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COMUNE DI LEONFORTEprotocollo nr 0012989 Provincia di ENNAdel 030714Ente coMUNE DI LEONFORTE
lllllllll1U1i IRelazione dellorgano di revisione
- sulla proposta di deliberazione consiliare delrendiconto della gestiogravene 2013
- sullo schema di rendiconto per leserciziofinanziario 2013
Lanno 2014 il giorno due del mese di luglio alle ore 1800 presso la sede municipale si egrave riunito ilCollegio dei Revisori dei Conti nelle persone di
- Calogero Smario- Giuseppe Gervasi- Enrico Rindone
Alla riunione egrave presente il responsabile dellarea economico-finanziaria Dott Nicola Costa
LOrdine del Giorno della seduta prevede
RELAZIONE DELLORGANO DI REVISIONE SULLO SCHEMA DI RENDICONTODELLA GESTIONE PER LESERCIZIO FINANZIARIO 2013
Premessa
Il presente verbale egrave stato redatto sulla base dello schema predisposto dal Consiglio Nazionale deiDottori Commercialisti e degli Esperti Contabili per la redazione della relazione sul rendiconto dellagestione per lesercizio finanziario 2013Larticolo 239 comma 1deg lettera d) del TUEL prevede che la relazione dellorgano di revisione sullaproposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto devecontenere lattestazione sulla corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione noncheacuterilievi considerazioni e proposte tendenti a conseguire efficienza produttivitagrave ed economicitagrave dellagestioneLa suddetta relazione deve essere predisposta entro il termine previsto dal regolamento di contabilitagrave ecomunque entro venti giorni decorrenti dalla trasmissione della stessa proposta approvata dallorganoesecutivoAI rendiconto della gestione 2013 sono applicabili le disposizioni previste nella Parte Il Titolo VI delTUEL e i modelli utilizzabili sono quelli approvati con dpr n 19496Il controllo sui documenti e valori che vanno a comporre il rendiconto egrave effettuato applicando i principicontabili emanati dallOsservatorio per la finanza e contabilitagrave degli enti locali nella nuova versionepubblicata nel sito del Ministero dellInterno ed in particolare del principio contabile n 3 dedicato allafase di rendicontazioneIn sede di esame dello schema di rendiconto la verifica dei risultati realizzati rispetto agli obiettivi e allelinee programmatiche egrave stata effettuata basandosi su
RELAZIONE ILLUSTRATIVA DELLA GIUNTA che in base a quanto previsto dallarticolo 231 delTUEL deve esprimere le valutazioni di efficacia dellazione condotta sulla base dei risultaticonseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti ed evidenzia i criteri di valutazione dellecomponenti economiche e del patrimonio
CONTO DEL BILANCIO che evidenzia il risultato complessivo della gestione finanziaria
CONTO ECONOMICO E PROSPETTO DI CONCILIAZIONE obbligatorio per gli enti locali conpopolazione superiore a 3000 abitanti in base a quanto disposto dallart 1 comma 164 legge23122005 n 266
CONTO DEL PA TRIMONIO che rileva annualmente le variazioni che gli elementi patrimoniali hannosubito per effetto della gestione
RISPETTO DEL PATTO DI STABILITAgrave INTERNO per le implicazioni ed effetti del mancato rispettoper lanno 2013
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RELAZIONE SUL RENDICONTO 2013
Premesso che lorgano di revisione ha
- esaminato lo schema di rendiconto dellesercizio finanziario 2013 unitamente agli allegati di legge ela proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2013- rilevato che nel suo operato si egrave uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilitagrave- visto il DLgs 18 agosto 2000 n 267 laquoTesto unico delle leggi sullordinamento degli enti localiraquo- visto il DPR 31 gennaio 1996 n 194- visti i principi contabili per gli enti locali emanati dallOsservatorio per la finanza e contabilitagrave degli entilocali
Presenta
lallegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2013 e sulloschema di rendiconto per lesercizio finanziario 2013 del Comune di Leonforte che forma parteintegrante e sostanziale del presente verbale
I sottoscritti revisori nominati con delibera dellorgano consiliare n 25 del 27 aprile 2012
bull ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per lesercizio 2013
approvati con delibera della giunta comunale n 67 del 5 giugno 2014 completi di
a) conto del bilancio di cui allart 228 Tuel
b) conto economico di cui allart 229 del Tuel
c) conto del patrimonio di cui allart 230 del Tuel
e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo
- relazione dellorgano esecutivo al rendiconto della gestione di cui allart 151 comma 6 del Tuel
- elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza di cui allart 227 comma 5
lett C del Tuel determina del 462013
- delibera dellorgano consiliare riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei
programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi
dellart 193 del TUEL (non obbligatorie per lesercizio 2013 considerato che il relativo
bilancio di previsione egrave stato approvato a novembre 2013 - ai sensi del comma dellart 1
della Legge 24122012 n 228 come integrato dallarticolo 12 bis del decreto-legge 14 agosto
2013 n 93 aggiunto dalla legge di conversione 15 ottobre 2013 n 119 )
- conto del tesoriere di cui allart 226 del Tuel
- conto degli agenti contabili interni ed esterni (art 233 TUEL)
- prospetto dei dati Siope e delle disponibilitagrave liquide di cui allart77 quater comma 11 del
d111208 e DM 23122009
- la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietagrave strutturale (DM 180
- tabella dei parametri gestionali (indicatori finanziari ed economici)
3
- inventario generale aggiornato alla data di chiusura dellesercizio in esame
- il prospetto di conciliazione con le unite carte di lavoro
- prospetto delle spese di rappresentanza anno 2013 (art 16 comma 26 DL 1382011)
- nota informativa che evidenzia gli impegni sostenuti derivanti dai contratti di strumenti derivati
(art 62 comma 8 L13308)
- certificazione rispetto obiettivi anno 2013 del patto di stabilitagrave interno
- relazione trasmessa alla Corte dei Conti Sezione Controllo degli effetti del piano triennale di
contenimento delle spese (art 2 commi da 594 a 599 L 24407)
visto il bilancio di previsione dellesercizio 2013 con le relative delibere di variazione e il
rendiconto dellesercizio 2012
- vista la nota protocollo n 12892 del 02072014 del Responsabile del Settore Finanziario
avente ad oggetto integrazione documenti - consuntivo 2013
bull viste le disposizioni del titolo IV del TUEL
bull visto il dpr n 19496
bull visto larticolo 239 comma 1 lettera d) del TUEL
bull visto il regolamento di contabilitagrave approvato con delibera dellorgano consiliare
DATO ATTO CHE
bull lente avvalendosi della facoltagrave di cui allart 232 del TUEL nellanno 2012 ha adottato il sistema
contabile semplificato - con tenuta della sola contabilitagrave finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio
per costruire a fine esercizio attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative il conto
economico ed il conto del patrimonio
bull il rendiconto egrave stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali
TENUTO CONTO CHE
bull durante lesercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nellart
239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolaritagrave amministrativa e contabile di tecniche
motivate di campionamento
bull che il controllo contabile egrave stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei
confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni delleote
bull RIPORTANO
i risultati dellanalisi e le attestazioni sul rendiconto per lesercizio 2013
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CONTO DEL BILANCIO
Verifiche preliminari
Lorgano di revisione sulla base di tecniche motivate di campionamento ha verificato
la regolaritagrave delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformitagrave
alle disposizioni di legge e regolamentari
la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture
contabili
il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli
impegni
la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di
competenza finanziaria
la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base
alle relative disposizioni di legge
lequivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi
per conto terzi
il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle di
investimento
il rispetto del patto di stabilitagrave
il rispetto del contenimento e riduzione del spese del personale e dei vincoli assunzionali
il rispetto dei vincoli di spesa di cui allart 6 del DL 782010
i rapporti di creditodebito al 31122013 con le societagrave partecipate
che lente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro 13215879 e che detti atti sono stati
trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi
dellart 23 comma 5 della legge 2892002
ladempimento degli obblighi fiscali
che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui
LOrgano di revisione durante lesercizio 2013 ha espletato mediante controlli a campibne
tutte le funzioni obbligatorie previste dallart 239 del Tue
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Gestione Finanziaria
Lorgano di revisione in riferimento alla gestione finanziaria rileva e attesta che
risultano emessi n 879 reversali e n 1253 mandati
i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono
regolarmente estinti
il ricorso allanticipazione di tesoreria egrave stato effettuato nei limiti previsti dallart 222 del TUEL
gli utilizzi in termini di cassa di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di
spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dallarticolo 195 del TUEL e
al 31122012 risultano totalmenteparzialmente reintegrati
il ricorso allindebitamento egrave stato effettuato nel rispetto dellart 119 della Costituzione e degli
articoli 203 e 204 del dlgs 26700 rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204
gli agenti contabili in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL hanno reso il conto della
loro gestione entro il 30 gennaio 2014 allegando i documenti previsti
I pagamenti e le riscossioni sia in conto competenza che in conto residui coincidono con il
conto del tesoriere dellente e si compendia~o nel seguente riepilogo
Risultati della gestione
a) Saldo di cassaIl saldo di cassa al 31122013 risulta cosigrave determinato
RESIDUI
Fondo di cassa al 1 gennaio 2013
In conto
COMPETENZATotale
Riscossioni
Pagamenti
Fondo di cassa al31 dicembre 2013
330114959
524209080
990266776
796172655
1320381735
1320381735
000
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza
Concordanza con la Tesoreria Unica
Il fondo cassa al 31122013 corrisponde al saldo presso la Tesoreria Unica
6
000
La situazione di cassa dellEnte al 3112 degli ultimi tre esercizi evidenziando leventuale presenza di
anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 3112 di ciascun anno egrave la seguente
Disponibilitagrave Anticipazioni
Anno 2011 210000000 197385936
Anno 2012 250000000 228886416
Anno 2013 257000000 116225959
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 25693069
come risulta dai seguenti elementi
Accertamenti (+) 1310422567 Impegni (-) 1284729498
Totale avanzo di competenza 25693069
cosigrave dettagliati
Riscossioni (+) 990266776 -__ _ ~__--_ _ _-----__- ~_-~~~~~~~__ _--__ __ _ bull _--_ bull -Pagamenti (-) 796172655
Differenza [A] 194094121
Residui attivi (+) 320155791
Residui passivi (- ) 488556843
Differenza [8] -168401052 - fu ~
Totale avanzo di competenza [A]- [8] 25693069
La suddivisione tra gestione corrente ed in ecapitale del risultato di gestione di competenza 2013
integrata con la quota di avanzo dellesercizio precedente applicata al bilancio egravela seguente
7
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
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cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
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2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
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d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
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Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
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Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
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Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
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principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
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Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
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d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Lanno 2014 il giorno due del mese di luglio alle ore 1800 presso la sede municipale si egrave riunito ilCollegio dei Revisori dei Conti nelle persone di
- Calogero Smario- Giuseppe Gervasi- Enrico Rindone
Alla riunione egrave presente il responsabile dellarea economico-finanziaria Dott Nicola Costa
LOrdine del Giorno della seduta prevede
RELAZIONE DELLORGANO DI REVISIONE SULLO SCHEMA DI RENDICONTODELLA GESTIONE PER LESERCIZIO FINANZIARIO 2013
Premessa
