Antonella Donati
SPESE DETRAIBILI E CREDITI
D'IMPOSTA NEL 730/2021
Tutte le agevolazioni per pagare meno tasse
Per ogni voce:
• sintesi dell'agevolazione
• domande e risposte
• normativa e prassi di riferimento
Antonella Donati
È giornalista professionista, ha al suo attivo diversi anni di giornalismo parlamentare con
particolare attenzione all’approvazione delle misure di carattere finanziario e alle manovre di
bilancio. In questo ambito si occupa espressamente di tematiche fiscali, contributive e
previdenziali. È autrice di numerosi volumi, articoli e saggi in materia.
ISBN: 9788891647955
Marzo 2021
© Copyright 2021 Maggioli
www.fiscoetasse.com
Indice
Premessa ...............................................................................................................................25
ACQUISTO E AFFITTO PRIMA CASA .......................................................................................26
1. Commissione d'agenzia ......................................................................................................26
1.1 Detrazione pro quota per tutti gli acquirenti anche in caso di nuda proprietà e usufrutto .......... 26
1.2 Per l’agevolazione sufficiente il compromesso .............................................................................. 27
1.3 Domande & Risposte ..................................................................................................................... 27
1.4 Documentazione ............................................................................................................................ 28
1.5 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 28
2. Mutuo prima casa ...............................................................................................................29
2.1 Il concetto di abitazione principale ................................................................................................ 29
2.2 Detrazione solo se contemporaneamente proprietari dell’immobile e intestatari del contratto 29
2.3 Ammontare del mutuo e prezzo di acquisto ................................................................................. 30
2.4 Le voci che rientrano nell'agevolazione ......................................................................................... 30
2.5 Mutuo e residenza ......................................................................................................................... 31
2.6 Il trasferimento per motivi di lavoro .............................................................................................. 31
2.7 In caso di inagibilità per sisma ....................................................................................................... 32
2.8 La detrazione per gli anziani in casa di cura ................................................................................... 32
2.9 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 32
2.10 Documentazione .......................................................................................................................... 34
2.11 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 34
3. Mutuo casa coniugale ........................................................................................................35
3.1 Casa acquistata da uno solo dei coniugi in comunione dei beni ................................................... 35
3.2 Mutuo cointestato e casa no ......................................................................................................... 35
3.3 Se uno dei due coniugi è carico ..................................................................................................... 36
3.4 Se non c’è capienza nell’imposta ................................................................................................... 36
3.5 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 36
3.6 Documentazione ............................................................................................................................ 37
3.7 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 37
4. Mutuo per immobile affittato .............................................................................................38
4.1 Acquisto di immobile regolarmente locato ................................................................................... 38
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E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 5
4.2 Acquisto di immobile occupato ..................................................................................................... 38
4.3 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 39
4.4 Documentazione ............................................................................................................................ 39
4.5 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 39
5. Mutuo acquisto immobile in ristrutturazione ....................................................................40
5.1 Agevolazione a fronte della concessione edilizia per i lavori ........................................................ 40
5.2 Due anni per trasferirsi nell'appartamento ................................................................................... 40
5.3 Unico mutuo per acquisto e ristrutturazione ................................................................................ 41
5.4 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 41
5.5 Documentazione ............................................................................................................................ 42
5.6 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 42
6. Mutuo per immobile da accorpare .....................................................................................43
6.1 Sì all’agevolazione anche in caso di secondo mutuo ..................................................................... 43
6.2 Niente agevolazione per l’acquisto delle sole pertinenze ............................................................. 43
6.3 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 44
6.4 Documentazione ............................................................................................................................ 44
6.5 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 44
7. Mutuo casa per i familiari ..................................................................................................45
7.1 Parenti e affini fino al terzo grado ................................................................................................. 45
7.2 Obbligo di residenza da parte del familiare ................................................................................... 46
7.3 Nessuna scelta se possiede più di una casa ................................................................................... 46
7.4 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 46
7.5 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 46
8. Mutuo nuda proprietà ........................................................................................................47
8.1 Necessario l’uso dell’immobile ...................................................................................................... 47
8.2 Sì all’agevolazione se ad abitarci sono solo i familiari ................................................................... 47
8.3 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 48
8.4 Documentazione ............................................................................................................................ 48
8.5 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 48
9. Mutuo ex casa coniugale ...................................................................................................49
9.1 Detrazione in attesa del divorzio ................................................................................................... 49
9.2 Dopo il divorzio detrazione solo finché in casa abitano i figli ........................................................ 49
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E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 6
9.3 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 49
9.4 Documentazione ............................................................................................................................ 50
9.5 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 50
10. Mutuo rinegoziato ............................................................................................................51
10.1 Agevolazione riconosciuta solo sull'importo originario ............................................................... 51
10.2 Detrazione ammessa anche se cambia uno degli intestatari ...................................................... 51
10.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 52
10.4 Documentazione .......................................................................................................................... 52
10.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 52
11. Mutuo casa in successione ...............................................................................................53
11.1 Accollo obbligatorio per la detrazione ......................................................................................... 53
11.2 Necessario anche l’uso dell’immobile ......................................................................................... 53
11.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 54
11.4 Documentazione .......................................................................................................................... 54
11.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 54
12. Mutuo per costruzione .....................................................................................................55
12.1 Detrazione legata all'uso dell'immobile ....................................................................................... 55
