˘ ˇˆ ˙˝ ˛ ˝ ˚ ˜˙ ˇˆ˝ ˙ !#$˚! % &’˚ˇ ˇ ())* ˝! +,-. /0 1 23 ...px_remote... ·...

��

DEPARTAMENT ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ

�� !"#$�!%�&'��())*��!�+,-./01��23�41��5��6�

� � � � � � � � � � � � ��

Nr kontroli P/06/017 Nr ewid. 50/2007/P/06/017/KAP

�� !"#$�!%�&'��())*��!�+,-./071�+8"�9!# �5��$�

:�'�8� �� !��"��!��!��"��#��"��$��

�

��+�8� �� "��%"��&��"'�� !�� (��)� �*�� &�%��"�� ! ��+�*��,��"��*��"��(��

-�� -��!�.��"��$!��"��

Czesława Rudzka - Lorentz

/��0�

1*��,�2*��

�

�

��"��)��

��!� �3��4��564�� 7,�80��55�999�4��

�� : ��

3

1. Wprowadzenie ....................................................................................... 4

2. Podsumowanie wyników kontroli ......................................................... 5

2.1. Ogólna ocena kontrolowanej działalno�ci 5

2.2. Synteza wyników kontroli 5

2.3. Uwagi ko�cowe i wnioski 7

3. Wa�niejsze wyniki kontroli ................................................................... 8

3.1. Charakterystyka stanu prawnego oraz uwarunkowa� ekonomicznych i organizacyjnych 8

3.2. Ksi�gi rachunkowe i sprawozdawczo�� bud�etowa 9 3.2.1. Opinia o ksi�gach rachunkowych 9 3.2.2. Opinia o sprawozdaniach bud�etowych sporz�dzonych na dzie�

likwidacji USC 10

3.3. Analiza wykonania bud�etu 10 3.3.1. Dochody 10 3.3.2. Wydatki 11 3.3.3. Zatrudnienie i wynagrodzenia 14

3.4. Inne ustalenia kontroli 15

4. Informacje dodatkowe o przeprowadzonej kontroli ......................... 18

4.1. Przygotowanie kontroli 18

4.2. Post�powanie kontrolne i działania podj�te po zako�czeniu kontroli 19 Zał�czniki

Wprowadzenie

4

0; �%��"+$��$

Najwy�sza Izba Kontroli - Departament Administracji Publicznej - w okresie

od 8 stycznia do 4 kwietnia 2007 r. przeprowadziła, na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia

23 grudnia 1994 r. o Najwy�szej Izbie Kontroli1, kontrol� Nr P/06/017 „Wykonanie

bud�etu pa�stwa w 2006 r. w cz��ci 51 – Urz�d Słu�by Cywilnej”.

Celem kontroli było dokonanie oceny wykonania ustawy bud�etowej na rok 20062,

w cz��ci 51 – Urz�d Słu�by Cywilnej.

Kontrola obejmowała okres od 1 stycznia do 26 pa�dziernika 2006 r. i została

przeprowadzona przez Najwy�sz� Izb� Kontroli na podstawie dokumentacji finansowo -

ksi�gowej przej�tej przez Kancelari� Prezesa Rady Ministrów po likwidacji Urz�du Słu�by

Cywilnej - zwanego dalej „USC”.

1 Dz.U. z 2001 r., Nr 85, poz. 937 ze zm. 2 Ustawa bud�etowa na rok 2006 z dnia 17 lutego 2006 r. (Dz.U. Nr 35, poz. 244).

Podsumowanie wyników kontroli

5

(; <�"'!��$��=��

(;0; >=��$��$�"+��9��-��

Ocena wykonania bud�etu pa�stwa za 2006 r. w cz��ci 51 – Urz�d Słu�by

Cywilnej – pozytywna z uchybieniami.

(;(; ��$+��=��

2.2.1. Sprawozdawczo�� bud�etowa

Bez zastrze�e� zaopiniowano sporz�dzone na dzie� likwidacji USC sprawozdania

Rb-23 o stanie �rodków na rachunkach bankowych, Rb-27 z wykonania planu dochodów

bud�etowych i Rb-28 z wykonania planu wydatków bud�etu pa�stwa oraz sporz�dzone

za trzy kwartały sprawozdania Rb-N o stanie nale�no�ci i Rb-Z o stanie zobowi�za�

wg tytułów dłu�nych oraz gwarancji i por�cze�. Sprawozdania sporz�dzone na podstawie

danych wynikaj�cych z ewidencji ksi�gowej USC, przedstawiaj� rzetelny i prawdziwy

obraz zrealizowanych w cz��ci 51 dochodów i wydatków, a tak�e stan zobowi�za�

i nale�no�ci na dzie� ko�cz�cy działalno�� USC (str. 9 - 10).

2.2.2. Dochody

Zrealizowane do dnia 26 pa�dziernika 2006 r. w cz��ci 51 dochody wyniosły

ogółem 3.564,5 tys. zł3 i w porównaniu do dochodów ustalonych w ustawie bud�etowej

na 2006 r. były ni�sze o 62,7%. Osi�gni�to je głównie z tytułu refundacji ze �rodków

funduszy strukturalnych wydatków poniesionych na sfinansowanie projektów Sektorowego

Programu Operacyjnego „Rozwój Zasobów Ludzkich” (SPO RZL) oraz z tytułu

wniesionych opłat za przyst�pienie do post�powania kwalifikacyjnego przez osoby

ubiegaj�ce si� o mianowanie w słu�bie cywilnej. Niskie wykonanie dochodów wynikało

głównie z niepełnej realizacji ww. projektów. Na dzie� likwidacji USC w cz��ci 51 bud�etu

3 Wg danych Ministerstwa Finansów, kwota ta jest ni�sza o 287,0 tys. zł. �rodki te bł�dnie przekazane zostały

przez Instytucj� Zarz�dzaj�c� na rachunek dochodów USC jako refundacja wydatków bud�etowych poniesionych na realizacj� projektów Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich. Podczas gdy refundacja ta dotyczyła wydatków z po�yczki na prefinansowanie ww. projektów i w zwi�zku z tym powinna zosta� przekazana na rachunek przychodów i rozchodów bud�etu pa�stwa. O kwot� t� skorygowano w marcu 2007 r. w Ministerstwie Finansów wysoko�� zrealizowanych dochodów w cz��ci 51 - Urz�d Słu�by Cywilnej.


6

pa�stwa nie wyst�piły nale�no�ci bud�etowe. W wyniku kontroli nie stwierdzono zaniecha�

poboru oraz przedawnienia nale�no�ci (str. 10 - 11).