Il presente verbale egrave stato redatto sulla base dello schema predisposto dal Consiglio Nazionale deiDottori Commercialisti e degli Esperti Contabili per la redazione della relazione sul rendiconto dellagestione per lesercizio finanziario 2013Larticolo 239 comma 1deg lettera d) del TUEL prevede che la relazione dellorgano di revisione sullaproposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto devecontenere lattestazione sulla corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione noncheacuterilievi considerazioni e proposte tendenti a conseguire efficienza produttivitagrave ed economicitagrave dellagestioneLa suddetta relazione deve essere predisposta entro il termine previsto dal regolamento di contabilitagrave ecomunque entro venti giorni decorrenti dalla trasmissione della stessa proposta approvata dallorganoesecutivoAI rendiconto della gestione 2013 sono applicabili le disposizioni previste nella Parte Il Titolo VI delTUEL e i modelli utilizzabili sono quelli approvati con dpr n 19496Il controllo sui documenti e valori che vanno a comporre il rendiconto egrave effettuato applicando i principicontabili emanati dallOsservatorio per la finanza e contabilitagrave degli enti locali nella nuova versionepubblicata nel sito del Ministero dellInterno ed in particolare del principio contabile n 3 dedicato allafase di rendicontazioneIn sede di esame dello schema di rendiconto la verifica dei risultati realizzati rispetto agli obiettivi e allelinee programmatiche egrave stata effettuata basandosi su
RELAZIONE ILLUSTRATIVA DELLA GIUNTA che in base a quanto previsto dallarticolo 231 delTUEL deve esprimere le valutazioni di efficacia dellazione condotta sulla base dei risultaticonseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti ed evidenzia i criteri di valutazione dellecomponenti economiche e del patrimonio
CONTO DEL BILANCIO che evidenzia il risultato complessivo della gestione finanziaria
CONTO ECONOMICO E PROSPETTO DI CONCILIAZIONE obbligatorio per gli enti locali conpopolazione superiore a 3000 abitanti in base a quanto disposto dallart 1 comma 164 legge23122005 n 266
CONTO DEL PA TRIMONIO che rileva annualmente le variazioni che gli elementi patrimoniali hannosubito per effetto della gestione
RISPETTO DEL PATTO DI STABILITAgrave INTERNO per le implicazioni ed effetti del mancato rispettoper lanno 2013
2
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2013
Premesso che lorgano di revisione ha
- esaminato lo schema di rendiconto dellesercizio finanziario 2013 unitamente agli allegati di legge ela proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2013- rilevato che nel suo operato si egrave uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilitagrave- visto il DLgs 18 agosto 2000 n 267 laquoTesto unico delle leggi sullordinamento degli enti localiraquo- visto il DPR 31 gennaio 1996 n 194- visti i principi contabili per gli enti locali emanati dallOsservatorio per la finanza e contabilitagrave degli entilocali
Presenta
lallegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2013 e sulloschema di rendiconto per lesercizio finanziario 2013 del Comune di Leonforte che forma parteintegrante e sostanziale del presente verbale
I sottoscritti revisori nominati con delibera dellorgano consiliare n 25 del 27 aprile 2012
bull ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per lesercizio 2013
approvati con delibera della giunta comunale n 67 del 5 giugno 2014 completi di
a) conto del bilancio di cui allart 228 Tuel
b) conto economico di cui allart 229 del Tuel
c) conto del patrimonio di cui allart 230 del Tuel
e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo
- relazione dellorgano esecutivo al rendiconto della gestione di cui allart 151 comma 6 del Tuel
- elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza di cui allart 227 comma 5
lett C del Tuel determina del 462013
- delibera dellorgano consiliare riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei
programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi
dellart 193 del TUEL (non obbligatorie per lesercizio 2013 considerato che il relativo
bilancio di previsione egrave stato approvato a novembre 2013 - ai sensi del comma dellart 1
della Legge 24122012 n 228 come integrato dallarticolo 12 bis del decreto-legge 14 agosto
2013 n 93 aggiunto dalla legge di conversione 15 ottobre 2013 n 119 )
- conto del tesoriere di cui allart 226 del Tuel
- conto degli agenti contabili interni ed esterni (art 233 TUEL)
- prospetto dei dati Siope e delle disponibilitagrave liquide di cui allart77 quater comma 11 del
d111208 e DM 23122009
- la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietagrave strutturale (DM 180
- tabella dei parametri gestionali (indicatori finanziari ed economici)
3
- inventario generale aggiornato alla data di chiusura dellesercizio in esame
- il prospetto di conciliazione con le unite carte di lavoro
- prospetto delle spese di rappresentanza anno 2013 (art 16 comma 26 DL 1382011)
- nota informativa che evidenzia gli impegni sostenuti derivanti dai contratti di strumenti derivati
(art 62 comma 8 L13308)
- certificazione rispetto obiettivi anno 2013 del patto di stabilitagrave interno
- relazione trasmessa alla Corte dei Conti Sezione Controllo degli effetti del piano triennale di
contenimento delle spese (art 2 commi da 594 a 599 L 24407)
visto il bilancio di previsione dellesercizio 2013 con le relative delibere di variazione e il
rendiconto dellesercizio 2012
- vista la nota protocollo n 12892 del 02072014 del Responsabile del Settore Finanziario
avente ad oggetto integrazione documenti - consuntivo 2013
bull viste le disposizioni del titolo IV del TUEL
bull visto il dpr n 19496
bull visto larticolo 239 comma 1 lettera d) del TUEL
bull visto il regolamento di contabilitagrave approvato con delibera dellorgano consiliare
DATO ATTO CHE
bull lente avvalendosi della facoltagrave di cui allart 232 del TUEL nellanno 2012 ha adottato il sistema
contabile semplificato - con tenuta della sola contabilitagrave finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio
per costruire a fine esercizio attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative il conto
economico ed il conto del patrimonio
bull il rendiconto egrave stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali
TENUTO CONTO CHE
bull durante lesercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nellart
239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolaritagrave amministrativa e contabile di tecniche
motivate di campionamento
bull che il controllo contabile egrave stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei
confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni delleote
bull RIPORTANO
i risultati dellanalisi e le attestazioni sul rendiconto per lesercizio 2013
4
CONTO DEL BILANCIO
Verifiche preliminari
Lorgano di revisione sulla base di tecniche motivate di campionamento ha verificato
la regolaritagrave delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformitagrave
alle disposizioni di legge e regolamentari
la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture
contabili
il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli
impegni
la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di
competenza finanziaria
la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base
alle relative disposizioni di legge
lequivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi
per conto terzi
il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle di
investimento
il rispetto del patto di stabilitagrave
il rispetto del contenimento e riduzione del spese del personale e dei vincoli assunzionali
il rispetto dei vincoli di spesa di cui allart 6 del DL 782010
i rapporti di creditodebito al 31122013 con le societagrave partecipate
che lente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro 13215879 e che detti atti sono stati
trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi
dellart 23 comma 5 della legge 2892002
ladempimento degli obblighi fiscali
che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui
LOrgano di revisione durante lesercizio 2013 ha espletato mediante controlli a campibne
tutte le funzioni obbligatorie previste dallart 239 del Tue
5
Gestione Finanziaria
Lorgano di revisione in riferimento alla gestione finanziaria rileva e attesta che
risultano emessi n 879 reversali e n 1253 mandati
i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono
regolarmente estinti
il ricorso allanticipazione di tesoreria egrave stato effettuato nei limiti previsti dallart 222 del TUEL
gli utilizzi in termini di cassa di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di
spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dallarticolo 195 del TUEL e
al 31122012 risultano totalmenteparzialmente reintegrati
il ricorso allindebitamento egrave stato effettuato nel rispetto dellart 119 della Costituzione e degli
articoli 203 e 204 del dlgs 26700 rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204
gli agenti contabili in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL hanno reso il conto della
loro gestione entro il 30 gennaio 2014 allegando i documenti previsti
I pagamenti e le riscossioni sia in conto competenza che in conto residui coincidono con il
conto del tesoriere dellente e si compendia~o nel seguente riepilogo
Risultati della gestione
a) Saldo di cassaIl saldo di cassa al 31122013 risulta cosigrave determinato
RESIDUI
Fondo di cassa al 1 gennaio 2013
In conto
COMPETENZATotale
Riscossioni
Pagamenti
Fondo di cassa al31 dicembre 2013
330114959
524209080
990266776
796172655
1320381735
1320381735
000
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza
Concordanza con la Tesoreria Unica
Il fondo cassa al 31122013 corrisponde al saldo presso la Tesoreria Unica
6
000
La situazione di cassa dellEnte al 3112 degli ultimi tre esercizi evidenziando leventuale presenza di
anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 3112 di ciascun anno egrave la seguente
Disponibilitagrave Anticipazioni
Anno 2011 210000000 197385936
Anno 2012 250000000 228886416
Anno 2013 257000000 116225959
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 25693069
come risulta dai seguenti elementi
Accertamenti (+) 1310422567 Impegni (-) 1284729498
Totale avanzo di competenza 25693069
cosigrave dettagliati
Riscossioni (+) 990266776 -__ _ ~__--_ _ _-----__- ~_-~~~~~~~__ _--__ __ _ bull _--_ bull -Pagamenti (-) 796172655
Differenza [A] 194094121
Residui attivi (+) 320155791
Residui passivi (- ) 488556843
Differenza [8] -168401052 - fu ~
Totale avanzo di competenza [A]- [8] 25693069
La suddivisione tra gestione corrente ed in ecapitale del risultato di gestione di competenza 2013
integrata con la quota di avanzo dellesercizio precedente applicata al bilancio egravela seguente
7
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2013
Premesso che lorgano di revisione ha
- esaminato lo schema di rendiconto dellesercizio finanziario 2013 unitamente agli allegati di legge ela proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2013- rilevato che nel suo operato si egrave uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilitagrave- visto il DLgs 18 agosto 2000 n 267 laquoTesto unico delle leggi sullordinamento degli enti localiraquo- visto il DPR 31 gennaio 1996 n 194- visti i principi contabili per gli enti locali emanati dallOsservatorio per la finanza e contabilitagrave degli entilocali
Presenta
lallegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2013 e sulloschema di rendiconto per lesercizio finanziario 2013 del Comune di Leonforte che forma parteintegrante e sostanziale del presente verbale
I sottoscritti revisori nominati con delibera dellorgano consiliare n 25 del 27 aprile 2012
bull ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per lesercizio 2013
approvati con delibera della giunta comunale n 67 del 5 giugno 2014 completi di
a) conto del bilancio di cui allart 228 Tuel
b) conto economico di cui allart 229 del Tuel
c) conto del patrimonio di cui allart 230 del Tuel
e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo
- relazione dellorgano esecutivo al rendiconto della gestione di cui allart 151 comma 6 del Tuel
- elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza di cui allart 227 comma 5
lett C del Tuel determina del 462013
- delibera dellorgano consiliare riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei
programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi
dellart 193 del TUEL (non obbligatorie per lesercizio 2013 considerato che il relativo
bilancio di previsione egrave stato approvato a novembre 2013 - ai sensi del comma dellart 1
della Legge 24122012 n 228 come integrato dallarticolo 12 bis del decreto-legge 14 agosto
2013 n 93 aggiunto dalla legge di conversione 15 ottobre 2013 n 119 )
- conto del tesoriere di cui allart 226 del Tuel
- conto degli agenti contabili interni ed esterni (art 233 TUEL)
- prospetto dei dati Siope e delle disponibilitagrave liquide di cui allart77 quater comma 11 del
d111208 e DM 23122009
- la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietagrave strutturale (DM 180
- tabella dei parametri gestionali (indicatori finanziari ed economici)
3
- inventario generale aggiornato alla data di chiusura dellesercizio in esame
- il prospetto di conciliazione con le unite carte di lavoro
- prospetto delle spese di rappresentanza anno 2013 (art 16 comma 26 DL 1382011)
- nota informativa che evidenzia gli impegni sostenuti derivanti dai contratti di strumenti derivati
(art 62 comma 8 L13308)
- certificazione rispetto obiettivi anno 2013 del patto di stabilitagrave interno
- relazione trasmessa alla Corte dei Conti Sezione Controllo degli effetti del piano triennale di
contenimento delle spese (art 2 commi da 594 a 599 L 24407)
visto il bilancio di previsione dellesercizio 2013 con le relative delibere di variazione e il
rendiconto dellesercizio 2012
- vista la nota protocollo n 12892 del 02072014 del Responsabile del Settore Finanziario
avente ad oggetto integrazione documenti - consuntivo 2013
bull viste le disposizioni del titolo IV del TUEL
bull visto il dpr n 19496
bull visto larticolo 239 comma 1 lettera d) del TUEL
bull visto il regolamento di contabilitagrave approvato con delibera dellorgano consiliare
DATO ATTO CHE
bull lente avvalendosi della facoltagrave di cui allart 232 del TUEL nellanno 2012 ha adottato il sistema
contabile semplificato - con tenuta della sola contabilitagrave finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio
per costruire a fine esercizio attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative il conto
economico ed il conto del patrimonio
