ESERCITAZIONE DEL 06/11/2013 CORSO DI ECONOMIA AZIENDALE
ACQUISTI DI BENI A FECONDITA’ SEMPLICE
1) In data 18/5 si riceve la fattura n. 470 della Gamma Srl per l’acquisto di merci per € 20.500,00 + IVA 22%.
V F P: + debiti (20.500,00 + IVA 22%);
V F A: + crediti (4.510,00);
V E N: + costi di competenza dell’esercizio ( 20.500,00 );
Fornitore Gamma
25.010,00
Iva a credito
4.510,00
Merci c/acquisti 20.500,00
18/5
Diversi a Fornitore Gamma
25.010,00
Ricevuta fattura n. 470 per l'acquisto di merci dal fornitore Gamma Srl
Merci c/acquisti
20.500,00
Iva a credito
4.510,00
18/5: La fattura è regolata in giornata con un A/B tratto sulla banca Cariplo.
V F A: - debiti (20.500,00 + IVA 22%);
V F P : - Banca Cariplo c/c;
Fornitore Gamma
25.010,00
25.010,00
Banca Cariplo c/c 25.010,00
18/5 Fornitore Gamma a Cariplo c/c
25.010,00
Regolata fattura n. 470 con assegno bancario
2) In data 6/6 si riceve la fattura n. 470 dalla Zeta Spa per pubblicità, con addebito di € 3.500,00 + IVA 22%.
V F P: + debiti (3.500,00 + IVA 22%);
V F A: + crediti (770,00 );
Fornitore Zeta
4.270,00
Iva a credito
770,00
V E N: + costi di competenza dell’esercizio (3.500,00);
6/6
Diversi a Fornitore Zeta 4.270,00
Ricevuta fattura n. 470 per l'acquisto di servizi dal fornitore Zeta Spa Spese per prestazione di servizi (spese di pubblicità)
3.500,00
Iva a credito
770,00
06/06: Regolamento in giornata, per metà in contanti e per metà con il rilascio di un pagherò a 60 giorni.
V F A: - debiti (1.750 + IVA 22%);
spese di pubblicità 3.500,00
Fornitore Zeta
2.135,00
4.270,00
V F P : - Cassa contanti (2.135,00) ;
6/6
Fornitore Zeta a Cassa contanti
2.135,00
Regolata fattura n. 470 per metà in contanti
06/06: Regolamento in giornata, per metà con il rilascio di un pagherò a 60 giorni.
V F A: - debiti (1.750 + IVA 22%);
Cassa contanti 2.135,00
Fornitore Zeta
2.135,00
2.135,00
4.270,00
V F P : + Cambiali passive (2.135,00) ;
6/6
Fornitore Zeta a Cambiali passive
2.135,00
Regolata fattura n. 470 per metà con il rilascio di un pagherò a 60 giorni.
3) In data 08/09 si riceve la fattura n. 11 della Beta Srl per l’acquisto di materie per € 12.000,00. L’operazione è soggetta ad IVA ordinaria. V F P: + debiti ( 12.000,00 + IVA 22%);
Cambiali passive 2.135,00
Fornitore Beta
14.640,00
V F A: + crediti ( 2.640,00 );
V E N: + costi di competenza dell’esercizio ( 12.000,00 );
8/9
Diversi a Fornitore Beta 14.640,00
Ricevuta fatt. n. 11 per l'acquisto di materie dal fornitore Beta Srl Materie c/acquisti
12.000,00
Iva a credito
2.640,00
Iva a credito
2.640,00
Materie c/acquisti 12.000,00
Regolamento in data 12/09 mediante accettazione di una cambiale tratta scadente a 2 mesi vista.
V F A: - debiti ( 12.000,00 + IVA 22%);
V F P: + cambiali passive ( 12.000,00 + IVA 22%);
12/9
Fornitore Beta a Cambiali passive
14.640,00
Regolata fattura n. 11 con l'accettazione di una tratta
Fornitore Beta
14.640,00
14.640,00
Cambiali passive
14.640,00
VENDITA DELLA PRODUZIONE ALLESTITA
4) Si emette in data 7/12 la fattura n. 315 sulla ditta Zebra Snc per vendita di merci per € 6.000,00 + IVA 22%.
V F A: + crediti ( 6.000,00 + IVA 22%);
V F P: + debiti ( 1.320,00 );
V E P: + ricavi di competenza dell’esercizio ( 6.000,00 );
Cliente Zebra
7.320,00
Iva a debito
1.320,00
Merci c/vendite
6.000,00
7/12
Cliente Zebra a Diversi 7.320,00
Emessa fatt. n. 315 per vendita di merci al cliente Zebra Snc
a Merci c/vendite 6.000,00
a Iva a debito 1.320,00
07/12: Regolamento in giornata con bonifico bancario.
