A IFRS16 CON SAP REAL ESTATE FLEXIBLE - qintesi.com · Modifica nella distribuzione temporale dei...

Ottobre 2018

QintesiMilano

ADOZIONE DEL PRINCIPIO IFRS16 CON SAP REAL ESTATE FLEXIBLE

Soluzione SAP RE-FX, quadro normativo

Qintesi - Uso interno - Riproduzione vietata

Adozione IFRS16 con SAP REAL ESTATE FLEXIBLE 2

IL GRUPPO QINTESI ABOUT US

LE SOCIETÀ

> 250 DIPENDENTI

8INDUSTRY

6 SEDI

OPERATIVE

> 160 CLIENTI

9 CERTIFICAZIONI

SAP REX

24 MLNFATTURATO

9AREE DI

COMPETENZA


Adozione IFRS16 con SAP REAL ESTATE FLEXIBLE

30

11

4

3

INDICE

PREMESSA

IL PRINCIPIO CONTABILE IFRS16

LA SOLUZIONE STANDARD SAP RE-FX IFRS16

APPROCCI PROGETTUALI

3

36EFFORT E TEMPISTICHE DI PROGETTO



PREMESSA

Come noto, l'IFRS 16 sostituisce, con decorrenza 1 gennaio 2019, lo IAS 17 e introduce un nuovo approccio per la rappresentazione deileasing nel bilancio (limitatamente alla prospettiva del locatario (Leasee)).

Le principali novità introdotte sono:❑ Cancellazione della distinzione fra leasing finanziario e leasing operativo nella prospettiva del Leasee;❑ Introduzione del concetto di controllo dell’uso del bene (Right to control the use of identified asset) per identificare un contratto

di leasing;❑ Inserimento del requisito del ‘‘passaggio del controllo sul bene’’, (introdotto dall’ IFRS 15) per la valutazione delle operazioni di

sales and lease back.

Lo standard prevede due esenzioni che, se applicate, consentono al locatario di contabilizzare l’operazione come se fosse un leasingoperativo e pertanto secondo le regole dello IAS 17:

➢ durata inferiore ai 12 mesi (short term leasing);➢ valore del bene inferiore a 5.000 $ (low value leasing).



PREMESSA




5

EFFORT E TEMPISTICHE DI PROGETTO


6Adozione IFRS16 con SAP REAL ESTATE FLEXIBLE

IL PRINCIPIO CONTABILE IFRS16 IFRS16 OVERVIEW

Pubblicato il 13Gennaio 2016

Data effettivadiapplicazione 1Gennaio 2019

Differenze tra IFRSe US-GAAP

Possibilità di escludereLeasing a breve termine per le attività a

basso valore

Gestione di maggiori informazioni

Ogni societàquotata saràimpattata dalnuovo principio

Viene esclusa la possibilità di usare

il leasing operativo

Viene richiesto di rilevare la

maggior parte dei contratti di locazione e noleggio nei

bilanci

Impatto dei contratti di leasing sui

processi, sistemi e controlli del

processo locativo

IFRS161° Gennaio 2019



IL PRINCIPIO CONTABILE IFRS16 STATO PATRIMONIALE LEASEE

▪ Cambiamenti per il «locatario» (Leasee):

✓ Uniformità di gestione del trattamento contabile del:

• Leasing finanziario: acquisto di un bene dietropagamento di un canone, con trasferimento dibenefici e rischi.

• Leasing operativo: godimento di un bene senzapassaggio dei rischi.

✓ Rilevazione nello stato patrimoniale delle attività (Rightof Use del bene oggetto del contratto) e delle passività(Lease Liability rappresentativa dell’obbligazione alpagamento delle rate), attualizzate, inerentiall’operazione.

✓ Esclusione dal nuovo standard dei contratti di leasingche hanno durata inferiore a 12 mesi o oggetto dileasing di basso valore.