bull il rendiconto egrave stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali
TENUTO CONTO CHE
bull durante lesercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nellart
239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolaritagrave amministrativa e contabile di tecniche
motivate di campionamento
bull che il controllo contabile egrave stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei
confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni delleote
bull RIPORTANO
i risultati dellanalisi e le attestazioni sul rendiconto per lesercizio 2013
4
CONTO DEL BILANCIO
Verifiche preliminari
Lorgano di revisione sulla base di tecniche motivate di campionamento ha verificato
la regolaritagrave delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformitagrave
alle disposizioni di legge e regolamentari
la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture
contabili
il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli
impegni
la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di
competenza finanziaria
la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base
alle relative disposizioni di legge
lequivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi
per conto terzi
il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle di
investimento
il rispetto del patto di stabilitagrave
il rispetto del contenimento e riduzione del spese del personale e dei vincoli assunzionali
il rispetto dei vincoli di spesa di cui allart 6 del DL 782010
i rapporti di creditodebito al 31122013 con le societagrave partecipate
che lente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro 13215879 e che detti atti sono stati
trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi
dellart 23 comma 5 della legge 2892002
ladempimento degli obblighi fiscali
che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui
LOrgano di revisione durante lesercizio 2013 ha espletato mediante controlli a campibne
tutte le funzioni obbligatorie previste dallart 239 del Tue
5
Gestione Finanziaria
Lorgano di revisione in riferimento alla gestione finanziaria rileva e attesta che
risultano emessi n 879 reversali e n 1253 mandati
i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono
regolarmente estinti
il ricorso allanticipazione di tesoreria egrave stato effettuato nei limiti previsti dallart 222 del TUEL
gli utilizzi in termini di cassa di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di
spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dallarticolo 195 del TUEL e
al 31122012 risultano totalmenteparzialmente reintegrati
il ricorso allindebitamento egrave stato effettuato nel rispetto dellart 119 della Costituzione e degli
articoli 203 e 204 del dlgs 26700 rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204
gli agenti contabili in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL hanno reso il conto della
loro gestione entro il 30 gennaio 2014 allegando i documenti previsti
I pagamenti e le riscossioni sia in conto competenza che in conto residui coincidono con il
conto del tesoriere dellente e si compendia~o nel seguente riepilogo
Risultati della gestione
a) Saldo di cassaIl saldo di cassa al 31122013 risulta cosigrave determinato
RESIDUI
Fondo di cassa al 1 gennaio 2013
In conto
COMPETENZATotale
Riscossioni
Pagamenti
Fondo di cassa al31 dicembre 2013
330114959
524209080
990266776
796172655
1320381735
1320381735
000
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza
Concordanza con la Tesoreria Unica
Il fondo cassa al 31122013 corrisponde al saldo presso la Tesoreria Unica
6
000
La situazione di cassa dellEnte al 3112 degli ultimi tre esercizi evidenziando leventuale presenza di
anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 3112 di ciascun anno egrave la seguente
Disponibilitagrave Anticipazioni
Anno 2011 210000000 197385936
Anno 2012 250000000 228886416
Anno 2013 257000000 116225959
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 25693069
come risulta dai seguenti elementi
Accertamenti (+) 1310422567 Impegni (-) 1284729498
Totale avanzo di competenza 25693069
cosigrave dettagliati
Riscossioni (+) 990266776 -__ _ ~__--_ _ _-----__- ~_-~~~~~~~__ _--__ __ _ bull _--_ bull -Pagamenti (-) 796172655
Differenza [A] 194094121
Residui attivi (+) 320155791
Residui passivi (- ) 488556843
Differenza [8] -168401052 - fu ~
Totale avanzo di competenza [A]- [8] 25693069
La suddivisione tra gestione corrente ed in ecapitale del risultato di gestione di competenza 2013
integrata con la quota di avanzo dellesercizio precedente applicata al bilancio egravela seguente
7
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
- inventario generale aggiornato alla data di chiusura dellesercizio in esame
- il prospetto di conciliazione con le unite carte di lavoro
- prospetto delle spese di rappresentanza anno 2013 (art 16 comma 26 DL 1382011)
- nota informativa che evidenzia gli impegni sostenuti derivanti dai contratti di strumenti derivati
(art 62 comma 8 L13308)
- certificazione rispetto obiettivi anno 2013 del patto di stabilitagrave interno
- relazione trasmessa alla Corte dei Conti Sezione Controllo degli effetti del piano triennale di
contenimento delle spese (art 2 commi da 594 a 599 L 24407)
visto il bilancio di previsione dellesercizio 2013 con le relative delibere di variazione e il
rendiconto dellesercizio 2012
- vista la nota protocollo n 12892 del 02072014 del Responsabile del Settore Finanziario
avente ad oggetto integrazione documenti - consuntivo 2013
bull viste le disposizioni del titolo IV del TUEL
bull visto il dpr n 19496
bull visto larticolo 239 comma 1 lettera d) del TUEL
bull visto il regolamento di contabilitagrave approvato con delibera dellorgano consiliare
DATO ATTO CHE
bull lente avvalendosi della facoltagrave di cui allart 232 del TUEL nellanno 2012 ha adottato il sistema
contabile semplificato - con tenuta della sola contabilitagrave finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio
per costruire a fine esercizio attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative il conto
economico ed il conto del patrimonio
bull il rendiconto egrave stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali
TENUTO CONTO CHE
bull durante lesercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nellart
239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolaritagrave amministrativa e contabile di tecniche
motivate di campionamento
bull che il controllo contabile egrave stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei
confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni delleote
bull RIPORTANO
i risultati dellanalisi e le attestazioni sul rendiconto per lesercizio 2013
4
CONTO DEL BILANCIO
Verifiche preliminari
Lorgano di revisione sulla base di tecniche motivate di campionamento ha verificato
la regolaritagrave delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformitagrave
alle disposizioni di legge e regolamentari
la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture
contabili
il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli
impegni
la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di
competenza finanziaria
la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base
alle relative disposizioni di legge
lequivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi
per conto terzi
il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle di
investimento
il rispetto del patto di stabilitagrave
il rispetto del contenimento e riduzione del spese del personale e dei vincoli assunzionali
il rispetto dei vincoli di spesa di cui allart 6 del DL 782010
i rapporti di creditodebito al 31122013 con le societagrave partecipate
che lente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro 13215879 e che detti atti sono stati
trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi
dellart 23 comma 5 della legge 2892002
ladempimento degli obblighi fiscali
che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui
LOrgano di revisione durante lesercizio 2013 ha espletato mediante controlli a campibne
tutte le funzioni obbligatorie previste dallart 239 del Tue
5
Gestione Finanziaria
Lorgano di revisione in riferimento alla gestione finanziaria rileva e attesta che
risultano emessi n 879 reversali e n 1253 mandati
i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono
regolarmente estinti
il ricorso allanticipazione di tesoreria egrave stato effettuato nei limiti previsti dallart 222 del TUEL
gli utilizzi in termini di cassa di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di
spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dallarticolo 195 del TUEL e
al 31122012 risultano totalmenteparzialmente reintegrati
il ricorso allindebitamento egrave stato effettuato nel rispetto dellart 119 della Costituzione e degli
articoli 203 e 204 del dlgs 26700 rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204
gli agenti contabili in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL hanno reso il conto della
loro gestione entro il 30 gennaio 2014 allegando i documenti previsti
I pagamenti e le riscossioni sia in conto competenza che in conto residui coincidono con il
conto del tesoriere dellente e si compendia~o nel seguente riepilogo
Risultati della gestione
a) Saldo di cassaIl saldo di cassa al 31122013 risulta cosigrave determinato
RESIDUI
Fondo di cassa al 1 gennaio 2013
In conto
COMPETENZATotale
Riscossioni
Pagamenti
Fondo di cassa al31 dicembre 2013
330114959
524209080
990266776
796172655
1320381735
1320381735
000
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza
Concordanza con la Tesoreria Unica
Il fondo cassa al 31122013 corrisponde al saldo presso la Tesoreria Unica
6
000
La situazione di cassa dellEnte al 3112 degli ultimi tre esercizi evidenziando leventuale presenza di
anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 3112 di ciascun anno egrave la seguente
Disponibilitagrave Anticipazioni
Anno 2011 210000000 197385936
Anno 2012 250000000 228886416
Anno 2013 257000000 116225959
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 25693069
come risulta dai seguenti elementi
Accertamenti (+) 1310422567 Impegni (-) 1284729498
Totale avanzo di competenza 25693069
cosigrave dettagliati
Riscossioni (+) 990266776 -__ _ ~__--_ _ _-----__- ~_-~~~~~~~__ _--__ __ _ bull _--_ bull -Pagamenti (-) 796172655
Differenza [A] 194094121
Residui attivi (+) 320155791
Residui passivi (- ) 488556843
Differenza [8] -168401052 - fu ~
Totale avanzo di competenza [A]- [8] 25693069
La suddivisione tra gestione corrente ed in ecapitale del risultato di gestione di competenza 2013
integrata con la quota di avanzo dellesercizio precedente applicata al bilancio egravela seguente
7
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
CONTO DEL BILANCIO
Verifiche preliminari
Lorgano di revisione sulla base di tecniche motivate di campionamento ha verificato
la regolaritagrave delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformitagrave
alle disposizioni di legge e regolamentari
la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture
contabili
il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli
impegni
la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di
competenza finanziaria
la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base
alle relative disposizioni di legge
lequivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi
per conto terzi
il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle di
investimento
il rispetto del patto di stabilitagrave
il rispetto del contenimento e riduzione del spese del personale e dei vincoli assunzionali
il rispetto dei vincoli di spesa di cui allart 6 del DL 782010
i rapporti di creditodebito al 31122013 con le societagrave partecipate
che lente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per euro 13215879 e che detti atti sono stati
trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi
dellart 23 comma 5 della legge 2892002
ladempimento degli obblighi fiscali
che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui
LOrgano di revisione durante lesercizio 2013 ha espletato mediante controlli a campibne
tutte le funzioni obbligatorie previste dallart 239 del Tue
5
Gestione Finanziaria
Lorgano di revisione in riferimento alla gestione finanziaria rileva e attesta che
risultano emessi n 879 reversali e n 1253 mandati
i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono
regolarmente estinti
il ricorso allanticipazione di tesoreria egrave stato effettuato nei limiti previsti dallart 222 del TUEL
gli utilizzi in termini di cassa di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di
spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dallarticolo 195 del TUEL e
al 31122012 risultano totalmenteparzialmente reintegrati
il ricorso allindebitamento egrave stato effettuato nel rispetto dellart 119 della Costituzione e degli
articoli 203 e 204 del dlgs 26700 rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204
gli agenti contabili in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL hanno reso il conto della
loro gestione entro il 30 gennaio 2014 allegando i documenti previsti
I pagamenti e le riscossioni sia in conto competenza che in conto residui coincidono con il
conto del tesoriere dellente e si compendia~o nel seguente riepilogo
Risultati della gestione
a) Saldo di cassaIl saldo di cassa al 31122013 risulta cosigrave determinato
RESIDUI
Fondo di cassa al 1 gennaio 2013
In conto
COMPETENZATotale
Riscossioni
Pagamenti
Fondo di cassa al31 dicembre 2013
330114959
524209080
990266776
796172655
1320381735
1320381735
000
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza
Concordanza con la Tesoreria Unica
Il fondo cassa al 31122013 corrisponde al saldo presso la Tesoreria Unica
6
000
La situazione di cassa dellEnte al 3112 degli ultimi tre esercizi evidenziando leventuale presenza di
anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 3112 di ciascun anno egrave la seguente
Disponibilitagrave Anticipazioni