2.2.3. Wydatki

Wydatki zaplanowane w ustawie bud�etowej na 2006 r. w wysoko�ci 19.243,0 tys. zł

zwi�kszono o kwot� 2.200,4 tys. zł (w tym z rezerw celowych o 1.312,1 tys. zł i z rezerwy

ogólnej o 883,3 tys. zł), do kwoty 21.443,4 tys. zł. Do dnia likwidacji USC wydatkowano

14.386,5 tys. zł (tj. 67,1% bud�etu po zmianach). Na ostatni dzie� funkcjonowania USC

(tj. 26 pa�dziernika 2006 r.) nie wyst�powały zobowi�zania. W wyniku kontroli

nie stwierdzono wydatków niecelowych i niegospodarnych. Stwierdzone uchybienia

w ł�cznej kwocie 139,3 tys. zł dotyczyły wydatków, które nie wygasły z upływem 2005 r.

i polegały na dokonaniu ich po upływie, okre�lonego w przepisach, ostatecznego terminu

ich realizacji oraz nieterminowym zwrocie do bud�etu pa�stwa cz��ci niewykorzystanych

�rodków, co stanowiło naruszenie dyscypliny finansów publicznych (str. 11 - 14).

2.2.4. Zatrudnienie i wynagrodzenia

Do dnia likwidacji USC przeci�tne zatrudnienie wyniosło 97 osób (w przeliczeniu

na pełnozatrudnionych) i było ni�sze od planowanego na 2006 r. o 9,3% oraz ni�sze

od przeci�tnego zatrudnienia w 2005 r. o 4,0%. Wydatki na wynagrodzenia zostały

zrealizowane w wysoko�ci 4.550,4 tys. zł, tj. 82,9% planu po zmianach wprowadzonych

do dnia likwidacji. Były one ni�sze od wydatków poniesionych w 2005 r. o 13,5%.

Przeci�tne wynagrodzenie brutto (z wypłatami dodatkowego wynagrodzenia rocznego)

przypadaj�ce na pełnozatrudnionego było wy�sze o 8,1% od przeci�tnego wynagrodzenia

w 2005 r. i wyniosło 4.691 zł (str. 14).

2.2.5. Inne ustalenia kontroli

Nie wniesiono zastrze�e� do wykorzystania �rodków na realizacj� projektów

współfinansowanych ze �rodków funduszy strukturalnych i PHARE. Do dnia likwidacji

USC na realizacj� 10 projektów w ramach SPO RZL i 2 w ramach Programu Operacyjnego

Pomoc Techniczna poniesiono wydatki w ł�cznej kwocie 6.862,7 tys. zł, tj. 63,0%

planowanych wydatków. W ramach projektu PHARE 2003 „Wzmocnienie zdolno�ci

administracyjnych” zaplanowano do wydatkowania w 2006 r. ł�cznie kwot� 598,6 tys. zł,

z czego w USC wydatkowano 455,5 tys. zł, tj. 76,1% (str. 15 - 17).


7

2.2.6. Finansowe rezultaty kontroli

Na finansowe rezultaty kontroli - w ł�cznej kwocie 139,3 tys. zł - zło�yły si�:

− wydatki dokonane z naruszeniem prawa w kwocie 133,4 tys. zł, tj. zrealizowane

po upływie terminu okre�lonego w § 3 ust. 2 rozporz�dzenia Rady Ministrów

w sprawie wydatków bud�etu pa�stwa, które w 2005 r. nie wygasaj� z upływem

roku bud�etowego4,

− inne nieprawidłowo�ci w wymiarze finansowym w kwocie 5,9 tys. zł, dotycz�ce

nieterminowego zwrotu do bud�etu pa�stwa cz��ci niewykorzystanych �rodków

na wydatki 2005 r. (przeniesione do realizacji w 2006 r.).

(;?; 1��>��&��$��'��

Wobec zlikwidowania Urz�du Słu�by Cywilnej, a zarazem niestwierdzenia

w wyniku kontroli NIK nieprawidłowo�ci w realizacji dochodów i wydatków cz��ci 51,

które skutkowałyby konieczno�ci� podj�cia działa� na rzecz ich usuni�cia lub te� mogłyby

zosta� wykorzystane przez Szefa KPRM w realizacji zada� przej�tych od Szefa Słu�by

Cywilnej, Najwy�sza Izba Kontroli nie sformułowała wniosków pokontrolnych.

4 Rozporz�dzenie Rady Ministrów z dnia 13 grudnia 2005 r. w sprawie wydatków bud�etu pa�stwa,

które w 2005 r. nie wygasaj� z upływem roku bud�etowego (Dz. U. Nr 245, poz. 2082).

Wa�niejsze wyniki kontroli

8

?; ��#��$�'+$��

?;0; 5��$��'��'��!%��$>��+!��!��&

$��+��>��+��

Gospodarka finansowa cz��ci 51 - USC podlegała rygorom wynikaj�cym z ustawy

z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych5, ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.

Prawo zamówie� publicznych6, ustawy z dnia 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci7 oraz

z innych przepisów okre�laj�cych gospodark� finansow� pa�stwowych jednostek bud�etowych.

Na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 18 grudnia 1998 r. o słu�bie cywilnej8,

Szef Słu�by Cywilnej był centralnym organem administracji rz�dowej wła�ciwym

w sprawach słu�by cywilnej. Był on równie� dysponentem cz��ci 51 bud�etu pa�stwa9.

Zgodnie z art. 13 ust. 1 ww. ustawy obsług� Szefa Słu�by Cywilnej zapewniał USC.

W ramach cz��ci 51 bud�etu pa�stwa działała jedna jednostka bud�etowa.

Na podstawie art. 119 ust. 1 i art. 120 ustawy z 24 sierpnia 2006 r. o słu�bie

cywilnej10, z dniem 27 pa�dziernika 2006 r. zniesiony został centralny organ administracji

rz�dowej – Szef Słu�by Cywilnej, a jego zadania i kompetencje w zakresie okre�lonym

ww. ustaw� stały si� zadaniami Szefa Kancelarii Prezesa Rady Ministrów (KPRM)

realizowanymi z upowa�nienia Prezesa Rady Ministrów.

Niezrealizowane do dnia likwidacji USC planowane dochody, wydatki oraz limity

zatrudnienia i kwoty wynagrodze� przeniesione zostały przez Prezesa Rady Ministrów

z cz��ci 51 do cz��ci 16 - KPRM11.

Składniki maj�tkowe oraz inne zasoby USC, przej�te zostały przez KPRM.

Przekazanie KPRM mienia USC poprzedzone zostało inwentaryzacj� likwidacyjn�,

przeprowadzon� wg stanu na dzie� 26 pa�dziernika 2006 r. drog� spisu z natury. Rachunki

bankowe USC zamkni�to w dniu 26 i 27 pa�dziernika 2006 r.