AS IS IFRS 16

LEASING FINANZIARIO

LEASING OPERATIVO (affitti e noleggi)

TUTTI I LEASING

ATTIVITA’

PASSIVITA’ Debito Finanziario

Debito Finanziario

X

X



IL PRINCIPIO CONTABILE IFRS16 CONTO ECONOMICO LEASEE

▪ Modifica nella distribuzione temporale dei costi:

✓ il costo del leasing peserà maggiormente sul periodoiniziale per effetto dei costi per interessi esplicitati e chepeseranno in maniera decrescente lungo la vita delcontratto (a parità di costi complessivi, la rilevazionedegli stessi non è più lineare).

IFRS16 AS IS IFRS 16

LEASING FINANZIARIO

LEASING OPERATIVO (affitti e noleggi)

TUTTI I LEASING

COSTI OPERATIVI

Canone

AMMORTA-MENTO

Ammortamento Ammortamento

COSTI FINANZIARI

Interessi passivi Interessi passivi

X X

X

X



IL PRINCIPIO CONTABILE IFRS16GESTIONE CONTRATTI DI

LEASING

▪ Alla luce del nuovo principio contabile i contratti di leasing avranno unnotevole impatto sui processi, sui sistemi e sui controlli dei locatari.

Contratto di Leasing

Maggiore impatto IFRS 16

Locatore

Locatario

Beni di proprietà Non proprietà / Beni mobili



IL PRINCIPIO CONTABILE IFRS16ESEMPIO GESTIONE IFRS16 1/



IL PRINCIPIO CONTABILE IFRS16ESEMPIO GESTIONE IFRS16 2/2



PREMESSA




12




Lease Portfolio

Lease Administration

ReportingPayment

Generation

Asset Valuation

Lease Review

Asset Classification

Reporting

SAP IFRS16 Lease Management

RE-FX-Contract-Management

Asset Accounting

General Ledger (Multi-GAAP Accounting)

Account Based

Parallel Ledger

Reporting

SAP Finance

COAPGP


OVERVIEW SOLUZIONE SAP

SAP Real Estate Management è un modulo di SAP Finance Core Component.Questa integrazione consente un'integrazione perfetta per tutte le funzionalità di leasing senza utilizzo di interfacce:

▪ Valutazione "in tempo reale" dei contratti di leasing▪ Integrazioni di SAP Financials senza soluzione di

continuità▪ Sistema semplificato e armonizzato

L'integrazione del processo tra la gestione dei contratti e la contabilità cespiti è il fattore critico di successo per la valutazione e la contabilità del leasing.

Con questa soluzione integratasi possono ridurre le interfacce, i blocchi e le possibili interruzioni tra i vari sistemi.

Contract Management System (when applicable)

Upload and download contract data

13




PROCESSI RE-FX

Co

ntr

attu

ali

CL Attivi/Passivi

CL Variabili / Su fatturato

CL di Leasing

CL di Concessione / Sub locazioni

Gestione anagrafichacontrattuali e dati relativi

Depositi Cauzionali

Altri tipi di contrattoIm

mo

bili

ari

Valutazione e gestione del patrimonio

Anagrafiche immobili

Catasto

Spese condominiali

Adeguamenti

Co

nta

bili

Piano di fatturazione

Fatturazione

R&R

Incassi / Pagamenti Imp

ost

e

Imposta Registro

IMU

TASI

Imposta di bollo




GESTIONE LEASING SAP

Gestione contratti (SAP RE-FX)

Tipologia contrattuale per immobili di proprietà e non

Partner contrattuali

Oggetti del contratto: beni immobili, attrezzature, auto…

Termini e condizioni per le opzioni di avviso e rinnovo (validità)

Condizioni contrattuali (flusso di cassa)

Date critiche e promemoria

Classificazione e valutazione (SAP RE-FX – SAP AA)

Norme di classificazione e valutazione

Calcolo e reporting su valore attuale netto, su ammortamenti, su rimborso e su tasso di interesse

Gestione modifiche / Rivalutazioni

Flussi di lavoro tra amministrazione immobiliare e contabilità

Creazione / collegamento cespiti

Integrazione FI/CO

Abilitazione Multi GAAP (IFRS, US GAAP, GAAP locali)