Anno 2011 210000000 197385936
Anno 2012 250000000 228886416
Anno 2013 257000000 116225959
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 25693069
come risulta dai seguenti elementi
Accertamenti (+) 1310422567 Impegni (-) 1284729498
Totale avanzo di competenza 25693069
cosigrave dettagliati
Riscossioni (+) 990266776 -__ _ ~__--_ _ _-----__- ~_-~~~~~~~__ _--__ __ _ bull _--_ bull -Pagamenti (-) 796172655
Differenza [A] 194094121
Residui attivi (+) 320155791
Residui passivi (- ) 488556843
Differenza [8] -168401052 - fu ~
Totale avanzo di competenza [A]- [8] 25693069
La suddivisione tra gestione corrente ed in ecapitale del risultato di gestione di competenza 2013
integrata con la quota di avanzo dellesercizio precedente applicata al bilancio egravela seguente
7
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Gestione Finanziaria
Lorgano di revisione in riferimento alla gestione finanziaria rileva e attesta che
risultano emessi n 879 reversali e n 1253 mandati
i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono
regolarmente estinti
il ricorso allanticipazione di tesoreria egrave stato effettuato nei limiti previsti dallart 222 del TUEL
gli utilizzi in termini di cassa di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di
spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dallarticolo 195 del TUEL e
al 31122012 risultano totalmenteparzialmente reintegrati
il ricorso allindebitamento egrave stato effettuato nel rispetto dellart 119 della Costituzione e degli
articoli 203 e 204 del dlgs 26700 rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204
gli agenti contabili in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL hanno reso il conto della
loro gestione entro il 30 gennaio 2014 allegando i documenti previsti
I pagamenti e le riscossioni sia in conto competenza che in conto residui coincidono con il
conto del tesoriere dellente e si compendia~o nel seguente riepilogo
Risultati della gestione
a) Saldo di cassaIl saldo di cassa al 31122013 risulta cosigrave determinato
RESIDUI
Fondo di cassa al 1 gennaio 2013
In conto
COMPETENZATotale
Riscossioni
Pagamenti
Fondo di cassa al31 dicembre 2013
330114959
524209080
990266776
796172655
1320381735
1320381735
000
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza
Concordanza con la Tesoreria Unica
Il fondo cassa al 31122013 corrisponde al saldo presso la Tesoreria Unica
6
000
La situazione di cassa dellEnte al 3112 degli ultimi tre esercizi evidenziando leventuale presenza di
anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 3112 di ciascun anno egrave la seguente
Disponibilitagrave Anticipazioni
Anno 2011 210000000 197385936
Anno 2012 250000000 228886416
Anno 2013 257000000 116225959
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 25693069
come risulta dai seguenti elementi
Accertamenti (+) 1310422567 Impegni (-) 1284729498
Totale avanzo di competenza 25693069
cosigrave dettagliati
Riscossioni (+) 990266776 -__ _ ~__--_ _ _-----__- ~_-~~~~~~~__ _--__ __ _ bull _--_ bull -Pagamenti (-) 796172655
Differenza [A] 194094121
Residui attivi (+) 320155791
Residui passivi (- ) 488556843
Differenza [8] -168401052 - fu ~
Totale avanzo di competenza [A]- [8] 25693069
La suddivisione tra gestione corrente ed in ecapitale del risultato di gestione di competenza 2013
integrata con la quota di avanzo dellesercizio precedente applicata al bilancio egravela seguente
7
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
La situazione di cassa dellEnte al 3112 degli ultimi tre esercizi evidenziando leventuale presenza di
anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 3112 di ciascun anno egrave la seguente
Disponibilitagrave Anticipazioni
Anno 2011 210000000 197385936
Anno 2012 250000000 228886416
Anno 2013 257000000 116225959
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 25693069
come risulta dai seguenti elementi
Accertamenti (+) 1310422567 Impegni (-) 1284729498
Totale avanzo di competenza 25693069
cosigrave dettagliati
Riscossioni (+) 990266776 -__ _ ~__--_ _ _-----__- ~_-~~~~~~~__ _--__ __ _ bull _--_ bull -Pagamenti (-) 796172655
Differenza [A] 194094121
Residui attivi (+) 320155791
Residui passivi (- ) 488556843
Differenza [8] -168401052 - fu ~
Totale avanzo di competenza [A]- [8] 25693069
La suddivisione tra gestione corrente ed in ecapitale del risultato di gestione di competenza 2013
integrata con la quota di avanzo dellesercizio precedente applicata al bilancio egravela seguente
7
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
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Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
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Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
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Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
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principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
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Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
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d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
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f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
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- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
378058793914808
4~gtt120~78zbullbull liigraveJI3$88ii3()31802169 21954293
cui
(E)
(F)
(H)
(A)
(B)
(C)
(D)
(G)
(Q) Utilizzograveajanw ~~mWI~alla spesa in contocapltalei[~ge[Ntlagravel
Saldo di peacutellrtecapitaleilaquo)fQ)i
8
E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
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esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
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IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
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NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
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patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
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La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
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C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
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CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
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dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
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E stata verificata lesatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative
spese impegnate in conformitagrave alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto
Entrate accertate Spese impegnate
Per contributi dalla Regione per I 328 24288127 24288127
Progetto Social Fam ily Card
Contributi Regionali Alloggi in locazione
Per contributi in ecapitale dalla Regione piu europa
Per contributi in ecapitale dalla Provincia
Per contributi da altri enti TAV
Per m onetizzazione aree standard
Per proventi alienazione alloggi erp
Per entrata da escavazione e cave per recupero am bientale
Per sanzioni am m inistrative pubblicitagrave
Per im posta pubblicitagrave sugli ascensori
Per sanz Am m in codice della strada(parte vincolata) 2609083 2609083
Per contributi in conto capitale 8408631 8408631
Per contributi cim pianti
Per mutui
9
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
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d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
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Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
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b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
cl Risultato di amministrazione
Il risultato damministrazione dellesercizio 2013 presenta un disavanzo di Euro 181032835 come
risulta dai seguenti elementi
In conto
RESIDUI COMPETENZATotale
Fondo di cassa al 10 gennaio 2013
RISCOSSIONI 330114959 990266776 1320381735
PAGAMENTI 524209080 796172655 1320381735
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 000
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 000
RESIDUI ATTIVI 374819972 320155791 694975763
RESIDUI PASSIVI 387451755 488556843 876008598
Differenza -181032835
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2013 -181032835
Suddivisionedellavanzo (disavanzo)
di amministrazione complessivo
Fondi vincolati
Fondi per finanziamento spese in contocapitale
Fondo svalutazione crediti
Fondi non vincolati
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi egrave stato il seguente
10
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
2011 2012 2013Fondi vincolati 3357619 502387
Fondi per finanziam ento spese in ecapitale
Fondo svalutazione crediti~__ _ _ _ ~- --__ __ _-___ __ ~~-~~---__ --_ - --_ _ _- _--- _ -_-Disavanzo dam m inistrazione - 181032835
Fondi non vincolati
TOTALE 3357619 502387 - 181032835
Trend Storico dellAvanzo diAm m inistrazione
50000000
-50000000
-100000000
-150000000
-200000000
2011 2012
11
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
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esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
d) Conciliazione dei risultati finanziariLa conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce
dai seguenti elementi
Gestione di com enzaTotale accertamenti di competenza
----__--___ _-_ _-----_ _----------Totale impegni di competenza
SALDO GESllONE COIvPETENZA
Gestione dei residui
+ 1310422567__-___----1284729498
25693069
rvBggiori residui atti riaccertati + 414014
Mnori residui atti riaccertati - 235712129_ __ __-----__---__-_- ---- __ o
Mnori residui passi riaccertati + 28070024
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
lePllogoSALDO GESllONE COIvPETENZA 25693069
SALDO GESllONE RESIDUI -207228091
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll APPLICATO 502387
AVANZO ESERCIZI PRECEDENll NON APPLICATO
IlSAVANZO IlAMMINSTRAZlOfEAL 31122013 -181032835
12
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013
Entrate PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Entrate tributarie 361180000 383780000 376018572 14838572 4Titolo Il Trasferimenti 464229560 490544560 499155911 34926351 8Titolo III Entrate extratributarie 60400000 68700000 40415820 19984180 -33Titolo IV Entrate da trasf clcapitale 51330680 61090680 35888930 15441750 -30Titolo V Entrate da prestiti 368283100 368283100 234509209 133773891 -36
Titolo VIEntrate da servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
Avanzo di amministrazione applicato 502387 502387 502387 -100TOTALE 1741525727 1808500727 1310422567 431103160 25
Spese PrevisionePrevisione definitiva Rendiconto
Differenza PI e R Scostaminiziale 2013Titolo I Spese correnti 857511005 914726005 875031079 17520074 2Titolo Il Spese in conto capitale 51330680 61090680 21954293 29376387 -57
Titolo Rimborso di prestiti 397084042 397084042 263310001 133774041 -34
Titolo IVSpese per servizi per contoterzi 435600000 435600000 124434125 - 311165875 -71
TOTALE 1741525727 1808500727 1284729498 456796229 26
13
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
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gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
b) Trend storico della gestione di competenza
Entrate 2011 2012 2013
Titolo I Entrate tributarie 322956306 294743210 376018572~---------_-----------__----------------_------ -------------------- ---------------------Titolo I
Entrate da contributi e trasferimenti637689943 523260520 499155911
correnti-----_ ------------------------------------------ --------------_ _--- -------------------Titolo II Entrate extratributarie 66378378 43087241 40415820----_ -----------------------__---------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Entrate da trasf ecapitale 105033348 37805879 35888930---_ ------~__ ---------_ _------------_ ----_ _--_--------- ---------------------Titolo V Entrate da prestiti 197385936 232801224 234509209--------------------------------------------------- --------------------- ---------------------Titolo VI Entrate da servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Entrate 1515377220 1283529238 1310422567
Spese 2011 2012 2013
Titolo I Spese correnti 893497332 817858004 875031079-------------------------------------------------- --------------------- --------------------- ---------------------Titolo I Spese in ecapitale 73839380 31802169 21954293--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- ---------------------Titolo II Rimborso di prestiti 224330020 264447784 263310001--------------------------------------------------- ------_------------- --------------------- ---------------------Titolo IV Spese per servizi per c terzi 185933309 151831164 124434125
Totale Spese 1377600041 1265939121 1284729498
Avanzo di competenza (A) 137777179 17590117 25693069
Avanzo di amministrazione applicato (B)
Saldo (A) +- (B) 137777179 17590117 25693069
1550000000
1500000000
1450000000
1400000000
1350000000
1300000000
1250000000
1200000000
1150000000
11000000002011 2012 2013
14
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
b) Verifica del patto di stabilitagrave interno 2013LOrgano di revisione
vista la normativa vigente in materia di Patto di stabilitagrave interno per lesercizio 2013
~ ricorda che a partire dal 2013 sono soggetti al Patto di stabilitagrave interno anche i comuni con piugrave di
1000 abitanti
~ ricorda che gli Enti soggetti al Patto di stabilitagrave devono conseguire un saldo finanziario di
competenza mista pari alla spesa corrente media degli anni 20072009 desunta dai certificati al
Conto consuntivo moltiplicata per la percentuale prevista per lanno 2013 che per le Province egrave
del 1961 per i Comuni oltre 5000 abitanti del 156 e per i Comuni tra 1001 e 5000 abitanti