12.2 Data del contratto e inizio dei lavori ............................................................................................ 55
12.3 L’importo massimo ammesso in detrazione ................................................................................ 56
12.4 No alla detrazione per la quota del coniuge a carico................................................................... 56
12.5 Verifica a fine lavori ..................................................................................................................... 56
12.6 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 56
12.7 Documentazione .......................................................................................................................... 57
12.8 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 57
13. Contratti di leasing ..........................................................................................................58
13.1 Il meccanismo del finanziamento ................................................................................................ 58
13.2 L'agevolazione rapportata all'età ................................................................................................. 58
13.3 In caso di contratto cointestato ................................................................................................... 59
13.4 Documentazione .......................................................................................................................... 59
13.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 59
14. Affitto prima casa ............................................................................................................60
14.1 L'identikit dell'agevolazione ......................................................................................................... 60
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E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 7
14.2 Per l’agevolazione conta solo la destinazione dell’immobile a prima casa ................................. 61
14.3 Contratti cointestati ..................................................................................................................... 61
14.4 In caso di incapienza .................................................................................................................... 61
14.5 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 62
14.6 Documentazione .......................................................................................................................... 63
14.7 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 63
15. Trasferimento residenza lavoratori dipedenti .................................................................64
15.1 Bonus solo per i contratti di lavoro dipendente .......................................................................... 64
15.2 Tre anni e non di più .................................................................................................................... 64
15.3 In caso di cointestatari con requisiti diversi ................................................................................ 65
15.4 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 65
15.5 Documentazione .......................................................................................................................... 66
15.6 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 66
16. Affitto giovani fino a 30 anni ...........................................................................................67
16.1 Agevolazione a patto di andare a vivere da soli .......................................................................... 67
16.2 In caso di contratto cointestato con persone che non hanno tutte il requisito .......................... 67
16.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 68
16.4 Documentazione .......................................................................................................................... 68
16.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 68
INTERVENTI DI RISTRUTTURAZIONE ...................................................................................69
17. Detrazione del 50% .........................................................................................................69
17.1 I lavori che danno diritto allo sconto d’imposta .......................................................................... 69
17.2 Detrazione anche per ampliamento con unificazione di altro alloggio ....................................... 70
17.3 Lavori complementari e accessori ............................................................................................... 70
17.4 Le altre spese sulle quali spetta la detrazione ............................................................................. 71
17.5 L’importo massimo dei lavori per ciascun immobile ................................................................... 71
17.6 Gli interventi sulle pertinenze ...................................................................................................... 71
17.7 Beneficio fiscale anche a chi ha stipulato solo il compromesso .................................................. 71
17.8 Detrazione riconosciuta per chi fa i lavori da sé .......................................................................... 72
17.9 Il bonifico parlante ....................................................................................................................... 72
17.10 Determinate il CF del beneficiario ............................................................................................. 72
17.11 Domande&Risposte ................................................................................................................... 73
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E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 8
17.12 Documentazione ........................................................................................................................ 73
17.13 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 73
18. Immobili in comproprietà ................................................................................................75
18.1 Suddividere le spese in base alle convenienze ............................................................................ 75
18.2 Niente detrazione al marito per le spese pagate dalla moglie a carico ....................................... 77
18.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 77
18.4 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 77
19. Immobili di familiari ........................................................................................................79
19.1 Le regole di base .......................................................................................................................... 79
19.2 Solo immobili a disposizione e non locati prima dei lavori .......................................................... 80
19.3 Bonifici intestati al convivente che paga i lavori .......................................................................... 80
19.4 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 80
19.5 Documentazione .......................................................................................................................... 81
19.6 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 81
20. Comodatari e inquilini ......................................................................................................82
20.1 Agevolazione ai detentori ............................................................................................................ 82
20.2 Autorizzazione del proprietario sempre necessaria .................................................................... 82
20.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 82
20.4 Documentazione .......................................................................................................................... 83
20.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 83
21. Immobili ad uso promiscuo .............................................................................................84
21.1 Detrazione sempre riconosciuta .................................................................................................. 84
21.2 Sì all'agevolazione per i B&B ........................................................................................................ 84
21.3 Documentazione .......................................................................................................................... 85
21.4 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 85
22. Immobili vincolati ............................................................................................................86
22.1 Gli obblighi di manutenzione ....................................................................................................... 86
22.2 Niente agevolazione per il cambio di destinazione d'uso ............................................................ 86
22.3 La cumulabilità ............................................................................................................................. 87
22.4 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 87
22.5 Documentazione .......................................................................................................................... 87
22.6 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 88
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23. Acquisto immobili ristrutturati da impresa ......................................................................89
23.1 Sconto fiscale al 25% del costo di acquisto .................................................................................. 89
23.2 Agevolazione riconosciuta a tutti gli acquirenti ........................................................................... 89