Gestione Right of Use attivi e passivi

Contabilità clienti e fornitori

Contabilizzazione ammortamenti e rimborsi

Pagamenti Locazioni

Contabilità tramite Controlling /Profit Center

Vendor

Local GAAP

IFRSAccounting

Controlling /Profit Center

Asset Accounting

„Right of Use Asset“ as an Asset / Liability




19

IFRS16 IN SAP RE-FX

• Contratti ad hoc

• Possibilità di gestione scritture a bilancio e a cespite

• Tipologie di oggetti imputabili

– Oggetti immobiliari

– Oggetti del controlling

– Sedi tecniche/Equipment

– Oggetti personalizzabili

• Condizioni contrattuali specifiche del leasing (canone, spese accessorie)

• Integrazione con il modulo AA (possibilità di creazione automatica del cespite dall’anagrafica immobiliare)

• Valutazione leasing a bilancio o a cespite

– Calcolo valore contratto

– Calcolo valore attuale bene

– Calcolo piano di ammortamento

– Calcolo interessi

– Scritture contabili




CONTRATTI IMMOBILIARI

TIPOLOGIE CONTRATTUALI

CONTRATTI AUTO

ALTRI NOLEGGI

CONCESSIONI

TIPOLOGIE CONTRATTUALI




Immobili

Concessioni

Contratti immobiliari e concessioni

AGEGUAMENTI

(ISTAT)

AFFITTI ATTIVI E PASSIVI

IFRS16 (Calcolo e registrazione RoU, Lieabilities,

ammortamento, interessi)

ONERI ACCESSORI, DEPOSITI CAUZIONALI /

FIDEIUSSIONI

CONTABILITA’ AFFITTI (fatturazioni,

pagamenti, ratei, risconti)

FUNZIONALITÀ SAP RE-FX

Veicoli & Varie



LA SOLUZIONE SAP RE-FX IFRS16 FLUSSO LEASING IFRS16

▪ Registrazione periodica▪ Elaborazione IFRS16▪ Scritture IFRS16

Elaborazioni periodiche

▪ Oggetto del contratto

▪ Clausole del contratto▪ Validità del contratto▪ Creazione automatica del

cespite

Assegnazione parametrial contratto

▪ Tipologia contratto oggetto di IFRS16

Creazione contratto

in SAP RE-FX




SAP RE-FX

SAP-FI

SAP-CO

SAP-FI-AA

SAP-PS

SAP-PM

SAP-MM

Integrazione Standard

Integrazione in scope (standard)

Integrazione out of scope

Integrazione Custom

INTEGRAZIONI SAP RE-FX

CON ALTRI MODULI SAP




INTEGRAZIONE CON

CONTROLLING

Cost Center

Internal Order

WBS

Profit Center

Oggetto di Contabilizzazione

Contratto di LeasingRE-FX

Oggetto del contratto o Oggetto di locazione

Oggetto Controlling

Oggetto di Allocazione



LA SOLUZIONE SAP RE-FX IFRS16

▪ Rif. Nota SAP: 2255555 Livelli software:o S4CORE, 100 - SP 3o SAP_FIN 730 - SP 4o SAP_FIN 720 - SP 5o SAP_FIN 618 - SP 3o EA-FIN 700 - SP 9o EA-FIN 617 - SP 12o EA-APPL 616 - SP 10o EA-APPL 606 - SP 17

PREREQUISITI SOFTWARE E

SOTTO FUNZIONI NECESSARIE

▪ Rif. Nota SAP: 2662137 FAQ note con riferimento a Certificazione livello sistema da parte di PWC: EHP8 SP10, incluse tutte le note OSS rilasciate al 21 Maggio 2018



PREMESSA




29





30

POSSIBILI APPROCCI

PROGETTUALI

SAP RE Fx Ready

Green Field

SAP RE Classic (with tools)

SAP RE Classic (reenginering)




31

SAP RE-FX READY

Patch SAP RE-FX with IFSR16 note

AnalysisImplementation SAP RE-Fx IFRS16

Training e UATGo live &

Data Migration

IFSR16 Data migration




32

GREEN FIELD

Analysis Implementation

• SAP RE-FX

• IFRS16


Data Migration

SAP RE-Fx e IFSR16 data migration




33

SAP RE CLASSIC VERSION

(WITH SAP TOOLS)