5 Dz.U. Nr 249, poz. 2104 ze zm. 6 Dz.U. Nr 19, poz. 177 ze zm. 7 Dz.U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm. 8 Dz.U. z 1999 r. Nr 49, poz. 483 ze zm. 9 Na podstawie art. 103 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, a tak�e przepisów rozporz�dze� Ministra

Finansów w sprawie klasyfikacji cz��ci bud�etowych oraz okre�lenia ich dysponentów z dnia 23 wrze�nia 1999 r. (Dz.U. Nr 78, poz. 880 ze zm. – przestało obowi�zywa� z dniem 1 lipca 2007 r.) i z dnia 5 maja 2006 r. (Dz.U. Nr 80, poz. 558 ze zm.).

10 Dz.U. Nr 170, poz. 1218 ze zm. 11 Rozporz�dzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2006 r. w sprawie dokonania przeniesie�

planowanych dochodów i wydatków bud�etowych oraz limitów zatrudnienia i kwot wynagrodze� okre�lonych w ustawie bud�etowej na rok 2006. (Dz.U. Nr 207, poz. 1529).


9

?;(; �'�,>��!��$�'%��+"��+�-. !"#$��

?;(;0; %��'�,>��!��

System rachunkowo�ci w USC spełniał wymagania okre�lone w ustawie o rachunkowo�ci

i w rozporz�dzeniach Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowo�ci

oraz planów kont dla bud�etu pa�stwa12. Okre�lono równie� procedury kontroli finansowej.

W celu oceny skuteczno�ci systemu rachunkowo�ci i kontroli finansowej (badanie

zgodno�ci) oraz oceny rzetelno�ci ksi�g rachunkowych (badanie wiarygodno�ci), z przej�tej

przez KPRM dokumentacji finansowo - ksi�gowej USC wybrano, przy pomocy narz�dzia

informatycznego, z zastosowaniem metod statystycznych ł�cznie 104 dowody ksi�gowe,

dotycz�ce operacji finansowych na kwot� 7.817,3 tys. zł, które zostały zbadane pod k�tem:

- poprawno�ci formalnej oraz prawidłowo�ci kontroli wewn�trznej i dekretacji,

- prawidłowo�ci ewidencji transakcji w urz�dzeniach ksi�gowych wpływaj�cej

na sprawozdawczo�� bie��c� i sprawozdania roczne.

W zakresie poprawno�ci formalnej (zgodno�ci) dowodów i zapisów ksi�gowych

stwierdzono nieprawidłowo�� o charakterze systematycznym, która dotyczyła

niewskazywania w zapisach ksi�gowych, wynikaj�cej z dowodu ksi�gowego faktycznej

daty operacji gospodarczych i daty dowodu stanowi�cego podstaw� zapisu, tj. elementów

wymaganych art. 23 ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy o rachunkowo�ci. W zapisach ksi�gowych jako

dat� operacji gospodarczej i dat� dowodu stanowi�cego podstaw� zapisu wykazywano

t� sam� dat�. Była to data płatno�ci z wyci�gu bankowego lub data ostatniego dnia

miesi�ca, w którym uj�ty został dowód, je�eli płatno�� nast�powała w miesi�cu nast�pnym.

Ponadto w wyniku kontroli stwierdzono, i� jeden dowód ksi�gowy, dotycz�cy

operacji finansowej na kwot� 88,5 tys. zł, nie spełniał wymogów art. 21 ust. 1 pkt 5 i 6

ustawy o rachunkowo�ci. Nie zawierał on bowiem podpisu wystawcy dokumentu oraz

stwierdzenia sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do zapisania w ksi�gach

rachunkowych, a tak�e podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

Na podstawie przeprowadzonego badania wydana została opinia o skuteczno�ci

systemu ksi�gowo�ci i kontroli finansowej USC - pozytywna z zastrze�eniami.

12 Rozporz�dzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo�ci oraz

planów kont dla bud�etu pa�stwa, bud�etów jednostek samorz�du terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142, poz. 1020), poprzedzone rozporz�dzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo�ci … (Dz.U. Nr 153, poz. 1752 ze zm.).


10

W zakresie rzetelno�ci zapisów ksi�gowych maj�cej wpływ na sprawozdania

bud�etowe USC w badanej próbie nie stwierdzono nieprawidłowo�ci.

Po przeprowadzeniu badania wiarygodno�ci ksi�g rachunkowych USC

w odniesieniu do sprawozdawczo�ci bie��cej i na dzie� likwidacji, wydana została opinia

- pozytywna.

?;(;(; %��'%��+"�� !"#$��'%��+8"+��

��"+�$&��"��1�5

W wyniku badania zestawie� obrotów i sald sporz�dzonych wg stanu na dzie�

26 pa�dziernika 2006 r. (tj. ostatni dzie� funkcjonowania USC) stwierdzono, �e dane

z ksi�g rachunkowych zostały prawidłowo uj�te w sprawozdaniach bud�etowych.

Uwzgl�dniaj�c opini� na temat wiarygodno�ci ksi�g, w odniesieniu

do sprawozdawczo�ci USC nie wniesiono zastrze�e�.

?;?; ��+�� !"#$�!

?;?;0; 3��"�

W ustawie bud�etowej na rok 2006 ustalono dochody w cz��ci 51 - Urz�d Słu�by

Cywilnej w wysoko�ci 9.545,0 tys. zł, tj. ponad 11 - krotnie wy�sze od wykonania w 2005

roku. Znacz�cy wzrost planowanych dochodów wynikał z uj�cia w nich dochodów z tytułu

refundacji ze �rodków Unii Europejskiej wydatków ponoszonych w ramach realizacji

projektów finansowanych z funduszy strukturalnych, które okre�lono na poziomie

przewidywanych wydatków na ten cel.

Zrealizowane do dnia likwidacji USC dochody wyniosły 3.564,5 tys. zł (cało��

w dziale 750 - Administracja publiczna) i w stosunku do kwoty ustalonej w ustawie

bud�etowej na rok 2006 były ni�sze o 5.980,5 tys. zł, tj. o 62,7%.

Realizacj� dochodów bud�etowych prezentuj� dane zawarte w zał�czniku nr 1

do informacji.

Wpływ na niskie wykonanie ustalonych w ustawie bud�etowej dochodów

miało przede wszystkim niezrealizowanie planowanych dochodów z tytułu refundacji

wydatków ponoszonych w ramach realizacji projektów finansowanych ze �rodków Unii

Europejskiej. Dochody z tego tytułu ustalone zostały w ustawie bud�etowej w ł�cznej


11

kwocie 8.405,0 tys. zł, w zwi�zku z przyj�tym na etapie projektowania bud�etu pa�stwa

na 2006 r. zało�eniem, �e po stronie dochodów uwzgl�dnione zostan� podlegaj�ce

refundacji ze �rodków UE wydatki ponoszone w ramach realizacji projektów finansowanych

z funduszy strukturalnych. Do dnia likwidacji USC, w zwi�zku z niepełn� realizacj� ww.

projektów, zrefundowano tylko 32,3% kwoty uj�tej w prognozie.