V F P: - crediti ( 6.000,00 + IVA 22%);
V F A: + Banca ( 6.000,00 + IVA 22%);
Cliente Zebra
7.320,00
7.320,00
Banca c/c
7.320,00
7/12
Banca c/c a Cliente Zebra
7.320,00
Riscossa fattura n.315 emessa sul cliente Zebra s.n.c. con bonifico
5) In data 16/4 si riceve la fattura n. 70 della Beta Srl per l’acquisto di merci per € 8.500,00 + IVA 22%. V F P: + debiti ( 8.500,00 + IVA 22%);
V F A: + crediti (1.870,00 );
Fornitore Beta
10.370,00
Iva a credito
1.870,00
V E N: + costi di competenza dell’esercizio ( 8.500,00 );
5) 16/4
Diversi a Fornitore Beta
10.370,00
Ricevuta fatt. n. 70 per l'acquisto di merci dal fornitore Beta Srl
Merci c/acquisti
8.500,00
IVA a credito
1.870,00
5) Si eseguano le rilevazioni in P.D. considerando le seguenti modalità di pagamento tra loro alternative:
a) pagamento per metà in contanti e per il resto mediante accettazione di una cambiale tratta scadente a 3 mesi vista;
Merci c/acquisti 8.500,00
V F A: - debiti ( 4.250,00 + IVA 22%);
V F P: - cassa contanti ( 5.185,00);
a) 16/4
Fornitore Beta a Cassa contanti
5.185,00
Regolata fattura n. 70 del fornitore Beta S.r.l. per metà in contanti
a) pagamento per il resto mediante accettazione di una cambiale tratta scadente a 3 mesi vista;
Fornitore Beta
5.185,00 10.370,00
Cassa contanti
5.185,00
V F A: - debiti ( 4.250,00 + IVA 22%);
V F P: + cambiali passive ( 5.185,00);
16/4
Fornitore Beta a Cambiali passive 5.185,00
Regolata fattura n. 70 del fornitore Beta S.r.l. per metà con l'accettazione di una tratta
b) pagamento con giroconto bancario;
Fornitore Beta
5.185,00
5.185,00
10.370,00
Cambiali passive
5.185,00
V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%);
V F P: - Banca c/c ( 10.370,00);
b) 16/4
Fornitore Beta a Banca c/c
10.370,00
Regolata fattura n. 70 del fornitore Beta S.r.l. con giroconto bancario
Fornitore Beta
10.370,00
10.370,00
Banca c/c
10.370,00
c) a saldo:
- Si rilascia un A/B tratto sul c/c dell’impresa;
- Si gira un A/B;
- Si gira un A/C;
V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%);
V F P: - Banca c/c ( 10.370,00);
c) 16/4
Fornitore Beta a Banca c/c 10.370,00
A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si rilascia un A/B tratto sul c/c dell'impresa
Fornitore Beta
10.370,00
10.370,00
Banca c/c
10.370,00
c)a saldo:
- Si gira un A/B;
- Si gira un A/C;
V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%);
V F P: - Cassa assegni ( 10.370,00);
16/4
Fornitore Beta a Cassa assegni 10.370,00
A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si gira un A/B
Fornitore Beta
10.370,00
10.370,00
Cassa assegni
10.370,00
10.370,00
16/4
Fornitore Beta a Cassa assegni 10.370,00
A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si gira un A/C
d) a saldo: - Si emette un pagherò a favore della Beta srl; - Si accetta tratta;
- Si gira un effetto a favore del fornitore.
V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%);
V F P: + Cambiali passive ( 10.370,00);
Fornitore Beta
10.370,00
10.370,00
d) 16/4
Fornitore Beta a
Cambiali passive
10.370,00
A fronte della fattura n.70 del fornitore Beta srl si emette un pagherò
16/4
Fornitore Beta a
Cambiali passive
10.370,00
A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si accetta tratta
d)a saldo:
- Si gira un effetto a favore del fornitore.
V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%);
Cambiali passive
10.370,00
Fornitore Beta
10.370,00
10.370,00
V F P: - Cambiali attive ( 10.370,00);
16/4
Fornitore Beta a Cambiali attive 10.370,00
A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si gira effetto a favore dello stesso
6) Si emette in data 15/06 la fattura n. 86 sulla ditta Alfa S.n.c. per vendita di prodotti per € 3.700,00 + IVA 22%.