del 1281 ed inoltre diminuito di un importo pari alla riduzione dei trasferimenti erariali di cui all
art 14 comma 2 del DI 7810
~ che sono confermate anche per il 2013 le disposizioni in materia di Patto regionalizzato verticale
ed orizzontale grazie alle quali le province e i comuni soggetti al patto possono beneficiare di
maggiori spazi finanziari ceduti rispettivamente dalla regione di appartenenza e dagli altri Enti
Locali
~ fa presente che la Circolare Rgs 7 febbraio 2013 n 5 chiarisce che il Fondo svalutazione crediti
calcolato secondo quanto disposto dallart 6 comma 17 del DI n 9512 e le anticipazioni
ricevute dagli Enti a valere sul Fondo di rotazione ex art 243-ter del Tuel non rilevano ai fini del
Patto interno di stabilitagrave
~ evidenzia che dal saldo finanziario di competenza mista devono essere escluse tutte le voci
tassativamente previste dalla normativa vigente
~ sottolinea che lart 31 comma 23 della Legge di stabilitagrave 2012 stabilisce che gli Enti Locali istituiti
a decorrere dallanno 2009 sono soggetti alla disciplina del Patto di stabilitagrave interno dal terzo anno
successivo a quello della loro istituzione1
~ ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilitagrave interno ciascuno degli Enti con
piugrave di 1000 abitanti egrave tenuto a inviare entro il termine perentorio del 31 marzo 2014 al Ministero
dellEconomia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato una
certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito nellanno 2013
firmata digitalmente dal rappresentante legale dal responsabile del servizio finanziario e
dallOrgano di revisione economico-finanziaria
Inoltre in base a quanto disposto dallart 31 comma 19 della Legge n 18311 egrave previsto anche
un monitoraggio semestrale sul rispetto del Patto di stabilitagrave interno che deve essere comunicato
in via telematica entro il 31 del mese successivo al semestre di riferimento2
In entrambi i casi di cui sopra lEnte che non trasmette la certificazione nei tempi previsti dalla
legge egrave ritenuto inadempiente al patto di stabilitagrave interno
15
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
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La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
~ in base a quanto disposto dallart 1 del DI n 3513 che prevede lesclusione dal saldo rilevante
ai fini della verifica del Patto di stabilitagrave interno dei pagamenti sostenuti nel corso del 2013 per
estinguere i debiti di parte capitale certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012 e per
quelli per i quali sia stata emessa fattura o richiesta di equivalente pagamento entro il predetto
termine lOrgano di revisione deve segnalare se senza giustificato motivo i responsabili dei
servizi interessati non abbiano richiesto gli spazi per effettuare i pagamenti di cui sopra ovvero
non abbiano effettuato entro lesercizio finanziario 2013 pagamenti per almeno il 90 degli spazi
concessi
Ai fini di rappresentare una visione complessiva dellandamento della gestione dellEnte Locale nei
riguardi delle norme sul Patto di stabilitagrave indicare se nei seguenti anni lEnte ha rispettato o meno gli
obiettivi per esso stabiliti
2009
2010
2011
2012
2013
SI
SI
SI
NO
SI
16
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
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Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
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Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
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esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
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IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
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patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
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La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
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C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Riepilogo dei dati del Patto di Stabilitagrave anno 2013
Competenzamista
accertamenti titoli 111e III 915590303esclusioni previsti dalla normativa 3500000impegni titolo I 875031079riscossioni titolo IV 28535297pagamenti titolo Il 71477338esclusioni - spazi finanziari concessi 69000000Saldo finanziario 2013 di competenza mista 63117183Obiettivo programmatico 2013 45100000diffza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 18017183Rispetto del Vincolo del Patto RISPETTATO
dagrave atto
- che lEnte ha provveduto a trasmettere via web gli obiettivi programmatici annuali e semestrali del
Patto di stabilitagrave interno
- che in data 28032014 il Responsabile del Servizio Finanziario ha certificato che lEnte in ordine
alle disposizioni riguardanti il Patto di stabilitagrave interno per Province e Comuni ha rispettato lobiettivo
dellanno 2013 Tale risultanze tuttavia devono essere rettificate eo integrate ai sensi della vigente
normativa in materia entro 60 gg e quindi entro il 30062014 con le risultanze del Consuntivo di cui
al sopradescritto prospetto contabile
17
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Analisi delle principali poste
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nellanno 2013 presentano i seguenti scosta menti rispetto alla previsioni
iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto RendicontoPrevisioni
Rendiconto2011 2012 iniziali 20132013
Categoria I - Imposte
LC - LMU ANNO 2013 51627746 104917489 155000000 155000000
LC per liquidaccertanni pregessi 5851612 4000000 4000000
Addizionale IRPEF 40000000 65000000 65000000 65000000
Compartecipazione IRPEF
Addizionale consumo energia elettrica 12000000 1761297 1700000 1607244
Imposta sulla pubblicitagrave 1936476 483498 1500000 823234
Altre imposte
Totale categoria I 111415834 176162284 227200000 222430478
Categoria 11-Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani 201449749 106800000 119900000 140000000
TOSAP 13942335 10595605 12500000 12183710
Tasse per liquidI accertamento annipregressi
Altre tasse
Totale categoria I 2 15392084 117395605 132400000 152183710
Categoria 11- Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 2000000 1185321 1580000 1404384
Entrate da fondo sperimentale di riequilibrio
Altri tributi propri
Totale categoria 11 2000000 1185321 1580000 1404384-
Totale entrate tributarie 328807918 294743210 361180000 376018572
18
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Imposta municipale propria - Imu
LOrgano di revisione ricorda le principali novitagrave che sono state approvate nel corso del 2013 in materia
di Imposta municipale propria
In proposito si segnala che
1) lart 10 comma 4 lett a) del DI n 3513 ha modificato il termine per la presentazione della
Dichiarazione Imu precedentemente stabilito a data variabile (90 giorni dallinizio del possesso)
fissandolo ora ad una data fissa 30 giugno dellanno successivo a quello in cui il possesso
dellimmobile ha avuto inizio
lart 1 del DI n 10213 ha definitivamente abolito la prima rata Imu 2013 con riferimento a
determinate tipologie di immobili prevedendo un contributo compensativo da erogare agli enti entro il
30 settembre 2013
lart 1 del DI n 13313 ha previsto che non sia piugrave dovuta per lanno 2013 la seconda rata
dellImposta municipale propria con riferimento a tipologie immobiliari che non corrispondono
esattamente a quelli esentati dalla prima rata prevedendo anche in questo caso un contributo
compensativo del minor gettito In deroga allart 175 del Tuel i Comuni beneficiari del trasferimento
compensativo sono autorizzati ad apportare le necessarie variazioni di bilancio entro il 15 dicembre
2013
il comma 5 del suddetto art 1 definisce la cosiddetta mini Imu come differenza tra lammontare
dellimposta municipale propria risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione per ciascuna
tipologia di immobile deliberate o confermate dal Comune per lanno 2013 e se inferiore quello
risultante dallapplicazione dellaliquota e della detrazione di base previste dalle norme statali per
ciascuna tipologia di immobile prevedendone il versamento a carico del contribuente in misura pari al
40 entro il24 gennaio 2014
non sono applicate sanzioni ed interessi nel caso di insufficiente versamento della seconda rata
dellimposta municipale propria qualora la differenza sia versata entro il termine del 24 gennaio 2014
Addizionale Comunale IrpefLOrgano di revisione
ricordato che con la sostituzione dellart 1 comma 3 del DLgs n 36098 disposta dal comma 142
dellart 1 della Legge n 29606 i Comuni con apposito regolamento possono stabilire laliquota
dellAddizionale comunale alllrpef fino allo 08 e prevedere una soglia di esenzione in ragione del
reddito posseduto
sottolineato inoltre che lefficacia della variazione decorre dalla pubblicazione della Deliberazione sul
sito wwwfinanzeitdeIMefecheildomiciliofiscaleconilqualesiindividuasiaiIComunechelaliquota
egrave quello alla data del 10 gennaio dellanno cui si riferisce lAddizionale stessa
fatto presente che ai fini della determinazione dellacconto laliquota di compartecipazione
allAddizionale provinciale e comunale alllrpef e la soglia di esenzione (commi 3 e 3-bis dellart e
19
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Dlgs n 36098) sono assunte nella misura vigente nellanno precedente salvo che la pubblicazione
della Delibera sia effettuata entro il 20 dicembre precedente lanno di riferimento
considerato inoltre che i Comuni possono stabilire aliquote dellAddizionale comunale alllrpef
utilizzando esclusivamente gli stessi scaglioni di reddito stabiliti ai fini dellimposta sul reddito delle
persone fisiche dalla legge statale nel rispetto del principio di progressivitagrave
Recupero evasione tributaria
In merito allattivitagrave di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti lorgano di revisione rileva che le
entrate derivanti da tale tipologia sono le seguenti
Previste Accertate Riscosse
Recupero evasione Ici 4000000 12283268 -
Il Comune entro il 31122013 ha emesso n 1134 avviso di accertamento per omesso eo parziale
pagamento dellICI anno 2008 per un totale complessivo (sanzioni+interessi+rimborso spese postali
per notifica) per lammontare di cui sopra La relativa riscossione egrave iniziata nellanno in corso
c) TARESTIAITARSU
LOrgano di revisione ricorda
che dal 10 gennaio 2013 egrave istituito il Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi a copertura dei costi del
servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento svolto in regime
di privativa dai Comuni e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi
che soggetto attivo dellobbligazione tributaria egrave il Comune nel cui territorio insiste la superficie degli
immobili assoggettabili al tributo e che il Tributo egrave dovuto da chiunque possieda occupi o detenga a
qualsiasi titolo locali o aree scoperte a qualsiasi uso adibiti suscettibili di produrre rifiuti urbani in caso
di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare la Tares egrave
dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietagrave usufrutto uso abitazione
superficie
che la Tares deve pagarsi per anno solare sulla superficie calpestabile dellimmobile e sulla base della
destinazione dello stesso
che nella determinazione della superficie assoggettabile al tributo non si tiene conto di quella parte di
essa ove si formano di regola rifiuti speciali a condizione che il produttore ne dimostri lavvenuto
trattamento in conformitagrave alla normativa vigente
che la tariffa egrave composta da una quota determinata in relazione alle componenti essenziali del costo
del servizio riferite in particolare agli investimenti per le opere ed ai relativi ammortamenti e da una
quota rapportata alle quantitagrave di rifiuti conferiti al servizio fornito e allentitagrave dei costi di gestione in
modo che sia assicurata la copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio Per lanno 2013
egrave stata riconosciuta la possibilitagrave ai Comuni di determinare i costi del servizio e la Tariffa sulla base de
20
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
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esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
principi e dei criteri previsti per il prelievo sui rifiuti in vigore nellanno 2012 fatta salva lapplicazione
della maggiorazione standard In caso di vigenza per lanno di 2012 di Tarsu e di determinazione del
costo del servizio e della Tariffa 2013 sulla base dei relativi criteri e principi la parte di costo non
coperta dai proventi derivanti dal Tassa deve essere finanziata con il ricorso a risorse derivanti dalla
fiscalitagrave generale del Comune
che egrave stata riconosciuta la possibilitagrave per il Comune di prevedere ulteriori riduzioni ed esenzioni
rispetto a quelle espressamente previste dalla norma e che la relativa copertura puograve essere assicurata
attraverso il ricorso a risorse diverse dai proventi del Tributo nel limite del 7 del costo del servizio
che i Comuni che hanno realizzato sistemi di misurazione puntuale della quantitagrave di rifiuti conferiti al
servizio pubblico possono con regolamento possono prevedere lapplicazione di una tariffa avente
natura corrispettiva in luogo della Tares
In merito alla Tares lOrgano di revisione
ha verificato che il gettito complessivo per la Tares 2013 iscritta in bilancio egrave quantificato per un totale
complessivo di euro 140000000 che garantisce la totale copertura del costo del servizio raccolta e
smaltimento rifiuti come determinato e deliberato dal Consiglio Comunale con atto n 181 del
29112013
Il conto economico dellesercizio 2013 del servizio raccolta trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani
presente i seguenti elementi
Ricavi- da tassa- da addizionale- da raccolta differenziata- altri ricavi
Totale ricavi
Costi- raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati- raccolta differenziata- trasporto e smaltimento- altri costi