W strukturze dochodów, oprócz ww. wpływów z refundacji (rozdział 75001,

§ 8538), w kwocie 2.716,4 tys. zł (tj. 76,2% dochodów ogółem), uzyskano dochody

w kwocie 721,0 tys. zł w § 0690 - Wpływy z ró�nych opłat, w którym ewidencjonowano

opłaty za przyst�pienie do post�powania kwalifikacyjnego osób ubiegaj�cych

si� o mianowanie w słu�bie cywilnej (tj. 20,2% dochodów ogółem). W kwocie pozostałych

dochodów (127,1 tys. zł), wykazano niewykorzystane �rodki na wydatki, które nie wygasły

z upływem 2005 r. (114,3 tys. zł).

W 2006 r. w USC nie dokonywano umorze� nale�no�ci oraz nie odraczano

ich terminów płatno�ci. W wyniku kontroli nie stwierdzono zaniecha� poboru

oraz przedawnienia nale�no�ci. Na dzie� likwidacji USC nie wyst�powały nale�no�ci

z tytułu dochodów.

Pobrane dochody były terminowo przekazywane na rachunek bud�etu pa�stwa.

Niezrealizowane do dnia likwidacji USC planowane dochody w kwocie

6.107,6 tys. zł przeniesione zostały przez Prezesa Rady Ministrów z cz��ci 51 bud�etu

pa�stwa do cz��ci 16 - Kancelaria Prezesa Rady Ministrów. Zrealizowane przez USC

dochody, w porównaniu do planu po zmianach dokonanych przez Prezesa Rady Ministrów,

stanowiły 103,7%.

?;?;(; ��"��

W ustawie bud�etowej na rok 2006 ustalano wydatki w cz��ci 51 - Urz�d Słu�by

Cywilnej w wysoko�ci 19.243,0 tys. zł. W ci�gu 2006 r. wydatki zostały zwi�kszone

o 2.200,4 tys. zł do ł�cznej wysoko�ci 21.443,4 tys. zł, z tego:

a) z rezerwy celowej bud�etu pa�stwa o kwot� 1.312,1 tys. zł, z przeznaczeniem:

−−−− na wydatki na integracj� europejsk� (poz. 10 rezerwy) - 525,1 tys. zł,

−−−− na szkolenia i wynagrodzenia na nowe mianowania urz�dników słu�by cywilnej

oraz skutki przechodz�ce z 2005 r. (poz. 32 rezerwy) - 479,7 tys. zł,


12

−−−− na wsparcie mi�dzynarodowej współpracy na rzecz demokracji i społecze�stwa

obywatelskiego (poz. 62 rezerwy) - 307,3 tys. zł,

b) z rezerwy ogólnej bud�etu pa�stwa o kwot� 883,3 tys. zł, na utworzenie i rozpocz�cie

funkcjonowania „Europejskiego Centrum Zarz�dzania Finansami Publicznymi”.

Dokonane przez Szefa Słu�by Cywilnej przeniesienia wydatków pomi�dzy

paragrafami klasyfikacji bud�etowej - w ł�cznej kwocie 847,6 tys. zł - były zgodne

z przepisami art. 148 ust. 1, 2 i 4 ustawy o finansach publicznych.

Zrealizowane wydatki wyniosły 14.386,5 tys. zł, tj. 67,1% bud�etu po zmianach

wprowadzonych do dnia likwidacji USC. W porównaniu do 2005 roku wydatki były

wy�sze o 1.134,0 tys. zł, tj. o 8,6%.

Realizacj� wydatków bud�etowych prezentuj� dane zawarte w zał�czniku nr 2

do informacji.

W 2006 r. USC zrealizował wydatki w ramach jednego działu 750 - Administracja

Publiczna, w nast�puj�cych rozdziałach:

− 75001 - Urz�dy naczelnych i centralnych organów administracji publicznej, które

wyniosły 8.124,7 tys. zł, co stanowiło 56,5% wydatków tej cz��ci. Wydatki te były

ni�sze od wydatków okre�lonych w planie po zmianach o 2.454,3 tys. zł (tj. o 23,2%).

Najwy�sze wydatki poniesiono w tym rozdziale na wynagrodzenia - 4.550,4 tys. zł

i pochodne od wynagrodze� - 849,6 tys. zł, na zakup usług pozostałych - 578,5 tys. zł,

na składki na rzecz organizacji mi�dzynarodowych - 423,3 tys. zł, na wynagrodzenia

bezosobowe - 405,4 tys. zł i zakup usług remontowych - 284,6 tys. zł.

− 75095 - Pozostała działalno��, które wyniosły 5.401,9 tys. zł, co stanowiło 37,5%

wydatków tej cz��ci. Wydatki te były ni�sze od wydatków okre�lonych w planie

po zmianach o 4.224,3 tys. zł (tj. o 43,9%). Najwy�sze wydatki poniesiono w tym

rozdziale na szkolenia członków korpusu słu�by cywilnej - 5.355,4 tys. zł, w tym

przede wszystkim organizowanych w ramach realizacji projektów Sektorowego

Programu Operacyjnego Rozwój Zasobów Ludzkich.

− 75046 - Komisje egzaminacyjne, które wyniosły 859,9 tys. zł, co stanowiło 6,0%

wydatków tej cz��ci. Wydatki te były ni�sze od wydatków okre�lonych w planie

po zmianach o 71,0 tys. zł (tj. o 7,6%). Poniesione zostały na pokrycie kosztów

zwi�zanych z post�powaniem kwalifikacyjnym oraz konkursami na wy�sze stanowiska

w słu�bie cywilnej. Najwy�sze wydatki poniesiono w tym rozdziale na zakup usług

pozostałych - 640,7 tys. zł i wynagrodzenia bezosobowe - 190,0 tys. zł.


13

Szczegółow� kontrol� obj�to wydatki w ł�cznej kwocie 7.120,8 tys. zł. Poniesiono

je zgodnie z planem finansowym na zakupy i usługi słu��ce realizacji celów jednostki,

w tym na przeprowadzenie kursów j�zykowych (2.621,9 tys. zł), opracowanie narz�dzi,

programów i innych materiałów na potrzeby szkole� oraz przeprowadzenie szkole�

(3.998,4 tys. zł), wynajem sal na potrzeby post�powania kwalifikacyjnego (422,0 tys. zł)

oraz zakup sprz�tu komputerowego (78,4 tys. zł). Zamówienia publiczne udzielane były

z zachowaniem przepisów ustawy – Prawo zamówie� publicznych.