23.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 90
23.4 Documentazione .......................................................................................................................... 90
23.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 90
24. Successione immobile ristrutturato .................................................................................91
24.1 Niente detrazione se la casa è affittata ....................................................................................... 91
24.2 Se il defunto era un inquilino o un comodatario ......................................................................... 91
24.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 92
24.4 Documentazione .......................................................................................................................... 92
24.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 92
25. Vendita o fine locazione immobile ristrutturato ..............................................................94
25.1 Accordi tra le parti al rogito ......................................................................................................... 94
25.2 Detrazione al seguito se l'inquilino lascia l'immobile .................................................................. 94
25.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 94
25.4 Documentazione .......................................................................................................................... 95
25.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 95
26. Mutuo per ristrutturazione ..............................................................................................96
26.1 Solo prima casa ............................................................................................................................ 96
26.2 Tempi di stipula ............................................................................................................................ 96
26.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 97
26.4 Documentazione .......................................................................................................................... 97
26.5 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 97
27. Box di nuova costruzione .................................................................................................98
27.1 Le regole per i pagamenti ............................................................................................................ 98
27.2 Detraibile la fattura del notaio per il vincolo di pertinenza ......................................................... 98
27.3 In caso di acquisto cointestato .................................................................................................... 99
27.4 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 99
27.5 Documentazione ........................................................................................................................ 100
27.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 100
28. Ristrutturazioni condominiali ....................................................................................... 101
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E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 10
28.1 Detraibile anche la manutenzione ordinaria ............................................................................. 101
28.2 Parti comuni e quote millesimali ............................................................................................... 101
28.3 In caso di comproprietari ........................................................................................................... 102
28.4 Se si fanno lavori in casa e in condominio ................................................................................. 102
28.5 I compiti dell’amministratore .................................................................................................... 102
28.6 Nel caso di condomini senza amministratore ............................................................................ 102
28.7 Domande&Risposte ................................................................................................................... 103
28.8 Documentazione ........................................................................................................................ 103
28.9 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 103
29. Sismabonus e Superbonus 100% ................................................................................. 104
29.1 Detrazione in cinque anni .......................................................................................................... 104
29.2 Interventi sulle parti strutturali ................................................................................................. 105
29.3 L’acquisto di case antisimiche .................................................................................................... 105
29.4 Il sismabonus sulle parti comuni ................................................................................................ 105
29.5 Gli interventi trainati .................................................................................................................. 106
29.6 Domande&Risposte ................................................................................................................... 106
29.7 Documentazione ........................................................................................................................ 107
29.8 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 107
30. Bonus mobili ................................................................................................................. 108
30.1 Lavori e acquisti ......................................................................................................................... 108
30.2 Le spese detraibili ...................................................................................................................... 109
30.3 Le date di acquisto ..................................................................................................................... 109
30.4 Le modalità di pagamento ......................................................................................................... 109
30.5 In caso passaggio di proprietà dell'immobile............................................................................. 110
30.6 Domande&Risposte ................................................................................................................... 110
30.7 Documentazione ........................................................................................................................ 112
30.8 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 112
31. Bonus facciate ............................................................................................................... 113
31.1 L'identikit della detrazione......................................................................................................... 113
31.2 Detraibile il nuovo intonaco solo se a risparmio energetico ..................................................... 114
31.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 114
31.4 Documentazione ........................................................................................................................ 116
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31.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 116
32. Ecobonus e Superbonus 110% ..................................................................................... 117
32.1 I lavori che danno diritto allo sconto d’imposta ........................................................................ 117
32.2 Edifici accatastati e già riscaldati ............................................................................................... 117
32.3 Bonifici e comunicazione ........................................................................................................... 118
32.4 Aliquote maggiorate per lavori condominiali ............................................................................ 118
32.5 Il Superbonus al 110% ................................................................................................................ 118
32.6 Domande&Risposte ................................................................................................................... 124
32.7 Documentazione ........................................................................................................................ 125
32.8 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 125
FAMIGLIA ............................................................................................................................ 126
33. Coniuge e figli a carico .................................................................................................. 126
33.1 Redditi da considerare ............................................................................................................... 126
33.2 I redditi da non considerare ....................................................................................................... 127
33.3 La ripartizione delle spese tra genitori ...................................................................................... 128
33.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 129
33.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 129
34. Assegni per i figli fuori dal matrimonio ........................................................................ 131
34.1 Il mantenimento dei figli fuori dal matrimonio ......................................................................... 131
34.2 Documentazione ........................................................................................................................ 132