V F A: + crediti ( 3.700,00 + IVA 22%);
Cambiali attive
10.370,00
10.370,00
Cliente Alfa
4.514,00
V F P: + debiti ( 814,00 );
V E P: + ricavi di competenza dell’esercizio ( 3.700,00 );
6) 15/6
Cliente Alfa a Diversi 4.514,00
Emessa fatt. n. 86 per la vendita di prodotti al cliente Alfa s.n.c.
Prodotti c/vendite
3.700,00
IVA a debito 814,00
Iva a debito
814,00
Prodotti c/vendite 3.700,00
6) Si eseguano le rilevazioni in P.D. considerando le seguenti modalità di regolamento tra loro alternative:
a) regolamento in giornata per metà in contanti e per il resto con rimessa diretta a 30 giorni; V F P: - crediti ( 1.850,00 + IVA 22%);
V F A: + Cassa contanti ( 2.257,00 );
a) 15/6
Cassa contanti a Cliente Alfa 2.257,00
Regolata fattura n. 86 emessa al cliente Alfa s.n.c. per metà in contanti
a)regolamento in giornata per il resto con rimessa diretta a 30 giorni;
Cliente Alfa
4.514,00
2.257,00
Cassa contanti
2.257,00
V F P: - crediti ( 1.850,00 + IVA 22%);
V F A: + Cassa contanti ( 2.257,00 );
15/7
Cassa contanti a Cliente Alfa 2.257,00
Regolata fattura n. 86 emessa al cliente Alfa s.n.c. per metà in contanti b) pagamento con bonifico bancario;
V F P: - crediti (3.700,00 + IVA 22%);
Cliente Alfa
4.514,00
2.257,00
2.257,00
Cassa contanti
2.257,00
2.257,00
Cliente Alfa
4.514,00
4.514,00
V F A: + Banca c/c ( 4.514,00);
b) 15/6
Banca c/c a Cliente Alfa 4.514,00
Regolata nostra fattura n. 86 con bonifico bancario
c) a saldo, il cliente: - rilascia un A/B spiccato sul proprio c/c
bancario; - gira un A/B; - paga con un A/C; V F P: - crediti (3.700,00 + IVA 22%);
Banca c/c
4.514,00
Cliente Alfa
4.514,00
4.514,00
V F A: + Cassa assegni ( 4.514,00);
c) 15/6
Cassa assegni a Cliente Alfa 4.514,00
Regolata nostra fattura n. 86 con assegno
15/6
Cassa assegni a Cliente Alfa 4.514,00
Regolata nostra fattura n. 86 con assegno
15/6
Cassa assegni a Cliente Alfa
4.514,00
Regolata nostra fattura n. 86 con assegno
Cassa assegni
4.514,00
d) a saldo:
- si spicca tratta sulla Alfa s.n.c.;
- la Alfa s.n.c. rilascia una cambiale pagherò;
- la Alfa s.n.c. gira a nostro favore una cambiale.
V F P: - crediti (3.700,00 + IVA 22%);
V F A: + Cambiali attive ( 4.514,00);
Cliente Alfa
4.514,00
4.514,00
Cambiali attive
4.514,00
d) 15/6
Cambiali attive a Cliente Alfa 4.514,00
Spiccata tratta sul cliente Alfa s.n.c. a fronte della nostra fattura n.86
15/6
Cambiali attive a Cliente Alfa 4.514,00
A saldo della nostra fattura n.86 il cliente Alfa s.n.c. rilascia un pagherò
15/6
Cambiali attive a Cliente Alfa 4.514,00
A saldo della nostra fattura n.86 il cliente Alfa s.n.c. gira a ns/favore una cambiale
RESI SU VENDITE
7) Si emette in data 14/10 la fattura n. 418 sulla ditta Zebra Snc per vendita di merci per € 8.000,00 + IVA 22%. V F A: + crediti ( 8.000,00 + IVA 22%);
Cliente Zebra
9.760,00
V F P: + debiti ( 1.760,00 );
V E P: + ricavi di competenza dell’esercizio (8.000,00 );
7) 14/10
Cliente Zebra a Diversi 9.760,00
Emessa fatt. n. 418 per vendita di merci al cliente Zebra Snc
a Merci c/vendite 8.000,00
a Iva a debito 1.760,00
A causa di differenze qualitative riscontrate nella merce consegnata, il cliente provvede alla restituzione di parte della merce per € 1.000,00. In data 19/10 si emette nota di credito n. 332 con variazione IVA.