AnalysisSAP RE Classic

migration

• 3 Cycles of migration

• SAP RE-Fxadjustments

IFRS16 Implementation


Data Migration

SAP Re-FxIFSR16 data migration




34

SAP RE CLASSIC VERSION

(REENGINERING)

Analysis Implementation

•SAP RE Classic functionalities stopped

•SAP RE-FxImplementation

•IFRS16 Implementation


Data Migration

•SAP RE Fx data migration

•SAP RE Fx IFSR16 data migration



PREMESSA




35




EFFORT E TEMPISTICHE DI PROGETTOMACRO PROJECT PLAN

LEAN APPROACH*

22 23 24 25 26

✓ Prepare Project

✓ Prepare System Prerequisites

✓ Confirm Installation and installation check

✓ Solution Presentation

✓ Validation Workshop /

✓ FIT/GAP Analysis

✓ Standard Configuration RE-FX IFRS16

✓ Data migration populating template

✓ Implement FI and FI-AA integration

✓ Test Data Migration

✓ Unit & User Test solution

✓ Hand Over

✓ End-user Training

✓ Switch to Production

✓ Go-live Support

Fornitore

CLIENTE/3td Parties (AM)

Mese 1

Go-LiveSTART END

Prepare & Explore Realize Deploy & RUN

Mese 2 Mese 3 Mese 4 Mese 5 Mese 6 Mese 7

Stima impegno CLIENTE

ALTO COINVOLGIMENTO MEDIO COINVLOGIMENTO BASSO COINVLOGIMENTO

Coinvolgimento in forma stabile di 4 key-user per le seguenti aree: Contabilità e Controllo, Procurement, ICT.

36

*Non valido per Progetti con SAP-RE Classic version

www.qintesi.com

Con oltre 200 dipendenti Qintesi eroga servizi di Management Consulting e di System Integration, offrendo ai Clienti soluzioni innovative.

Qintesi è SAP Gold Partner SAP e Build Partner; ha ottenuto da SAP la HANA Service Authorization e ben nove certificazioni SAP REX, tra cui due di Industry – Insurance ed

Engineering & Construction - e, tra le prime in Italia e a livello EMEA, su SAP HANA e S/4HANA. Ha realizzato alcuni tra i primi progetti a livello europeo di migrazione a SAP

S/4HANA su piattaforma Google Cloud Platform. Comprende inoltre la Service Line dedicata “Management & Consulting”, per offrire al mercato servizi professionali idonei

a supportare le imprese nei loro percorsi di crescita.Il Gruppo è costituito da Qintesi SpA, la capogruppo, player di riferimento nel panorama italiano dei system integrator, che supporta i Clienti nei processi di Digital Transformation

attraverso l’utilizzo di sistemi ERP, Business Intelligence ed Advanced Analytics; la controllata Qintesi Technology & Services, che disegna e realizza avanzate infrastrutture

tecnologiche, gestisce servizi di maintenance, di outsourcing amministrativo e provisioning di servizi esterni; la collegata BF Partners, che opera in particolare nei

settori retail/GDO, affiancando a SAP applicativi per il facility management come Infocado sistemi evoluti per la gestione commerciale e la collegata IT-Link, system integrator SAP

e rivenditore ufficiale dei prodotti SAP, con competenze verticali nel settore manufacturing e solide competenze nelle applicazioni Industry 4.0 e IoT.

Il Gruppo copre in maniera sinergica molteplici settori di mercato, grazie alle sue solide competenze in particolare in area finance & treasury, controlling, compliance & risk,

sourcing & procurement, manufacturing.

MILANO | Sede OperativaVia Donatello 30, 20131 Milano (MI)Tel. +39 02 83428050

VENEZIA | Sede OperativaViale della Stazione 9, 30020 Marcon (VE)Tel. +39 041 8894100

BERGAMO | Sede LegaleVia G. Suardi 3, 24124 Bergamo (BG)Tel +39 035 247987

GENOVA | BF PartnersPiazza R. Rossetti 4/6D 16129 Genova

MANTOVA | IT-LinkVia Stazione Romanore 2 46034 Borgo Virgilio (MN)

BRESCIA | IT-LinkComplesso Ares - Viale Colombo 24 25030 Torbole Casaglia (BS)

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