34.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 132
35. Altri familiari a carico .................................................................................................... 133
35.1 I parenti più stretti ..................................................................................................................... 133
35.2 Il coniuge separato ..................................................................................................................... 134
35.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 134
36. Adozione minori stranieri .............................................................................................. 135
36.1 Le spese deducibili ..................................................................................................................... 135
36.2 La ripartizione delle spese tra i genitori ..................................................................................... 135
36.3 Se l’adozione non va in porto .................................................................................................... 136
36.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 136
36.5 Documentazione ........................................................................................................................ 137
36.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 137
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37. Asilo nido ...................................................................................................................... 138
37.1 Solo strutture dedicate .............................................................................................................. 138
37.2 Spese rimborsate dal datore di lavoro ....................................................................................... 138
37.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 139
37.4 Documentazione ........................................................................................................................ 139
37.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 140
38. Attività sportiva ragazzi ................................................................................................ 141
38.1 Le strutture autorizzate ............................................................................................................. 141
38.2 Anche attività agonistica purché non professionale .................................................................. 141
38.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 142
38.4 Documentazione ........................................................................................................................ 143
38.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 143
39. Abbonamento trasporto pubblico ................................................................................. 144
39.1 Unico tetto di spesa ................................................................................................................... 144
39.2 Tutte le tipologie di servizi ......................................................................................................... 144
39.3 Va documentata la durata ......................................................................................................... 145
39.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 145
39.5 Documentazione ........................................................................................................................ 145
39.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 146
40. Stipendio badanti .......................................................................................................... 147
40.1 La definizione di non autosufficienza ........................................................................................ 147
40.2 A chi spetta la detrazione .......................................................................................................... 147
40.3 Detrazione anche in caso di ricovero dell'assistito .................................................................... 148
40.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 148
40.5 Documentazione ........................................................................................................................ 149
40.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 149
41. Contributi personale domestico .................................................................................... 150
41.1 Agevolazione per tutti i contributi obbligatori .......................................................................... 150
41.2 Spese deducibili per cassa.......................................................................................................... 150
41.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 151
41.4 Documentazione ........................................................................................................................ 151
41.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 152
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42. Assegni di mantenimento per l'ex coniuge ................................................................... 153
42.1 Deduzione solo per gli assegni che costituiscono reddito ......................................................... 153
42.2 Quando non è specificata la quota per i figli ............................................................................. 153
42.3 I contributi per affitto, spese condominiali e mutuo ................................................................. 154
42.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 154
42.5 Documentazione ........................................................................................................................ 155
42.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 156
ASSICURAZIONI E ASSISTENZA SANITARIA ...................................................................... 157
43. Polizze vita .................................................................................................................... 157
43.1 Le assicurazioni con agevolazione fiscale .................................................................................. 157
43.2 Contraente e assicurato ............................................................................................................. 158
43.3 Polizze famiglia ........................................................................................................................... 158
43.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 159
43.5 Documentazione ........................................................................................................................ 159
43.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 159
44. Polizze anti infortuni ..................................................................................................... 161
44.1 No al recesso della compagnia................................................................................................... 161
44.2 Assicurazione multirischio ......................................................................................................... 161
44.3 Il tetto massimo di spesa ........................................................................................................... 162
44.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 162
44.5 Documentazione ........................................................................................................................ 162
44.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 162
45. Polizze “dopo di noi” ..................................................................................................... 163
45.1 Le caratteristiche delle polizze ................................................................................................... 163
45.2 Domande&Risposte ................................................................................................................... 163
45.3 Documentazione ........................................................................................................................ 164
45.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 164
46. Assicurazione immobili contro eventi calamitosi ......................................................... 165
46.1 Agevolazione contro i disastri naturali ...................................................................................... 165
46.2 Detraibili anche le assicurazioni condominiali ........................................................................... 165
46.3 Detrazione maggiorata in caso di cessione del credito da Superbonus .................................... 166
46.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 166
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E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 14
46.5 Documentazione ........................................................................................................................ 166
46.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 166
47. Società di mutuo soccorso ............................................................................................ 167
47.1 Solo enti assistenziali ................................................................................................................. 167
47.2 Versamenti sempre tracciabili ................................................................................................... 167
47.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 168
47.4 Documentazione ........................................................................................................................ 168
47.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 168
48. Assistenza sanitaria integrativa .................................................................................... 169