Iva a debito
1.760,00
Merci c/vendite 8.000,00
V F P: - crediti ( 1.000,00 + IVA 22%);
V F A: - debiti ( 220,00 );
V E N: - ricavi di competenza dell’esercizio (1.000,00 );
19/10
Diversi a Cliente Zebra 1.220,00
Emessa nota di credito n. 332 con variazione IVA
Resi su vendite
1.000,00
Iva a debito
220,00
Cliente Zebra
9.760,00
1.220,00
Iva a debito
220,00
1.760,00
Resi su vendite 1.000,00
Il saldo viene regolato il 21/10 con un bonifico bancario.
V F P: - crediti ( 8.540,00);
V F A: + Banca Cariplo c/c ( 8.540,00);
21/10
Cariplo c/c a Cliente Zebra 8.540,00
Incassata fatt. n. 418 al netto della nota di credito n. 332
Cliente Zebra
9.760,00
1.220,00
8.540,00
Banca Cariplo c/c
8.540,00
8) Si emette in data 14/10 la fattura n. 419
sulla ditta Zebra Snc per vendita di merci per € 7.000,00 + IVA 22%. V F A: + crediti ( 7.000,00 + IVA 22%);
V F P: + debiti ( 1.540,00 );
V E P: + ricavi di competenza dell’esercizio (7.000,00 );
Cliente Zebra
8.540,00
Iva a debito
1.540,00
Merci c/vendite 7.000,00
8) 14/10
Cliente Zebra a Diversi 8.540,00
Emessa fatt. n. 419 per vendita di merci al cliente Zebra Snc
a Merci c/vendite 7.000,00
a Iva a debito 1.540,00
Regolamento in giornata in contanti.
V F P: - crediti ( 7.000,00 + IVA 22%);
V F A: + Cassa contanti ( 8.540,00);
Cliente Zebra
8.540,00
8.540,00
Cassa contanti
8.540,00
14/10
Cassa contanti a Cliente Zebra 8.540,00
Incassata in contanti nostra fatt. n. 419
A causa di differenze qualitative riscontrate nella merce consegnata, il cliente provvede alla restituzione di parte della merce per € 1.200,00. In data 19/10 si emette nota di credito n. 333 con variazione IVA.
V F P: + debiti ( 1.200,00 + IVA 22%);
V F A: - debiti ( 264,00 );
Cliente Zebra
1.464,00
Iva a debito
264,00
V E N: - ricavi di competenza dell’esercizio (1.200,00 );
19/10
Diversi a Cliente Zebra 1.464,00
Emessa nota di accredito n. 333 con variazione IVA
Resi su vendite
1.200,00
Iva a debito
264,00
Si provvede alla restituzione del dovuto effettuando un bonifico a favore del cliente.
V F A: - debiti ( 1.200,00 + IVA 22%);
Resi su vendite 1.200,00
Cliente Zebra
1.464,00
1.464,00
V F P: - Banca Cariplo c/c ( 1.464,00 );
19/10
Cliente Zebra a Cariplo c/c 1.464,00
Restituito al cliente Zebra s.n.c. il prezzo pagato per la merce resa (nota n.333)
RESI SU ACQUISTI
9) In data 11/04 si acquistano dal fornitore Gamma S.n.c. merci per € 13.000,00 + IVA 22%, per le quali il giorno successivo si riceve la fattura n.44. Regolamento a 30 giorni data fattura.
V F P: + debiti (13.000,00 + IVA 22%);
Banca Cariplo c/c
1.464,00
Fornitore Gamma
15.860,00
V F A: + crediti (2.860,00);
V E N: + costi di competenza dell’esercizio ( 13.000,00 );
9) 12/4
Diversi a Fornitore Gamma
15.860,00
Ricevuta fattura n. 44 per l'acquisto di merci dal fornitore Gamma s.n.c.
Merci c/acquisti
13.000,00
Iva a credito
2.860,00
A causa di differenze qualitative riscontrate nella merce ricevuta, si provvede alla restituzione di parte della merce per € 600,00. In data 19/04 si riceve nota di credito n. 4 con variazione IVA.
Iva a credito
2.860,00
Merci c/acquisti 13.000,00
V F A: - debiti (600,00 + IVA 22%);
V F P: - crediti (132,00);
V E P: - costi di competenza dell’esercizio ( 600,00 );
19/4
Fornitore Gamma a Diversi
732,00
Ricevuta nota di credito n. 4 del fornitore Gamma con variazione IVA
a
Resi su acquisti
600,00
a IVA a credito
132,00
Fornitore Gamma
732,00
15.860,00
Iva a credito
2.860,00
132,00
Resi su acquisti 600,00
Il saldo viene regolato il 12/05 con un bonifico bancario.