Wydatki maj�tkowe w cz��ci 51 - Urz�d Słu�by Cywilnej wyniosły 24,0 tys. zł.

Sfinansowano nimi m.in. zakup oprogramowania antywirusowego oraz koszty modernizacji

systemu obsługi post�powa� konkursowych.

Otrzymane �rodki z rezerw bud�etowych wykorzystane zostały w kwocie 627,2 tys. zł,

tj. w 28,5%, z tego z rezerw celowych wykorzystano 388,1 tys. zł (29,6%), z rezerwy

ogólnej 239,1 tys. zł (26,9%). Wykorzystano je zgodnie z przeznaczeniem.

Do dnia likwidacji USC, nie zostały zrealizowane planowane wydatki w ł�cznej

kwocie 7.056,9 tys. zł, z której wydatki w kwocie 6.992,4 tys. zł (w tym z rezerw

bud�etowych w kwocie 1.573,0 tys. zł), przeniesione zostały przez Prezesa Rady Ministrów

z cz��ci 51 bud�etu pa�stwa do cz��ci 16 - KPRM. Niewykorzystane �rodki na realizacj�

wydatków bud�etowych w 2006 r., w wysoko�ci 64,5 tys. zł, zostały zwrócone na rachunek

bud�etu pa�stwa w ostatnim dniu funkcjonowania USC. Zrealizowane w USC wydatki,

w porównaniu do planu po zmianach dokonanych przez Prezesa Rady Ministrów, stanowiły 99,6%.

W rozporz�dzeniu Rady Ministrów z dnia 13 grudnia 2005 r. w cz��ci 51 bud�etu

pa�stwa okre�lone zostały wydatki na ł�czn� kwot� 1.481,6 tys. zł, które nie wygasły

z upływem 2005 r. Z kwoty tej w 2006 r. USC wydatkował ł�cznie 1.367,3 tys. zł

(tj. 92,3 %), a niewykorzystane �rodki w kwocie 114,3 tys. zł przekazano na rachunek

dochodów centralnego rachunku bie��cego bud�etu pa�stwa. W wyniku kontroli NIK

stwierdzono jednak, �e wydatki w kwocie 133,4 tys. zł dokonane zostały 4 wrze�nia

2006 r., tj. cztery dni po ostatecznym terminie ich realizacji okre�lonym w § 3 ust. 2

ww. rozporz�dzenia13. Ponadto, cz�� nie wykorzystanych �rodków w kwocie 5,9 tys. zł

13 Zrealizowanie ww. wydatków po terminie okre�lonym w rozporz�dzeniu Rady Ministrów stanowiło

przekroczenie upowa�nienia do ich dokonywania, a tym samym - zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych (Dz.U. z 2005 r. Nr 14, poz. 114 ze zm.) - naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi na znikomy stopie� szkodliwo�ci dla finansów publicznych tej nieprawidłowo�ci, w zwi�zku z art. 28 ust. 1 ww. ustawy, NIK odst�piła od sporz�dzenia zawiadomienia o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych.


14

zwrócono do bud�etu pa�stwa dopiero 21 wrze�nia 2006 r., tj. 14 dni po terminie

okre�lonym w obowi�zuj�cych wówczas przepisach14.

Według stanu na dzie� 26 pa�dziernika 2006 r. (tj. na ostatni dzie� funkcjonowania

USC) nie wyst�powały zobowi�zania w cz��ci 51 - USC.

?;?;?; ��!"��$��$��>��"+$��

Do dnia likwidacji USC przeci�tne zatrudnienie (w cało�ci w dziale 750

- Administracja publiczna) wyniosło 97 osób (w przeliczeniu na pełnozatrudnionych).

Zatrudnienie i wynagrodzenia prezentuj� dane zawarte w zał�czniku nr 3

do informacji.

W porównaniu do 2005 r., przeci�tne zatrudnienie w okresie od 1 stycznia

do 26 pa�dziernika 2006 r. było ni�sze o 4 osoby, tj. o 4,0%. W porównaniu

do planowanego limitu zatrudnienia przeci�tne zatrudnienie było ni�sze o 10 osób, tj. o 9,3%.

Wydatki na wynagrodzenia zrealizowane zostały w kwocie 4.550,4 tys. zł,

co stanowiło 82,9% planowanych wydatków po zmianach wprowadzonych do dnia

likwidacji USC.

Przeci�tne miesi�czne wynagrodzenie brutto (z wypłatami dodatkowego

wynagrodzenia rocznego) do dnia likwidacji USC wyniosło 4.691 zł. W porównaniu

do 2005 r. przeci�tne miesi�czne wynagrodzenie brutto wzrosło o 8,1%.

14 Stosownie do art. 157 ust. 9 ustawy o finansach publicznych, niewykorzystana kwota �rodków

finansowych przeznaczonych na wydatki niewygasaj�ce z upływem 2005 r. podlegała odprowadzeniu na wyodr�bniony rachunek dochodów centralnego rachunku bie��cego bud�etu pa�stwa w terminie 7 dni od okre�lonego w Rozporz�dzeniu Rady Ministrów maksymalnego terminu realizacji tych wydatków. Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialno�ci za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, nieterminowe przekazanie na rachunek dochodów niewykorzystanych �rodków stanowiło naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Po zmianie ww. przepisu ustawy o finansach publicznych z dniem 29.12.2006 r., wprowadzonej ustaw� z dnia 8.12.2006 r. (Dz.U. Nr 249, poz. 1832), termin odprowadzenia ww. �rodków na rachunek dochodów ustalony został na 21 dni. Bior�c pod uwag�, i� obecnie obowi�zuj� korzystniejsze przepisy w tym zakresie - w zwi�zku z art. 24 ust. 1 ustawy o odpowiedzialno�ci za naruszenie dyscypliny finansów publicznych - NIK odst�piła od sporz�dzenia zawiadomienia o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych z tego tytułu.


15

?;@; ��$!'��$��

3.4.1. Po kontroli wykonania bud�etu pa�stwa za 2005 r. w cz��ci 51 – Urz�d Słu�by

Cywilnej, Najwy�sza Izba Kontroli wnioskowała o:

1. wzmocnienie systemu wewn�trznej kontroli finansowej w celu zapewnienia

prawidłowego planowania, ewidencjonowania i wykazywania w sprawozdaniach

wydatków bud�etowych zgodnie z obowi�zuj�c� klasyfikacj� dochodów i wydatków

oraz egzekwowanie rzetelnego sprawdzania i opisywania dowodów ksi�gowych przez

osoby odpowiedzialne za ich kontrol�;

2. dostosowanie zakresu danych wykazywanych w komputerowych zapisach ksi�gowych

do wymogów art. 23 ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy o rachunkowo�ci odno�nie daty dokonania

operacji gospodarczej i daty dowodu stanowi�cego podstaw� zapisu, je�eli ró�ni si� ona

od daty dokonania operacji;

3. zaprowadzenie kont analitycznych do konta 138, stosownie do postanowie� § 12 ust. 1

pkt 5 rozporz�dzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowo�ci;

4. okre�lenie w zakładowym planie kont, zasad prowadzenia konta 200 - (zgodnie

z wymogami art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o rachunkowo�ci).