48.1 Fondi e Casse dedicate ............................................................................................................... 169
48.2 Unico tetto massimo .................................................................................................................. 169
48.3 I versamenti dei pensionati ........................................................................................................ 170
48.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 170
48.5 Documentazione ........................................................................................................................ 170
48.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 171
ISTRUZIONE SCOLASTICA .................................................................................................. 172
49. Spese di iscrizione e frequenza ..................................................................................... 172
49.1 Gli istituti interessati .................................................................................................................. 172
49.2 Mensa sempre detraibile ........................................................................................................... 173
49.3 Le altre spese fiscalmente agevolate ......................................................................................... 173
49.4 Detrazione non cumulabile con le erogazioni liberali agli stessi istituti .................................... 173
49.5 Domande&Risposte ................................................................................................................... 174
49.6 Documentazione ........................................................................................................................ 174
49.7 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 175
50. Sussidi per gli studenti con deficit d’apprendimento ................................................... 176
50.1 Agevolazione per gli iscritti alle scuole di qualunque ordine e grado ....................................... 176
50.2 Necessaria la certificazione medica ........................................................................................... 177
50.3 Documentazione ........................................................................................................................ 177
50.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 178
51. Erogazioni liberali alle scuole ....................................................................................... 179
51.1 La finalizzazione del contributo ................................................................................................. 179
51.2 Domande&Risposte ................................................................................................................... 180
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51.3 Documentazione ........................................................................................................................ 180
51.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 180
ISTRUZIONE UNIVERSITARIA ............................................................................................ 182
52. Test di accesso .............................................................................................................. 182
52.1 Test per l'iscrizione .................................................................................................................... 182
52.2 Detrazione anche senza iscrizione ............................................................................................. 182
52.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 183
52.4 Documentazione ........................................................................................................................ 183
52.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 183
53. Corsi di laurea presso atenei pubblici ........................................................................... 184
53.1 Iscrizione e frequenza ................................................................................................................ 184
53.2 Domande&Risposte ................................................................................................................... 185
53.3 Documentazione ........................................................................................................................ 185
53.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 185
54. Accademie, Conservatori e ITS ..................................................................................... 186
54.1 Istituti Tecnici Superiori (ITS) ..................................................................................................... 186
54.2 Conservatori e Accademie di Belle Arti ...................................................................................... 186
54.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 187
55. Corsi di laurea presso atenei privati ............................................................................. 188
55.1 I limiti di spesa annuali ............................................................................................................... 188
55.2 Cambio di corso ......................................................................................................................... 188
55.3 Università telematiche riconosciute dal MIUR .......................................................................... 189
55.4 Università estere ........................................................................................................................ 189
55.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 189
56. Affitto per studenti fuori sede ...................................................................................... 190
56.1 La distanza da casa ..................................................................................................................... 190
56.2 Ammessi tutti i tipi d'alloggio .................................................................................................... 190
56.3 Agevolazione per i figli a carico anche se il contratto è intestato ai genitori ............................ 191
56.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 191
56.5 Documentazione ........................................................................................................................ 192
56.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 192
57. Master ........................................................................................................................... 194
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57.1 Solo corsi post-laurea ................................................................................................................. 194
57.2 L’importo detraibile ................................................................................................................... 195
57.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 195
57.4 Documentazione ........................................................................................................................ 195
57.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 195
58. Specializzazioni e dottorati ........................................................................................... 196
58.1 Corsi per psicoterapeuti e aspiranti insegnanti ......................................................................... 196
58.2 Sconto IRPEF anche per il dottorato di ricerca .......................................................................... 196
58.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 197
58.4 Documentazione ........................................................................................................................ 197
58.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 197
SPESE MEDICHE .................................................................................................................. 198
59. Farmaci ......................................................................................................................... 198
59.1 Lo scontrino parlante ................................................................................................................. 198
59.2 Acquisti on line sempre detraibili .............................................................................................. 198
59.3 Deduzione per i soggetti disabili ................................................................................................ 199
59.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 199
59.5 Documentazione ........................................................................................................................ 199
59.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 199
60. Analisi cliniche .............................................................................................................. 200
60.1 Agevolazione anche in farmacia ................................................................................................ 200
60.2 Domande&Risposte ................................................................................................................... 200
60.3 Documentazione ........................................................................................................................ 201
60.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 201
61. Ausili per disabili ........................................................................................................... 202
61.1 Attrezzature per favorire la mobilità e integrazione ................................................................. 202
61.2 Sussidi informatici con attestazione del medico ....................................................................... 202