Totale costi
Percentuale di copertura
140000000
140000000
140000000
140000000
10000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani egrave stata
le seguente
Residui attivi al 112013
Res~ui riscossi nel 2013
21
308389327
158690830
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Residui eliminati
Residui al 31122013
000
149698497
Lindice di riscossione della TARSU in conto residui egrave pari al 5146
Il Collegio invita lente a monitorare costantemente incassato dei tributi sollecitando e se egrave il
caso mettendo anche in mora il concessionario a porre in essere tutti gli strumenti a sua
disposizione per la riscossione anche coattiva dei tributi
Fondo di solidarietagrave comunale
LOrgano di revisione verifica che la determinazione del Fondo di solidarietagrave comunale tiene conto di
quanto stabilito nel Dpcm 13 novembre 2013 degli acconti ricevuti a valere sul fondo 2013 per Euro
214346166 e del saldo che egrave stato riscosso in diverse tranche nel periodo febbraio- marzo 2014
22
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
Proventi per collaborazione al recupero dellevasione fiscaleLOrgano di revisione in base allart 1 comma 12 del DI n 13811 convertito dalla Legge n 14811
che ha previsto e incentivato la partecipazione alla lotta allevasione fiscale e contributiva dei Comuni
che effettuano segnalazioni allAgenzia delle Entrate alla Guardia di Finanza ed alllnps e che
attribuisce allEnte Locale la percentuale del 100 delle maggiori somme riscosse dallErario anche a
titolo non definitivo e delle sanzioni civili applicate attesta che il Comune non ha neacute accertato neacute
previsto introiti in quanto il protocollo di intesa egrave stato siglato alla fine dellesercizio 2013 e quindi i
relativi effetti finanziari si produrranno negli esercizi successivi
c) Contributi per permesso di costruireGli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013
41311982 21399272 17334558
Egrave stato verificato la non applicazione dei proventi per oneri di urbanizzazione al finanziamento della
spesa del titolo I
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire egrave stata le
seguente
Residui attivi al 112013 58676056
Residui riscossi nel 2013 579936
Residui eliminati -57970036
Residui al 31122013 126084
In merito si osserva che tra i residui attivi eliminati euro 43854918 (di cui euro 3921 08 19 per dichiarazione
di fallimento di Villa Gussio srl ed euro 4644099 per concessione edilizia originariamente rilasciata al Sig
La Delfa P - deceduto - e successivamente volturata ad una societagrave che dallattestazione del
responsabile del settore non si evince la relativa denominazione) risultano a parere del Collegio di
dubbia esigibilitagrave e pertanto da riportare in conformitagrave ai corretti principi contabili alla Voce A III 4) dello
Stato Patrimoniale
23
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
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gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
Laccertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento
2011 2012 2013
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 367296696 268703501 257542428-----------------------------_ _----------_ - -------------------- ---_ ------------- ---------------------Contributi e trasferimenti correnti della Regione 69507789 67245181 67152606
------------------__-----------------------_ ------------___-- ----------------__- ----___ __----Contributi e trasferimenti della Regione per funz
200885458 187311838 174460877Delegate--------------------------___------------------- ------------------- --------------------- ---------------------Contro e trasf da parte di org Comunitari einternaz1i--------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------Contro e trasf correnti da altri enti del settorepubblico
Totale 637689943 523260520 499155911
Dallesame della tabella soprastante appare evidente una diminuzione di 22 circa dei trasferimenti
da parte dello Stato e degli altri enti rispetto allesercizio 2011 e del 5 circa rispetto allesercizio
2012
e) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nellanno 2013 presentano seguenti scosta menti rispetto alla
previsioni iniziali ed a quelle accertate nellanno 2012
Rendiconto Previsioni iniziali Rendiconto Differenza2012 2013 2013
Servizi pubblici 17380306 19960000 15564697 4395303bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbull bullbullbullbullbullProventidei beni dellente 3929004 4000000 4000000bullbullbullbullbull bullbull bull bullbullbullbullbull Interessi su anticipni e crediti 14382 70000 23508 46492----------------------------------- ------------------- -------------------- ------------------- -------------------Utili netti delle aziende----------------------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ------------------Proventi dileurorsi 21763549 44670000 20827615 23842385
Totale ertrate extratributarie 43087241 68700000 40415820 28284180
24
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
f) Proventi dei servizi pubbliciSi attesta che lente non essendo in dissesto finanziario ma strutturalmente deficitario in quanto ha
superato sia nellesercizio corrente (2013) che in quello precedente (2012) oltre la metagrave dei parametri
obiettivi definiti dal decreto del Ministero dellInterno del 2492009 ha lobbligo di assicurare sia per
lanno 2013 che per lanno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale
acquedotto e smaltimento rifiuti
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dallente suddivisi tra
servizi a domanda individuale servizi indispensabili e servizi diversi
pServizi a domanda individuale
tmm
Proventi Costi Saldo di copertuta di copertura
realizzata prevista
Asilo nido 3374595 19938050 -16563455 17 21
Impianti sportivi 1300000 -1300000
rv1e nse scolastiche 2431246 1500000 931246 162 100
In merito si osserva Il capitolo fondo per la refezione riporta un totale accertato comprensivo di euro
414014 rimborso relativo anche ad anni precedenti per erogazione dei pasti agli insegnanti da parte
del Ministereo e degli istituti scolastici e per euro 2017232 per contributo dello Stato avente le medesime
finalitagrave per lanno 2013
h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art208 dlgs 28592)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Accertamento 6500000 3656071 5218166
Riscossione 3554208 2722550 1448655
La movimentazione delle somme rimaste a residuo egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 4583916
Res~ui riscossi nel 2013 1058551
Residui eliminati 2593076
Residui al 31122013 932289
Il Collegio invita il Responsabile del Settore ad attivarsi per la riscossione sollecitando e se il caso mettendo in mora il concessionario ad a porre in essere tutte le azioni per il recupef1anche forzoso dei crediti
25
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
- lEnte ha provveduto a devolvere una percentuale pari al 50 alle finalitagrave di cui allart 208 comma 2
del Olgs n 28592 noncheacute al miglioramento della circolazione sulle strade al potenzia mento ed al
miglioramento della segnaletica stradale alla fornitura dei mezzi tecnici per i servizi di Polizia stradale
ecc
La parte vincolata del (50) risulta destinata come segue
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
Spesa Corrente 1777104 233860
Spesa per investimenti 1777104 1640000 1448655
Per lanno 2013 la parte vincolata risulta destinata con provvedimento della Giunta n91 del 15102013
i) Utilizzo plusvalenzeNon sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni
I) Proventi dei beni dellenteLe entrate accertate nellanno 2013 sono pari ad euro4000000
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione egrave stata le seguente
Residui attivi al 112013 1095712
Res~ui riscossinel2013 884238
Residui eliminati -211474
Residui al 31122013 O
Il Collegio invita lente a redditualizzare profittevolmente i beni al fine di dare certezza a questa
fondamentale voce di entrata di parte corrente
m) Spese correnti
La comparazione delle spese correnti riclassificate per intervento impegnate negli ultimi tre esercizi
evidenzia
26
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
40
esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
41
IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
43
patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
44
CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
45
La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
46
C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
48
dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
49
2011 2012 2013
01 - PerID1aIe 48E624433 467584344 4 59587583
02 - Aq di beni di consampodi materie prirre 30803795 25903284 27249357
03 - PreSazioni di 931Vi2i 230007851 195924148 2 fffi ~30
04 - Uilizzo di beni di ter2i 217OCJJ00 21430000 18465000
05 - Trasferirrenti 42679477 31797413 20015428
00 - Interessi p3SSive oneri fira12iai aversi 38363114 37800114 41123938
07 - ImpJSte e tasse 29824900 20062701 2ffi 78514
08 - Qai straordinari della gestione alTente 6813676 8750000 10014629
Ta1ale spese carenti 893497332 817858004 875031079
Spese per inteverto9OOQOOOOO
amp 800 00000
amp 600 00000
amp40000Q00
amp 200 00000
amp 000 OOQOO
780000000 r 1
2011 I ~ jEr int2~o
27
Il Collegio rileva dalla tabella precedente che le spese correnti sono aumentate rispetto al 2013 di euro
57173075 per maggiori costi del servizio raccolta e smaltimento rifiuti e per la transazione per il
contenzioso servizio idrico integrato (Transazione - Consorzio di Bonifica)
Il Collegio nota che lincidenza delle spese correnti sulle entrate correnti egrave pari 9558
n) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nellanno 2013 non rientra nei limiti di cui allart 1 comma 557 o
comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilitagrave) della legge 29606
anno 2012 anno 2013spesa intervento 01 467584344 459587583spese incluse nellint03irap 25948008 24073884altre spese di personale inclusetotale spese di personale 493532352 483661467altre spese di personale escluse 39513434 30490057totale spese di personale soqqette al limite 454018918 453171410Spese Correnti 817858004 875031079incidenza su spese correnti 56 52
Nel calcolo della spesa del personale lEnte non ha tenuto conto dellincidenza delle spese del
personale delle partecipate
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti
28
importo1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempoindeterminato e a tempo determinato 4595875832) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni3) Eventuali emolumenti a carico dellAmministrazione corrisposti ailavoratori socialmente utili4) Spese sostenute dallEnte per il personale in convenzione (ai sensi degliarticoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costoeffettivamente sostenuto5) Spese sostenute per il personale previsto dallart 90 del dlvo n26720006) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dellart 110 commi 1 e2Dlgs n 26720007) Spese per personale con contratto di formazione lavoro8) Spese per personale utilizzato senza estinzione del rapporto di pubblicoimpiego in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capoallente9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioniassociate11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di poliziamunicipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada12) IRAP 24073884
13) Oneri per il nucleo familiare buoni pasto e spese per equo indennizzo14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale inposizione di comando15) Altre spese (specificare)progettazione e art 208 WUUtotale 483661467
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti
importo
1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati(LSU2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessiallattivitagrave elettorale con rimborso dal Ministero dellInterno3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni
4) Spese per il personale trasferito dalla regione per lesercizio di funzioni delegate5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 27078357
7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per lequali egrave previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempodeterminato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codicedella strada9) incentivi per la progettazione10) incentivi recupero ICI11) diritto di rogito12) altre contributi regionali erariali 3411700totale 30490057
29
E stato inoltre accertato che lEnte in attuazione del titolo V del dlgs n 1652001 ha certificato il
10062014 linvio tramite SICO del conto annuale la relazione illustrativa dei risultati conseguiti nella
gestione del personale per lanno 2013
Tale conto egrave stato redatto in conformitagrave alla circolare del Ministero del Tesoro ed in particolare egrave stato
accertato che le somme indicate nello stesso corrispondono alle spese pagate nellanno 2013 e che la
spesa complessiva indicata nel conto annuale corrisponde a quella risultante dal conto del bilancio
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio
2011 2012 2013
Dipendenti (rapportati ad anno) 144 143 139
spesa per personale al netto di spese rimborsate 475530388 454018918 450749767
spesa corrente 893497332 817858004 875031079
Costo medio per dipendente 3302294 3174957 3242804
incidenza spesa personale su spesa corrente 5322 5551 5151
Si evidenzia che lincidenza del costo del personale sulla spesa corrente presenta una criticitagrave
obiettiva Il Collegio invita lEnte a mantenere un continuo e costante monitoraggio sulla spesa in
materia di personale al fine di evitare il superamento del tetto massimo di spesa previsto dal comma
557 dellart 1 della legge finanziaria 2007
Contrattazione integ rativa
Le risorse destinate dallente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2012 Anno 2013
Risorse stabili 36771987 36687735
Risorse variabili 5207653 1660000
Totale 41979639 38347735