Ustalenia kontroli wykazały, �e spo�ród sformułowanych 4 wniosków

pokontrolnych, w pełni zrealizowano 3 wnioski, m.in. przez wprowadzenie w ewidencji

ksi�gowej kont analitycznych do konta 138 oraz opisu dla konta 200 w zasadach

rachunkowo�ci, czy te� w przypadku ujawnienia przez USC niewła�ciwej klasyfikacji

wydatków z tytułu umów zlecenia i umów o dzieło (bł�dnie zaewidencjonowanych

w § 4300) dokonanie niezb�dnych zmian w planie finansowym oraz przeksi�gowanie

ich do wła�ciwych podziałek klasyfikacji bud�etowej.

Niezrealizowano natomiast wniosku w zakresie dostosowania zakresu danych

wykazywanych w komputerowych zapisach ksi�gowych do wymogów art. 23 ust. 2 pkt 1 i 2

ustawy o rachunkowo��. W zapisach ksi�gowych wykazywano bowiem w dalszym ci�gu

zamiast faktycznej daty operacji gospodarczych i daty dowodu (stanowi�cego podstaw�

zapisu), dat� płatno�ci z wyci�gu bankowego lub dat� ostatniego dnia miesi�ca, w którym

uj�ty został dowód (je�eli płatno�� nast�powała w miesi�cu nast�pnym).


16

3.4.2. Z zaplanowanych na 2006 r. czterech zada� audytu wewn�trznego w USC - z uwagi

na likwidacj� Urz�du - zrealizowano jedno zadanie dotycz�ce „Zarz�dzenia, monitorowania

i kontroli realizacji programów pomocowych”. Wykorzystanie przez kierownictwo USC

zalece� sformułowanych po przeprowadzonym audycie m.in. skutkowało popraw�

efektywno�ci i skuteczno�ci mechanizmów kontroli wewn�trznej i finansowej

oraz usprawnieniem funkcjonowania procesów w ramach badanego obszaru (w tym

sprawozdawczo�ci, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi�gowych, zawierania umów).

Ponadto w I półroczu 2006 r. przeprowadzona została kontrola wewn�trzna

dotycz�ca wydatków na słu�bowe podró�e zagraniczne.

3.4.3. USC uczestniczyło we wdra�aniu Sektorowego Programu Operacyjnego „Rozwój

Zasobów Ludzkich” jako projektodawca i zarazem Instytucja Wdra�aj�ca dla Działania 2.4.

„Wzmocnienie zdolno�ci administracyjnych”. W ramach tego działania USC realizowało

10 projektów, z których trzy zostały zako�czone do dnia likwidacji. Ponadto, w ramach

priorytetu 3 Pomoc Techniczna, USC realizowało 2 projekty w ramach Działania 3.1.c.

„Wsparcie zarz�dzania SPO RZL” i Działania 3.2.c. SPO RZL „Informacja i promocja

działa� SPO RZL”. W 2006 r. w zwi�zku z realizacj� ww. projektów USC poniosło

wydatki w ł�cznej kwocie 6.862,7 tys. zł, tj. 63,0% planowanych wydatków, w tym

5.470,3 tys. zł w ramach wydatków bud�etowych 2006 roku (57,6% planowanych

wydatków po zmianach wprowadzonych do dnia likwidacji USC). Niezrealizowana

przez USC kwota planowanych wydatków bud�etowych na ten cel przeniesiona została

przez Prezesa Rady Ministrów do cz��ci 16 - KPRM. Pozostałe wydatki na realizacj�

ww. projektów sfinansowano w ramach wydatków, które nie wygasły z upływem 2005 r.

w kwocie 832,4 tys. zł (99,3% planu) oraz w ramach �rodków po�yczki na prefinansowanie

w kwocie 560,0 tys. zł (100% planu po zmianach).

W 2006 r. USC ponosił równie� wydatki na współfinansowanie projektu

realizowanego w ramach programu PHARE (PL 03/IB/OT/06 „Wzmocnienie zdolno�ci

administracyjnych”). W 2006 r. na ww. cel wydatkowano ł�cznie 455,5 tys. zł (tj. 76,1%

planu), z tego 222,1 tys. zł w ramach planu wydatków na 2006 r. (71,8% wydatków

planowanych po zmianach do dnia likwidacji USC), a 233,4 tys. zł (tj. w 80,7% kwoty

planowanej) w ramach wydatków, które nie wygasły z upływem 2005 r.


17

3.4.4. Do zada� Szefa Słu�by Cywilnej nale�ało planowanie i nadzorowanie

wykorzystania �rodków okre�lonych w ustawie bud�etowej na wynagrodzenia i szkolenia

członków korpusu słu�by cywilnej. W ustawie bud�etowej na rok 2006 w pozycji 32 rezerw

celowych w cz��ci bud�etowej 83 okre�lone zostały �rodki w ł�cznej w kwocie

24.868,0 tys. zł, z tego 24.432,0 tys. zł na sfinansowanie wypłat wynagrodze� dodatków

dla urz�dników słu�by cywilnej mianowanych w 2006 r. i skutki mianowa� z 2005 r. oraz

436,0 tys. zł na szkolenia centralne członków korpusu słu�by cywilnej. Podziału �rodków

tej rezerwy Minister Finansów dokonywał na wniosek i w porozumieniu z Szefem Słu�by

Cywilnej. Do dnia likwidacji USC, �rodki ww. pozycji rezerw celowych zaplanowane

na sfinansowanie dodatków dla urz�dników słu�by cywilnej rozdysponowane zostały

w ł�cznej kwocie 21.631,5 tys. zł (88,5% planu). �rodki na szkolenia centralne członków

korpusu słu�by cywilnej w trakcie roku przeniesione zostały z rezerw celowych do cz��ci 51.

Do dnia likwidacji USC wykorzystana została kwota 110,9 tys. zł, tj. 25,4% planu.

Informacje dodatkowe o przeprowadzonej kontroli

18

@; ��$"�"��$�%�+$%��"+��$��

@;0; <�+�>��$��

Kontrol� wykonania bud�etu pa�stwa w 2006 r. przeprowadzono, podobnie

jak w latach ubiegłych, na trzech płaszczyznach, odpowiadaj�cych:

- kontroli rzetelno�ci ewidencji finansowo-ksi�gowej i sprawozdawczo�ci bud�etowej,

- kontroli prawidłowo�ci wykonania bud�etu pa�stwa,

- kontroli wykonania zada� przewidzianych do finansowania ze �rodków publicznych

obj�tych planami zawartymi w ustawie bud�etowej.