61.3 Abbattimento barriere architettoniche ..................................................................................... 203
61.4 Trasporto in ambulanza ............................................................................................................. 203
61.5 Domande&Risposte ................................................................................................................... 203
61.6 Documentazione ........................................................................................................................ 203
61.7 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 204
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62. Certificati e perizie ........................................................................................................ 205
62.1 I certificati detraibili ................................................................................................................... 205
62.2 Le prestazioni per chi vuol smettere di fumare ......................................................................... 206
62.3 I certificati in caso di invalidità ................................................................................................... 206
62.4 Documentazione ........................................................................................................................ 206
62.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 206
63. Cure termali .................................................................................................................. 207
63.1 Obbligatoria la prescrizione del medico .................................................................................... 207
63.2 Domande&Risposte ................................................................................................................... 207
63.3 Documentazione ........................................................................................................................ 207
63.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 208
64. Dietisti e nutrizionisti ................................................................................................... 209
64.1 Professioni previste dal SSN ....................................................................................................... 209
64.2 Niente sconti fiscali per gli integratori ....................................................................................... 209
64.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 210
64.4 Documentazione ........................................................................................................................ 210
66.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 210
65. Dispositivi medici .......................................................................................................... 211
65.1 Agevolazione ammessa per tutti i dispositivi nell’elenco ministeriale ...................................... 211
65.2 Agevolazione per affitto e riparazioni ........................................................................................ 212
65.3 Detrazione per la parrucca ......................................................................................................... 212
65.4 Colliri, pomate, vitamine ............................................................................................................ 212
65.5 Domande&Risposte ................................................................................................................... 212
65.6 Documentazione ........................................................................................................................ 213
65.7 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 214
66. Mascherine .................................................................................................................... 215
66 .1 Solo prodotti a norma CEE ........................................................................................................ 215
66.2 La certificazione del venditore ................................................................................................... 215
66.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 216
66.4 Documentazione ........................................................................................................................ 216
66.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 216
67. Infermieri e personale sanitario ................................................................................... 217
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67.1 Le professioni sanitarie dell'area tecnico-assistenziale ............................................................. 217
67.2 Le prestazioni degli infermieri ................................................................................................... 217
67.3 L'ostetrica a domicilio ................................................................................................................ 218
67.4 Se la professione non è nell'elenco ........................................................................................... 218
67.5 Domande&Risposte ................................................................................................................... 218
67.6 Documentazione ........................................................................................................................ 219
67.7 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 219
68. Interventi e terapie ....................................................................................................... 220
68.1 Agevolazione per le spese connesse .......................................................................................... 220
68.2 No alla detrazione per gli interventi solo di carattere estetico ................................................. 220
68.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 221
68.4 Documentazione ........................................................................................................................ 221
68.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 221
69. Fisioterapia e riabilitazione .......................................................................................... 222
69.1 La lista delle prestazioni ............................................................................................................. 222
69.2 Massoterapista e altre figure diplomate ................................................................................... 222
69.3 Mesoterapia e ozonoterapia ...................................................................................................... 223
69.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 223
69.5 Documentazione ........................................................................................................................ 223
69.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 223
70. Lenti, occhiali e montature ........................................................................................... 224
70.1 Sufficiente l'attestazione dell'ottico .......................................................................................... 224
70.2 Detraibili anche le sole montature ............................................................................................ 224
70.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 225
70.4 Documentazione ........................................................................................................................ 225
70.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 225
71. Prestazioni assistenziali disabili ................................................................................... 226
71.1 Fisioterapia, riabilitazione e assistenza specifica ....................................................................... 226
71.2. Nel caso di disabili non fiscalmente a carico ............................................................................ 227
71.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 227
71.4 Documentazione ........................................................................................................................ 227
71.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 228
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72. Prestazioni medico specialistiche ................................................................................. 229
72.1 I medici specializzati ................................................................................................................... 229
72.2 La lista degli esami ..................................................................................................................... 229
72.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 230
72.4 Documentazione ........................................................................................................................ 230
72.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 231
73. Psicoterapia e psicoanalisi ............................................................................................ 232
73.1 Solo iscritti all’Albo..................................................................................................................... 232
73.2 Non occorre la prescrizione medica .......................................................................................... 232
73.3 Documentazione ........................................................................................................................ 233
73.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 233
74. Protesi ........................................................................................................................... 234
74.1 Il nomenclatore ufficiale ............................................................................................................ 234