V F A: - debiti (15.128,00);
V F P: - Banca Cariplo c/c (15.128,00);
12/5
Fornitore Gamma a Cariplo c/c
15.128,00
Regolata fatt. n. 44 a al netto della nota di credito n. 4
Fornitore Gamma
732,00
15.128,00
15.860,00
Banca Cariplo c/c
15.128,00
ABBUONI E SCONTI SU ACQUISTI
10) In data 25/12 si riceve la fattura n. 534 della Delta S.r.l. per l’acquisto di merci per € 20.705,00 + IVA 22%. V F P: + debiti (20.705,00 + IVA 22%);
V F A: + crediti ( 4.555,10 );
V E N: + costi di competenza dell’esercizio ( 20.705,00 );
Fornitore Delta
25.260,10
Iva a credito
4.555,10
Merci c/acquisti 20.705,00
10) 25/12
Diversi a Fornitore Delta
25.260,10
Ricevuta fatt. n. 534 per l'acquisto di merci dal fornitore Delta Srl
Merci c/acquisti
20.705,00
IVA a credito
4.555,10
La fattura è regolata in giornata con un A/B tratto sulla BNL di € 25.250,00 per un abbuono concesso dal venditore.
V F A: - debiti (20.705,00 + IVA 22%);
V F P: - Banca BNL c/c ( 25.250,00 );
Fornitore Delta
25.260,10
25.260,10
Banca BNL c/c
25.250,00
V E P: - costi di competenza dell’esercizio ( 10,10 );
25/12
Fornitore Delta a Diversi 25.260,10
Regolata con assegno fattura n.534 del fornitore Delta srl con ottenimento di un abbuono
a BNL c/c 25.250,00
a
Abbuoni attivi 10,10
11) In data 12/11 si riceve la fattura n. 53 della Delta S.r.l. per l’acquisto di merci per € 23.455,00 + IVA 22%, ottenendo uno sconto mercantile (sconto incondizionato) del 3%.
Abbuoni attivi 10,10
FATTURA N. 53 merce € 23.455,00
sconto 3% - € 703,65 imponibile € 22.751,35 IVA 22% € 5.005,30 totale fattura € 27.756,65
V F P: + debiti ( 22.751,35 + IVA 22%);
V F A: + crediti ( 5.005,30 );
V E N: + costi di competenza dell’esercizio ( 22.751,35);
Fornitore Delta
27.756,65
Iva a credito
5.005,30
Merci c/acquisti 22.751,35
12/11
Diversi a Fornitore Delta
27.756,65
Ricevuta fatt. n. 53 per l'acquisto di merci dal fornitore Delta Srl
Merci c/acquisti
22.751,35
IVA a credito
5.005,30
La fattura è regolata in giornata in contanti per € 27.750,00 per un abbuono concesso dal venditore.
V F A: - debiti ( 22.751,35 + IVA 22%);
V F P: - Cassa contanti ( 27.750,00 );
Fornitore Delta
27.756,65
27.756,65
Cassa contanti
27.750,00
V E P: - costi di competenza dell’esercizio ( 6,65 );
12/11
Fornitore Delta a Diversi 27.756,65
Ragolata in contanti fattura n.53 del fornitore Delta srl con ottenimento di un abbuono
a Cassa contanti
27.750,00
a
Abbuoni attivi
6,65
ABBUONI SU VENDITE 12) Si emette in data 12/10 la fattura n. 519 sulla
ditta Zebra Snc per vendita di merci per € 6.500,00 + IVA 22%.
Abbuoni attivi 6,65
V F A: + crediti ( 6.500,00 + IVA 22%);
V F P: + debiti ( 1.430,00 );
V E P: + ricavi di competenza dell’esercizio (6.500,00 );
12) 12/10
Cliente Zebra a Diversi 7.930,00
Emessa fattura n.519 sul cliente Zebra s.n.c.
a Merci c/vendite
6.500,00
a
Iva a debito
1.430,00
Cliente Zebra
7.930,00
Iva a debito
1.430,00
Merci c/vendite
6.500,00
Regolamento in giornata in contanti per € 7.925,00 per un abbuono concesso al cliente.
V F P: - crediti ( 6.500,00 + IVA 22%);
V F A: + Cassa contanti ( 7.925,00 );
V E N: - ricavi di competenza dell’esercizio (5,00 );
Cliente Zebra
7.930,00
7.930,00
Cassa contanti
7.925,00
Abbuoni passivi 5,00
12/10
Diversi a
Cliente Zebra
7.930,00
Incassata in contanti fattura n.519 del cliente Zebra s.n.c. con concessione di un abbuono
Cassa contanti
7.925,00
Abbuoni passivi
5,00