Kontrol� wykonania bud�etu w zakresie realizacji wydatków oraz rzetelno�ci

ewidencji finansowo-ksi�gowej oparto o statystyczny dobór próby dowodów poddanych

kontroli, a kontrol� dochodów o niestatystyczny dobór próby.

Poprawno�� i kompletno�� ksi�g rachunkowych oraz prawidłowo�� sprawozda�

oceniono zgodnie z wytycznymi standardów mi�dzynarodowych15, na podstawie:

a) badania systemu rachunkowo�ci i kontroli finansowej – organizacja systemu,

b) badania skuteczno�ci funkcjonowania systemu rachunkowo�ci i kontroli finansowej

(„badanie zgodno�ci”) – poprawno�� formalna ewidencji dowodów i zapisów

ksi�gowych oceniana na podstawie badania próby dowodów (badanie prowadzone było

niezale�nie od wyniku oceny ryzyka kontroli),

c) „badania wiarygodno�ci” na próbie transakcji – prawidłowo�� ewidencji transakcji

w urz�dzeniach ksi�gowych w zakresie warto�ci, okresu ksi�gowania i wskazania kont

analitycznych w podziałkach klasyfikacji bud�etowej, zgodnie z którymi wyniki

transakcji znajduj� odbicie w sprawozdaniach bud�etowych,

d) badania prawidłowo�ci i rzetelno�ci sprawozda� bud�etowych – zgodno�� danych

ze sprawozda� z ewidencj� ksi�gow�.

Wyniki badania w postaci wykrytych i ekstrapolowanych kwot nieprawidłowo�ci

odniesione zostały do ogółu wydatków kontrolowanej jednostki podlegaj�cych ocenie,

zwanych dalej „populacj� obj�t� ocen�”.

Prób� statystyczn� do badania zgodno�ci i wiarygodno�ci stanowiły zapisy

ksi�gowe wylosowane technik� monetarn�, tj. z prawdopodobie�stwem wyboru

proporcjonalnym do warto�ci transakcji, a liczebno�� próby uzale�niona była od wyników

15 Mi�dzynarodowe Standardy Rewizji Finansowej (MSRF), Europejskie wytyczne stosowania standardów

kontroli INTOSAI.

Informacje dodatkowe o przeprowadzonej kontroli

19

analizy ryzyka. Ryzyko badania zgodno�ci i wiarygodno�ci ustalono, po uwzgl�dnieniu

ryzyka nieodł�cznego, ryzyka zawodno�ci systemu kontroli wewn�trznej oraz ryzyka

statystycznego badania, na poziomie 5%.

Badanie zgodno�ci przeprowadzone zostało w kategoriach jako�ciowych

(prawidłowo��/nieprawidłowo��) i dotyczyło strony formalnej dowodów oraz ich kontroli

bie��cej i dekretacji, natomiast badanie wiarygodno�ci dotyczyło prawidłowo�ci ewidencji

transakcji w urz�dzeniach ksi�gowych.

Wyniki badania próby były ekstrapolowane w kategoriach:

- proporcji warto�ci dowodów zawieraj�cych nieprawidłowo�ci o charakterze formalnym

do ł�cznej warto�ci populacji obj�tej badaniem (badanie zgodno�ci),

- ł�cznej kwoty nieprawidłowo�ci w ksi�gach rachunkowych znajduj�cych odbicie

w sprawozdawczo�ci bud�etowej bie��cej i rocznej (badanie wiarygodno�ci).

Uzyskane wyniki porównywano z dopuszczaln� warto�ci� nieprawidłowo�ci (próg

istotno�ci), wynosz�c�:

- dla nieprawidłowo�ci formalnych (badanie zgodno�ci) – 5% warto�ci populacji obj�tej

badaniem,

- dla badania wiarygodno�ci w odniesieniu do sprawozdawczo�ci bie��cej – 2,25%,

- dla badania wiarygodno�ci w odniesieniu do sprawozda� rocznych – 1,5%.

Przy wydawaniu opinii odno�nie wiarygodno�ci brano równie� pod uwag� istotno�ci

cz�stkowe, dotycz�ce kwot nieprawidłowo�ci (ł�cznie i w ramach podziałek klasyfikacji

bud�etowej) wykrytych w badanej próbie (nie ekstrapolowanych).

@;(; <�'�,%��$��$�"+��9��%�"�,�$%�+��&�+$��!

��

Protokół kontroli został podpisany w dniu 4 kwietnia 2007 r. bez zastrze�e�

przez Szefa Kancelarii Prezesa Rady Ministrów.

W wyst�pieniu pokontrolnym skierowanym do Szefa Kancelarii Prezesa Rady

Ministrów w dniu 16 kwietnia 2007 r. Najwy�sza Izba Kontroli nie sformułowała

wniosków pokontrolnych.

20

zał�cznik nr 1

Realizacja dochodów bud�etowych w cz��ci 51 - Urz�d Słu�by Cywilnej

2006 r. Wykonanie w 2005 r. Plan wg ustawy

bud�etowej Plan po

zmianach* Wykonanie 6:3 6:4 6:5

Lp. Wyszczególnienie

tys. zł %% 1 2 3 4 5 6 7 8 9

OGÓŁEM Dział 750 - Administracja publiczna, w tym: 817,9 9 545,0 3 437,4 3 564,5 435,8 37,3 103,7

1. Rozdział 75001 - Urz�dy naczelnych i centralnych organów administracji publicznej 817,9 9 545,0 3 437,4 3 450,2 421,8 36,1 100,4

1.1. § 0690 - Wpływy z ró�nych opłat 795,7 1 140,0 721,0 721,0 90,6 63,2 100,0 1.2. § 0840 - Wpływy ze sprzeda�y wyrobów - - - 1,8 - - - 1.3. § 0970 - Wpływy z ró�nych dochodów 22,2 - - 11,0 49,5 - -

1.4. § 8538 - �rodki pochodz�ce z bud�etu UE przeznaczone

na finansowanie programów i projektów realizowanych przez jednostki sektora finansów publicznych

- 8 405,0 2 716,4 2 716,4 - 32,3 100,0

2. Rozdział 75095 – Pozostała działalno�� 0,0 0,0 0,0 114,3 - - - 2.1. symbol 3010 - - - 52,5 - - - 2.2. symbol 3020 - - - 61,8 - - -

* Plan po zmianach wprowadzonych Rozporz�dzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2006 r. w sprawie dokonania przeniesie� planowanych dochodów i wydatków bud�etowych