74.2 Prescrizione o autocertificazione ............................................................................................... 234
74.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 235
74.4 Documentazione ........................................................................................................................ 235
74.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 235
75. Spese di ricovero in case di cura ................................................................................... 236
75.1 Solo spese inerenti alla salute .................................................................................................... 236
75.2 No alla detrazione delle spese di tipo alberghiero .................................................................... 236
75.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 237
75.4 Documentazione ........................................................................................................................ 237
75.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 237
76. Spese sanitarie rimborsate ........................................................................................... 238
76.1 In caso di assistenza sanitaria integrativa .................................................................................. 238
76.2 Spese per i familiari non a carico ............................................................................................... 238
76.3 Spese rimborsate da polizze sanitarie ....................................................................................... 239
76.4 No alla scelta dell’opzione più conveniente .............................................................................. 239
76.5 Domande&Risposte ................................................................................................................... 239
76.6 Documentazione ........................................................................................................................ 240
76.7 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 240
77. Veicoli adattati per disabili ........................................................................................... 241
ANTONELA DONATI – SPESE DETRAIBILI E CREDITI D'IMPOSTA NEL 730/2021
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77.1 I soggetti interessati ................................................................................................................... 241
77.2 Detraibile anche la manutenzione ............................................................................................. 242
77.3 Adattamento obbligatorio a seconda della disabilità ................................................................ 242
77.4 Due anni di possesso obbligatorio ............................................................................................. 242
77.5 Acquisto da parte dei familiari ................................................................................................... 242
77.6 Domande&Risposte ................................................................................................................... 243
77.7 Documentazione ........................................................................................................................ 243
77.8 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 244
PREVIDENZA ....................................................................................................................... 245
78. Versamenti contributivi ................................................................................................ 245
78.1 Deducibilità senza limiti qualunque sia la gestione ................................................................... 245
78.2 Versamenti per i familiari .......................................................................................................... 245
78.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 246
78.4 Documentazione ........................................................................................................................ 246
78.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 246
79. Contributi volontari ....................................................................................................... 247
79.1 I contributi da riscatto ................................................................................................................ 247
79.2 Domande&Risposte ................................................................................................................... 247
79.3 Documentazione ........................................................................................................................ 248
79.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 248
80. Riscatto periodi non coperti da contribuzione .............................................................. 249
80.1 Le norme .................................................................................................................................... 249
80.2 Detrazione anche ai familiari ..................................................................................................... 249
80.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 249
80.4 Documentazione ........................................................................................................................ 250
80.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 250
81. Riscatto della laurea ..................................................................................................... 251
81.1 I corsi .......................................................................................................................................... 251
81.2 Il riscatto agevolato .................................................................................................................... 251
81.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 252
81.4 Documentazione ........................................................................................................................ 252
81.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 252
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82. Riscatto laurea inoccupati ............................................................................................ 253
82.1 Nessun tetto di spesa ................................................................................................................. 253
82.2 Domande&Risposte ................................................................................................................... 253
82.3 Documentazione ........................................................................................................................ 253
82.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 254
83. Versamenti ai Fondi pensione ....................................................................................... 255
83.1 Contributi deducibili anche per i familiari a carico .................................................................... 255
83.2 Più agevolazioni per i neo assunti .............................................................................................. 255
83.3 Deduzione anche per i fondi Ue ................................................................................................. 256
83.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 256
83.5 Documentazione ........................................................................................................................ 256
83.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 257
EROGAZIONI LIBERALI ...................................................................................................... 258
84. Donazioni alle Associazioni di promozione sociale ....................................................... 258
84.1 Modalità di versamento ............................................................................................................. 258
84.2 Attestazione della liberalità ....................................................................................................... 258
84.3 Documentazione ........................................................................................................................ 259
84.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 259
85. Donazioni alle Organizzazioni di Volontariato .............................................................. 260
85.1 Agevolazione a scelta ................................................................................................................. 260
85.2 Documentazione ........................................................................................................................ 260
85.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 260
86. Sostegno alle popolazioni colpite da calamità e disastri naturali ................................ 261
86.1 I soggetti destinatari .................................................................................................................. 261
86.2 Raccolte fondi organizzate dal datore di lavoro ........................................................................ 262
86.3 Documentazione ........................................................................................................................ 262
86.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 262
87. Associazioni sportive dilettantistiche ........................................................................... 263
87.1 L'identikit delle associazioni ....................................................................................................... 263
87.2 Documentazione ........................................................................................................................ 263