(Dz.U. Nr 207, poz. 1529) - wydanym na podstawie art. 149 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

21

zał�cznik nr 2

Realizacja wydatków bud�etowych w cz��ci 51 - Urz�d Słu�by Cywilnej

2006 r. Wykonanie w 2005 r.* Plan

wg ustawy bud�etowej

Plan po zmianach**

Plan po zmianach*** Wykonanie

7:3 7:4 7:5 7:6 Lp. Wyszczególnienie

tys. zł %% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

OGÓŁEM Dział 750 – Administracja publiczna, w tym: 13 252,5 19 243,0 21 443,4 14 451,0 14 386,5 108,6 74,8 67,1 99,6

1 Rozdział 75001 - Urz�dy naczelnych i centralnych organów adm. publicznej 9 726,0 9 517,0 10 579,0 8 189,2 8 124,7 83,5 85,4 76,8 99,2

2 Rozdział 75046 - Komisje egzaminacyjne 1 244,8 930,0 930,9 859,9 859,9 69,1 92,5 92,4 100,0

3 Rozdział 75060 - Pomoc zagraniczna 138,9 0,0 307,3 - - - - - -

4 Rozdział 75095 - Pozostała działalno�� 2 142,6 8 796,0 9 626,2 5 401,9 5 401,9 252,1 61,4 56,1 100,0

* Wraz z wydatkami niewygasaj�cymi z upływem 2005 r. ** Plan po zmianach wprowadzonych do dnia likwidacji USC (tj. 26.10.2006r.) na podstawie decyzji Ministra Finansów oraz zmian wewn�trznych wprowadzonych na

podstawie decyzji dysponenta cz��ci. *** Plan po zmianach wprowadzonych Rozporz�dzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2006 r. w sprawie dokonania przeniesie� planowanych dochodów i

wydatków bud�etowych (Dz.U. Nr 207, poz. 1529) - wydanym na podstawie art. 149 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

22

zał�cznik nr 3

Zatrudnienie i wynagrodzenia w cz��ci 51 - Urz�d Słu�by Cywilnej

Wykonanie 2005 r. Wykonanie w 2006 r. (za okres od 1stycznia do 26 pa�dziernika 2006 r.)

Przeci�tne zatrudnienie

według Rb-70

Wynagrodzenia według

Rb-70**

Przeci�tne miesi�czne wynagrodzenie na 1 pełnozatru

- dnionego

Przeci�tne zatrudnienie

według Rb-70

Wynagrodzenia według

Rb 70**

Przeci�tne miesi�czne wynagrodzenie na 1 pełnozatru - dnionego***

Lp. Wyszczególnienie

osób tys. zł zł osób tys. zł zł

8:5

1 2 3 4 5 6 7 8 9

OGÓŁEM Dział 750 - Administracja publiczna, Rozdział 75001 - Urz�dy naczelnych i centralnych organów administracji publicznej z tego wg statusu zatrudnienia*:

101 5 259,4 4 339 97 4 550,4 4 691 108,1

1 Osoby nie obj�te mno�nikowymi systemami wynagrodze� (01) 5 177,3 2 955 6 190,0 3 167 107,2

2 Osoby zajmuj�ce kierownicze stanowiska pa�stwowe (02) 2 270,6 11 275 2 209,7 10 485 93,0

3 Członkowie korpusu słu�by cywilnej (03) 94 4 811,5 4 266 89 4 150,7 4 664 109,3

* Okre�lonego w rozporz�dzeniu Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczo�ci bud�etowej (Dz.U. Nr 115, poz. 781). ** Paragrafy 401 - 404. *** W 2006 r. przeci�tne miesi�czne wynagrodzenie przeliczono za okres od 1 stycznia do 26 pa�dziernika 2006 r. (tj. 10 miesi�cy)

23

zał�cznik nr 4

Kalkulacja oceny ko�cowej cz�� 51 - Urz�d Słu�by Cywilnej

Oceny wykonania bud�etu cz��ci 51 - Urz�d Słu�by Cywilnej dokonano stosuj�c kryteria

oparte na wska�nikach warto�ciowych opracowanych przez NIK i opublikowanych

w Analizie wykonania bud�etu pa�stwa i zało�e� polityki pieni��nej w 2005 roku.

Dochody: 3.564,52 tys. zł. Wydatki: 14.386,54 tys. zł.

Ł�czna kwota G: 17.951,06 tys. zł (3.564,52 tys. zł +14.386,54 tys. zł).

Waga wydatków w kontrolowanej ł�cznej kwocie: Ww = W : G = 0,8014

Waga dochodów w kontrolowanej ł�cznej kwocie Wd = D : G = 0,1986

Nieprawidłowo�ci w dochodach – nie ujawniono.

Ocena cz�stkowa dochodów: pozytywna (6).

Nieprawidłowo�ci w wydatkach 2006 r. - nie ujawniono. Stwierdzone uchybienia dotyczyły wydatków 2005 r., przeniesionych do realizacji w 2006 r. i polegały na:

− dokonaniu wydatków w kwocie 133,43 tys. zł, po upływie terminu okre�lonego w § 3 ust. 2 rozporz�dzenia Rady Ministrów w sprawie wydatków bud�etu pa�stwa, które w 2005 r. nie wygasaj� z upływem roku bud�etowego,

− nieterminowym zwrocie do bud�etu pa�stwa cz��ci niewykorzystanych ww. �rodków w kwocie 5,90 tys. zł, co było niezgodne z art. 157 ust. 9 ustawy o finansach publicznych (w brzmieniu przed nowelizacj� dokonana ustaw� z dnia 8.12.2006 r.).

Ocena cz�stkowa wydatków: pozytywna z uchybieniami (4).

Wynik ko�cowy Wk: obliczany (ocena dochodów x Wd + ocena wydatków x Ww)

Wk = 6 x 0,1986 + 4 x 0,8014 = 4,3972 - ocena pozytywna z uchybieniami.

24

zał�cznik nr 5

Wykaz organów, którym przekazano informacj� o wynikach kontroli

1. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej

2. Marszałek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej

3. Marszałek Senatu Rzeczypospolitej Polskiej

4. Prezes Rady Ministrów

5. Sejmowa Komisja Finansów Publicznych

6. Sejmowa Komisja do Spraw Kontroli Pa�stwowej

7. Sejmowa Komisja Administracji i Spraw Wewn�trznych

8. Minister Finansów

9. Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

10. Minister Sprawiedliwo�ci

Date post:	13-Jun-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	4 times
Download:	0 times

˘ ˇˆ ˙˝ ˛ ˝ ˚ ˜˙ ˇˆ˝ ˙ !#$˚! % &’˚ˇ ˇ ())* ˝! +,-. /0 1 23 ...px_remote... ·...

Documents