87.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 264
88. Enti parco, enti di ricerca e università .......................................................................... 265
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88.1 Dalla Biennale di Venezia allo spettacolo .................................................................................. 265
88.2 Solo donazioni a nome proprio .................................................................................................. 266
88.3 Documentazione ........................................................................................................................ 266
88.4 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 266
89. Erogazioni a sostegno di interventi anti Covid ............................................................. 267
89.1 Nuova agevolazione per finanziamenti e beni materiali ........................................................... 267
89.2 I versamenti in favore della Protezione civile ............................................................................ 267
89.3 La valorizzazione delle donazioni in natura ............................................................................... 268
89.4 Documentazione ........................................................................................................................ 268
89.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 268
90. Finanziamento ai partiti ................................................................................................ 269
90.1 Iscrizione obbligatoria ai registri ................................................................................................ 269
90.2 Solo versamenti tracciabili ......................................................................................................... 269
90.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 269
90.4 Documentazione ........................................................................................................................ 270
90.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 270
91. Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose .............................................. 271
91.1 Ricevuta obbligatoria con l'indicazione del beneficiario ........................................................... 271
91.2 Documentazione ........................................................................................................................ 271
91.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 272
92. Erogazioni agli enti del Terzo settore e alle ONG ......................................................... 273
92.1 Ammontare massimo deducibile ............................................................................................... 273
92.2 La cooperazione allo sviluppo .................................................................................................... 273
92.3 Se non c'è capienza nel reddito ................................................................................................. 274
92.4 Donazione ai Trust Dopo di noi .................................................................................................. 274
92.5 Domande&Risposte ................................................................................................................... 274
92.6 Documentazione ........................................................................................................................ 274
92.7 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 275
93. Fondazioni e associazioni culturali ............................................................................... 276
93.1 Gli enti ammessi ......................................................................................................................... 276
93.2 Documentazione ........................................................................................................................ 277
93.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 277
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E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 23
CREDITI D'IMPOSTA ........................................................................................................... 278
94. Bonus arte e sport ........................................................................................................ 278
94.1 L'Art bonus ................................................................................................................................. 278
94.2 Lo sport bonus ........................................................................................................................... 279
94.3 Il bonus ambientale ................................................................................................................... 279
94.4 Le regole per i versamenti ......................................................................................................... 280
94.5 Domande&Risposte ................................................................................................................... 280
94.6 Documentazione ........................................................................................................................ 282
94.7 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 282
95. Bonus vacanze .............................................................................................................. 283
95.1 Spese e credito ........................................................................................................................... 283
95.2 Documentazione ........................................................................................................................ 284
95.3 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 284
96. Credito d'imposta riacquisto prima casa ...................................................................... 285
96.1 Importo pari all'imposta versata ................................................................................................ 285
96.2 Credito anche per più vendite e riacquisti ................................................................................. 285
96.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 286
96.4 Documentazione ........................................................................................................................ 287
96.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 287
VARIE .................................................................................................................................. 288
97. Bonus verde .................................................................................................................. 288
97.1 I lavori agevolati ......................................................................................................................... 288
97.2 Le modalità di pagamento ......................................................................................................... 289
97.3 Gli interventi in condominio ...................................................................................................... 289
97.4 Domande&Risposte ................................................................................................................... 289
97.5 Documentazione ........................................................................................................................ 290
97.6 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 290
98. Colonnine ricarica auto elettriche ................................................................................ 291
98.1 Le spese ammesse ..................................................................................................................... 291
98.2 Colonnine nel box o in aree condominiali ................................................................................. 291
98.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 291
98.4 Documentazione ........................................................................................................................ 292
ANTONELA DONATI – SPESE DETRAIBILI E CREDITI D'IMPOSTA NEL 730/2021
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 24
98.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 292
99. Visite e farmaci veterinari ............................................................................................ 293
99.1 Il tetto di spesa ........................................................................................................................... 293
99.2 Lo scontrino parlante ................................................................................................................. 293
99.3 Domande&Risposte ................................................................................................................... 294
99.4 Documentazione ........................................................................................................................ 294
99.5 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 294
100. Spese funebri .............................................................................................................. 295
100.1 Non solo familiari ..................................................................................................................... 295
100.2 Quando a pagare sono più persone ......................................................................................... 295
100.3 Domande&Risposte ................................................................................................................. 296
100.4 Documentazione ...................................................................................................................... 296
100.5 Normativa e Prassi di riferimento ............................................................................................ 296