Percentuale sulle spese intervento 01 898 834
Lorgano di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dellinizio dellesercizio ed in coerenza
con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per lerogazione degli incentivi
previsti dalla contrattazione integrativa ( art5 comma 1 del dlgs 1502009)
Spese di rappresentanza
Nellambito del generale fine di porre un freno alla spesa improduttiva il Legislatore egrave intervenuto per
ridurre le Cd spese di rappresentanza In particolare lart 16 comma 26 del DI n 13811 convertito
con modificazioni dalla Legge n 14811 ha previsto che le spese di rappresentanza sostenute da li
Organi di governo degli Enti Locali devono essere elencate per ciascun anno in apposito prospet
(Schema tipo approvato dal Ministero dellInterno con Decreto 23 gennaio 2011 - pubblicato nella U
30
n 28 del 3 febbraio 2012) allegato al rendiconto di cui allart 227 del Tuel Il prospetto egrave trasmesso
alla Sezione regionale di controllo della Corte dei conti ed egrave pubblicato entro 10 giorni
dallapprovazione del rendiconto sul sito internet dellEnte Locale
La compilazione del prospetto egrave a cura del Segretario dellEnte e del Responsabile dei Servizi
Finanziari e dagli stessi firmato insieme allOrgano di revisione economico-finanziario
Il Ministero dellinterno ai fini della elencazione delle spese di cui al citato art 16 ha richiamato
traendoli dal consolidato orientamento della giurisprudenza e da quanto specificato nella Delibera 25
novembre 2009 n 428 della Sezione Regionale di Controllo per la Toscana della Corte dei Conti i
seguenti principi e criteri generali
stretta correlazione con le finalitagrave istituzionali dellente
sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attivitagrave dellente per il migliore
perseguimento dei propri fini istituzionali
rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito alla
dimostrazione del rapporto tra lattivitagrave dellente e la spesa erogata noncheacute alla qualificazione del
soggetto destinatario delloccasione della spesa
rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruitagrave rispetto ai fini
Tenuto conto di quanto sopra lOrgano di revisione attesta che
)ogt le spese di rappresentanza sostenute nel 2013 rispettano il limite di spesa previsto dallart 6
comma 8 del DI n 7810
)ogt lEnte ha predisposto lelenco delle spese di rappresentanza secondo lo schema tipo predisposto
dal Ministero dellInterno da allegare al rendiconto
Contenimento delle spese
Le previsioni per lanno 2013 rispettano i limiti disposti
Spese per acquisto beni prestazione di servizie utilizzo di beni di terzi
In relazione ai vincoli posti dallart 6 del d1782010 il Collegio dagrave atto del rispetto dei limiti imposti
~ dallart 6 comma 8 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dali
seguente tabella
31
Riduzione RendicontoTipologia spesa Rendiconto 2009 Limite di spesa
disposta 2013
Relazioni pubbliche 2528200 505600 100000convegni mostre pubblicitagrave 80
e rappresentanza
gt- dallart 6 comma 9 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 in base al quale gli Enti
Locali non possono a decorrere dallanno 2011 effettuare spese per sponsorizzazioni
gt- dallart 6 comma 12 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Missioni 787316 50 393658 200000
gt- dallart 6 comma 13 del DI n 7810 convertito con Legge n 12210 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
disposta 2013
Formazione 880000 50 440000 200000
gt- dallart 5 comma 2 del DI n 9512 convertito con Legge n 13512 come risultante dalla
seguente tabella
Tipologia spesa Rendiconto 2011 Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2013
847000
50
disposta
1694000
Acquisto manutenzione
noleggio esercizio
autovetture
32
gt- dallart 1 commi 141 e 165 Legge n 22812 e art 18 comma 8-septies del DI n 691
convertito con Legge n 9813) come risultante dalla seguente tabella
Tipologia spesa Media rendiconto Riduzione Limite di spesa Rendiconto
2010 e 2011disposta 2013
Acquisto mobili e arredi O 20 O O
~ dallart 1 comma 143 della Legge n 22812 (Legge di Stabilitagrave 2013) come modificato
dallart 1 comma 1 del DI n 10113 convertito con Legge n 12513 in base al quale gli Enti
Locali non possono fino al 31 dicembre 2015 effettuare spese per lacquisto di autovetture neacute
possono stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture
Fondo svalutazione crediti
LOrgano di revisione ha verificato che il Fondo svalutazione crediti confluito nella determinazione in
misura inferiore allammonatre dello stesso nella determinazione del Disavanzo di amministrazione
ed egrave stato calcolato cosigrave come stabilito dallart 6 comma 17 del DI n 9512 (Spending Review)
Il fondo svalutazione crediti del comune di Leonforte nellesercizio 2013 egrave stato pari al 32 per euro
5150000
o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nellanno 2013 ammonta ad euro
32123939
VERIFICA CAPACITA DIINDEBITAMENTOEntrate correnti Rendiconto 2012
Titolo I euro 294743210
Titolo 1 euro 523260520
Titolo II euro 43087241
Totale Entrate Correnti euro 861090971Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8 ) euro 68887277
Interessi passivi euro 32123939Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti 373
Lincidenza percentuale cosigrave ottenuta pertanto non supera il limite di indebitamento di cui al comma 1
dellart 204 del Dlgs 2672000 cosigrave come modificato dallart 8 comma 1 della Legge 1832011 i~ base al quale lEnte locale puograve assumere nuovi mutui solo se limporto annuale degli interes~i~
sommato a quello derivante da mutui precedentemente contratti non supera per il 2013 18del totai~ ~
delle entrate relative ai primi tre titoli riferite al rendiconto del penultimo anno precedente quello a cui si Sriferisce la previsione ~
33
p) Spese in conto capitale
Dallanalisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue
Previsioni Previsioni Somme Scostamento fra previsioniniziali Definitive impegnate definitive e somme impegnate
in cifre in
51330680 61090680 21954293 39136387 6400
Tali spese sono state cosigrave finanziate
Mezzi propri- avanzo damministrazione- avanzo del bilancio corrente- alienazione di beni- altre risorse
Totale
Mezzi di terzi- mutui- prestiti obbligazionari- contributi comunitari- contributi statali- contributi regionali- contributi di altri- altri mezzi di terzi
Totale
Totale risorse
Impieghi al titolo Il della spesa
q) Servizi per conto terzi
101457413399921
27972315611400
13545662
8408631
21954293
21954293
Landamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi in conto competenza egrave stato ilseguente
ACCERTAMENTIIMPEGNI
ENTRATA SPESASERVIZI CONTO TERZI 2012 2013 2012 2013
Ritenute revidenziali al ersonale36711996
3695424236711996
36954242
Ritenute erariali63873861
6370580263873861
63705802
Altre ritenute al ersonale eterzi20493928 20727671 20493928
20727671
De ositi cauzionali
Altre er servizi conto terzi30751379
304641030751379
3046410
Fondi er il Servizio economato
34
I Depositi per spese contrattuali
r) Indebitamento e gestione del debitoLEnte ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali dincidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti
2011 2012 2013
335 570 373
Lindebitamento dellente ha avuto la seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Residuo debito 893490300 829399700 807641000
Nuovi prestitiPrestiti rimborsati 26944000 27989100 28801000
Estinzioni anticipate 7572300Altre variazioni +-( da specificare) - 37146600 13802700 9176700
Totale fine anno 829399700 807641000 769663300
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione
Anno 2011 2012 2013Oneri finanziari 34451300 33406200 32123939Quota capitale 26944000 27989100 28800942
Totale fine anno 61395300 61395300 60924881
s) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
13095960
Canone annuo
31072015
35
LEnte non in essere strumenti finanziari derivati nellanno 2013 - Il contratto precedente egrave stato estintoanticipatamente con la Deliberazione di GM n 34 del 12042013 - determinazione del Responsabiledel Settore Finanziario n 317 del 18042013
t) Contratti di leasing
Lente ha in corso al 31122013 i seguenti contratti di locazione finanziaria
Contratto Bene utilizzato Scadenza contratto
Banca Agrileasing spa Riduttori di flusso
Punti luce energiaelettrica
Analisi della gestione dei residui
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto
dellesercizio 2012
OPERAZIONE DI RIACCERTAMENTO DEI RESIDUI
La gestione dei residui misura landamento e lo smaltimento dei residui relativi agli esercizi precedentie nella fase successiva alla chiusura di ogni esercizio egrave rivolta principalmente al riscontrodellavvenuto riaccertamento degli stessi verificando se sussistono ancora le condizioni per un loromantenimento nel rendiconto come voci di credito o debito
LEnte ha provveduto prima dellinserimento nel Conto del bilancio al riaccertamento dei residui attivie passivi formatisi nelle gestioni 2012 e precedenti dellart 228 comma 3 del Tue
La suddetta norma dispone infatti che ogni anno prima dellinserimento nel conto del bilancio deiresidui attivi e passivi lEnte Locale provvede alloperazione di riaccertamento degli stessiconsistente nella revisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui
In concretosi procede ad un puntuale riscontro per la parte entrata su ciascun accertamento di entrata dellapresenza dei seguenti elementi- verifica della esistenza del credito- esistenza di un titolo giuridico diretto a comprovarlo- individuazione del debitore- quantificazione della somma da incassare- fissazione della data di scadenza del creditoal fine di verificare se dunque la somma iscritta in bilancio presenti i requisiti sufficienti per un rinviodel suo incasso nellanno successivoNel contempo si procede alleliminazione dalla gestione di competenza e da quella dei residui dellesomme non accertate predisponendo i relativi provvedimenti amministrativiAllo stesso modo di quanto visto per la parte entrata si procede per la parte spesa per la quale iresponsabili dei servizi porranno in essere le stesse operazioni dirette a verificare la sussistenza deglielementi essenziali per lindividuazione di un residuo passivo e per la sua conservazione ossia- esistenza di una obbligazione giuridicamente perfezionata (legge contratto sentenza o altro titolo)- quantificazione della somma da pagare- determinazione del soggetto creditore- indicazione della causale e della ragione del debito- costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio in concomitanza con la verifica della necessariadisponibilitagrave finanziaria
Lesito di tale riaccertamento risulta dalle relative dichiarazioni dei Responsabili di Settore prot n9008 del 05052014 il Settore Attivitagrave Produttive e Cultura prot n 9082 del 05052014 il SettoreContenzioso - Legale prot n 9062 del 05052014 il Comando di PM prot n 8710 del 28042014 ilSettore Affari Generali prot n 9198 del 06052014 il Settore Sociale prot n 10006 del 19052014 ilSettore Tecnico e dalla determinazioni n 388 del 04062014 del Responsabile dei Servizi Finanziaritutte allegate al conto del bilancio
LOrgano di revisione ritiene
che dai risultati delle verifiche effettuate con le determinazioni dei Responsabili dei Servizicomunali ad eccezione di quella del Responsabile del settore finanziario Dr Costa Nicolograve
a) non viene attestato che ai fini della loro conservazione per i residui attivi sono soddisfattele condizioni di cui agli artt 179 e 189 del Tuel e per i residui passivi quelle degli artt 183 e190 del Tuel
b) per ogni residuo attivo proveniente da precedenti esercizi eliminato totalmente oparzialmente non egrave stata indicata motivazione
36
c) per i residui attivi mantenuti soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entratache presentano una vetustagrave maggiore di anni cinque i responsabili non hanno motivato leragioni del loro mantenimento
Gestione dei residui attivi e verifica in ordine alla loro esigibilitagrave
Si dagrave atto inoltre che lEnte ha provveduto a stralciare crediti per euro438 54918 di dubbia esigibilitagrave dalconto del bilancio e ad iscriverli nel conto del patrimonio alla voce Ali 114 per i quali non egrave ancoracompiuto il termine di prescrizione
Movimentazione nellanno 2013
Residui attivi
GestioneResidui Residui Residui Totale maggioriminoriiniziali riscossi da riportare residui accertati residui
Corrente Ti I Il III 561828338 300633538 197432848 498066386 -63761952 Cleapitale Ti IV V 260395325 20598018 177387124 197985142 -62410183 Servizi eterzi Ti VI 118009383 8883403 8883403 -109125980
Totale 940233046 330114959 374819972 704934931 -235298115
Residui passivi
GestioneResidui Residui Residui Totale Residuiiniziali pagati da riportare residui impegnati stornati
Corrente Ti I
408692814 215592104 185119380 400711484 -7981330 Cleapitale Tit Il 275488093 60157298 202332175 262489473 -12998620 _-_ ~~ __ ~ _ __ _ _ _----_ __ _ _----_ _-- ~_---~ -- -- _ _--_ _ Rimb prestiti Tit III 228886416 228886416 228886416
Servizi eterzi Ti IV 26663536 19573262 200 19573462 -7090074
Totale 939730859 524209080 387451755 911660835 -28070024
Risultato complessivo della gestione residui
Maggiori residui attivi 414014
Minori residui attivi -235712129
Minori residui passivi 28070024
SALDO GESTIONE RESIDUI -207228091
Sintesi delle variazioni per gestioneGestione corrente - 55780622bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbullbull ~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbullbull ___ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbull ~_~ bullbullbullbullbull ~ ___ bull___ bullbullbullbullbullbullbull _ bullbullbullbull ~~~ __ bullbullbullbull ~~ bullbullbullbullbullbullbull ~bull~ __ ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbull ~~~~~ bullbullbull ~~ bullbullbullbull r~ bullbull~~~~_ bullbullbullbullbull ___ ~ bullbullbullbullbull r_ bullbullbullbull n~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull ~~~ bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull
Gestione in conto capitale - 4941 1563 Gestione tit III Gestione vincolata - 102035906
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI - 207228091
_____ f~37 yen-
Analisi anzianitagrave dei residui
RESIDUIEsercizi 2009 2010 2011 2012 2013 Totale
precedenti
ADIVI
Titolo I 4287005 52321152 91833703 27992999 207725228 384160087--_ -------- --------------- -------_ ----- ---_ ------ ------_ -- ----------_ --------- ----------------di cui Tarsu 52200674 87909798 9588025 133909102--_ -----_ ----_ ----- --_ -------- ---------- bullbullbullbullbull ---- -------------- -----_ _-----_Titolo Il 12486566 94026933 106513499----_ _----- ----_ -------_ _- _____ 00 bullbullbullbullbullbullbull ---- ------_ -- -----_ ------------- ----------------Titolo 1111 7297799 4195 1209429 9961503 18472926____ 00 bullbull ------ --------_ ---- ---_ ------ ---_ --------- -_ ----------- --_ _--------- -_ _-_ --- ----------------di cui Tia--------_ -- -_ -----_ -------_ - ----_ ----- --_ ------- --_ ------- _ _ _- _-------------di cui persanzioni 932229 2693619codice---_ __ _--- _ _ -----_ __ ------_ ----- ---_ -------- _ ----------_ _--------_ _------------ ------_ _-----_
TitololV 11945600 40710272 39772235 5815381 8436933 106680421 ----_ ----_ ------ -----_ -------_ -- ---_ ------- ---__ ------- -----_ -- ----------------Titolo V 79143636 79143636---_ ---- _ ------------ ---_ _------- _---------- ---------_ ---------_- ----------- -----__-_ _--Titolo VI 5194 5194
Totale 98387035 4287005 93031424 131610133 47504375 320155791 694975763
PASSIVI
Titolo I 15581905 32588158 57166498 22369456 57413363 229580471 414699851--_-------- -----__-__--- -------_ ---- ----_ bullbullbull _--- -------_ -- _-_ __ _-- _----__----- ------_ _---- -
Titolo Il 109406302 31295508 11223313 42315195 8091857 10634253 212966428_ --------- ------------_ --------_ _ - -------_ ---- -----------_ - -------------- ------------ ----------------Titolo 1111 234509059 234509059------_ --- ----_ __ ------ ---------- -_ ------__- --------__---- ------_ -- -------------- -----_ _-_ _ _--TitololV 200 13833060 13833260
Totale 124988207 63883666 68389811 64684651 65505420 488556843 876008598
38
Il Collegio deve constatare che i valori registrati sia in termini assoluti che in percentuale per quanto
attiene alla capacitagrave di incasso dei residui attivi sono bassi la riscossione dei residui attivi appare
ANDAMENTO DEL TOTALE RESIDUI ATTIVI E PASSVI
ANNO 2011 2012 2013694975763
875008598
940233046
939730859
950558527
947200908
RESIDUI ATTIVI
RESIDUI PASSIVI
ancora uno dei principali problemi per lAmministrazione Comunale e il suo andamento continua a
destare preoccupazione nel Collegio
Il Collegio sullintera tematica rileva che il monte dei residui attivi e passivi egrave tuttora
estremamente elevato Il Collegio deve constatare nonostante i solleciti effettuati la ancora
incompleta attuazione dei meccanismi correttivi per rendere maggiormente efficiente la fase di
riscossione Si invita pertanto nuovamente lAmministrazione Comunale ed i Responsabili di
Servizio ad attivare una seria e strutturata azione tesa giagrave nellimmediato a ridurre limporto
del monte residui attivi anche nellottica della Gestione contabile per cassa degli Enti locali
che deve essere adottata nellesercizio finanziario 2015 dove i residui da riportare devono
essere riscadenzati nellesercizio corrente Analoga operazione va fatta anche per i residui
passivi la cui entitagrave finale dovragrave essere riportata nel bilancio dellesercizio finanziario 2015
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Lente ha provveduto nel corso del 2013 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
Euro 13215879
Tali debiti sono cosigrave classificabili
Euro
Articolo 194 TUEL
-lettera a) - sentenze esecutive 13215879
-lettera b) - copertura disavanzi
- lettera c) - ricapitalizzazioni
-lettera d) - procedure espropriativeloccupazione durgenza
-lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa
Totale 13215879
I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai
sensi dellart 23 comma 5 L 2892002
Levoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati egrave la seguente
Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Rendiconto 2013
51454817 24633427 13215879
_D_e_b_it_i_f_u_o_ri_b_i_la__C_iO_ri_C_O__O_S_C_iu_t_i _o_s_e_g__a_la_t_i _d_o-
p
-O_I_a_C_h_iu_s_u_r_a_d_e_I_le_S_e_r_C_iZ_iO -----tJt- ~
39
In merito ai debiti fuori bilancio il Collegio rileva che i seguenti responsabili di Settore
Polizia Municipale (dott Claudio Scarpulla)
Finanziario (dott Nicola Costa)
Tecnico (ing Luca Patti)
Cultura e Attivitagrave Produttive (dott Paolo Dottore)
Affari Generali (dott Salvatore Lo Bartolo)
hanno attestato linesistenza di debiti fuori bilancio riconosciuti eo riconoscibili ai sensi del DLgs n2672000
Dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono statiriconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio ex art 194 c1 lett A) del Dlgs 2672000 a favore di diVivienna Vivisicilia (Sentenza Tribunale di Enna 3212011) e Cocuzza Carmela(Sentenza Tribunale di Nicosia n 1212010)
Segnalati potenziali debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento da parte dei seguenti capi settore
bull legale (protocollo n 0010854 del 03062014) cosi come da stralcio della seguentedichiarazione sulla base dei prospetti rispettivamente relativi alle ingiunzioni di pagamento e alle
cartelle esattoriali giacenti presso lufficio (allegato A) e alle parcellerichieste di
liquidazione prodotte da avvocati incaricati dallente per la cura di proprie cause
(allegato B) alla data del 31122013 risultano rispettivamente debiti di euro 9731563
(euro 10056853 riferendosi alla data odierna) ed euro 32685664
bull servizi sociali (protocollo n 10773 del 30052014) per euro 4000000
PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI
Sulla Gazzetta Ufficiale n55 del 06032013 egrave stato pubblicato il Decreto MinisterodellInterno del 18Febbraio2013 che ha definito i nuovi parametri obiettivi in base aiquali si individuano gli Enti locali strutturalmente deficitari in particolare per i comuni egraveprevisto per il triennio 2013 -2015
1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al5 per cento rispetto alle entrate correnti Catali fini al risultato contabile si aggiunge lavanzodi amministrazione utilizzato per le spese di investimento)
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 del 20 Il o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 superiori al 42 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gliaccertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidari etagrave
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I eal titolo III superiore al 65 per cento ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo difondo sperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 del decreto legislativo n 23 o di fondodi solidarietagrave di cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n 228 rapportataagli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III a
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esclusione degli accertamenti delle predette rIsorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio o di fondo di solidarietagrave
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per centodegli impegni della medesima spesa corrente
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 05 per cento delle spesecorrenti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui allarticolo159 del tuoel
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volumecomplessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I II e III superiore al 40 per cento per icomuni inferiori a 5000 abitanti superiore al 39 per cento per i comuni da 5000 a 29999abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitanti tale valore egrave calcolatoal netto dei contributi regionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese dipersonale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numerato re che al denominatoredel parametro
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile digestione negativo fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui allarticolo 204del tuoel con le modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 della legge 12 novembre 2011 n183 a decorrere dall 1 gennaio 2012
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all 1 percento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti fermo restando che lindice siconsidera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al5 per cento rispetto alle entrate correnti
lO) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eo avanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restando quanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 a decorrere dall 1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrio in piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importo finanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo di amministrazione anche se destinato a finanziare losquilibrio nei successivi esercizi finanziari
Tali parametri prevedono che sono da considerarsi in condizioni strutturalmentedeficitarie gli Enti Locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibriorilevabili da unapposita tabella da allegare al certificato sul rendiconto della gestionecontenente parametri obiettivi dei quali almeno la metagrave presentino valori deficitari
RENDICONTO 2013
Parametri obiettivi ai fini dellaccertamento della condizione di entestrutturalmente deficitario - Ministero dellInterno - Decreto Ministeriale del 18
Febbraio 2013
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IIndicare con la X se rispetta o meno
1 Valore negativo del risultato contabile di SIgestione superiore in termini di valore assolutoal 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a talifini al risultato contabile si aggiunge lavanzo diamministrazione utilizzato per le spese diinvestimento )
2 Volume dei residui attivi di nuova formazione SIprovenienti dalla gestione di competenza erelativi ai titoli I e III con lesclusione dellerisorse a titolo di fondo sperimentale diriequilibrio di cui allarticolo 2 del decretolegislativo n 23 del 2011 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 superiori al 42 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratedei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamentidelle predette risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
3 Ammontare dei residui attivi provenienti dallagestione dei residui attivi e di cui al titolo I e altitolo III superiore al 65 per cento ad esclusioneeventuali residui da risorse a titolo di fondosperimentale di riequilibrio di cui allarticolo 2 deldecreto legislativo n 23 o di fondo di solidarietagravedi cui allarticolo 1 comma 380 della legge 24dicembre 2013 n 228 rapportata agliaccertamenti della gestione di competenza delleentrate dei medesimi titoli I e III ad esclusionedegli accertamenti delle predette risorse a titolodi fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo disolidarietagrave
4 Volume dei residui passivi complessivi SIprovenienti dal titolo I superiore al 40 per centodeqli impeqni della medesima spesa corrente
5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata SIsuperiore allo 05 per cento delle spese correntianche se non hanno prodotto vincoli a seguitodelle disposizioni di cui allarticolo 159 del tuoel
6 volume complessivo delle spese di personale a SIvario titolo rapportato al volume complessivodelle entrate correnti desumibili dai titoli I Il e IIIsuperiore al 40 per cento per i comuni inferiori a5000 abitanti superiore al 39 per cento per icomuni da 5000 a 29999 abitanti e superiore al38 per cento per i comuni oltre i 29999 abitantitale valore egrave calcolato al netto dei contributiregionali noncheacute di altri enti pubblici finalizzati afinanziare spese di personale per cui il valore ditali contributi va detratto sia al numeratore cheal denominatore del paramet
42
NO
7 Consistenza dei debiti di finanziamento nonassistiti da contribuzioni superiore al 150 percento rispetto alle entrate correnti per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionepositivo e superioreal 120 per cento per gli entiche presentano un risultato contabile di gestionenegativo fermo restando il rispetto del limite diindebitamento di cui allarticolo 204 del tuoel conle modifiche di cui di cui allart 8 comma 1 dellalegge 12 novembre 2011 n 183 a decorreredall1 gennaio 2012
8 Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti SInel corso dellesercizio superiore all1 per centorispetto ai valori di accertamento delle entratecorrenti fermo restando che lindice si consideranegativo ove tale soglia venga superata in tuttigli ultimi tre esercizi finanziari
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di SIanticipazioni di tesoreria non rimborsatesuperiori al 5 per cento rispetto alle entratecorrenti
10 Ripiano squilibri in sede di provvedimento disalvaguardia di cui allart 193 del tuoel conmisure di alienazione di beni patrimoniali eoavanzo di amministrazione superiore al 5 deivalori della spesa corrente fermo restandoquanto previsto dallarticolo 1 commi 443 e 444della legge 24 dicembre 2012 n 228 adecorrere dall1 gennaio 2013 ove sussistano ipresupposti di legge per finanziare il riequilibrioin piugrave esercizi finanziari viene considerato alnumeratore del parametro lintero importofinanziato con misure di alienazione di benipatrimoniali oltre che di avanzo diamministrazione anche se destinato afinanziare lo squilibrio nei successivi esercizifinanziari
NO
NO
Il Collegio prende atto che anche per lanno 2013 dei parametri obiettivo ai fini
dellaccertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario non
rispettano i valori minimi prescritti dalla norma
Resa del conto degli agenti contabiliIl conto degli agenti contabili interni ed esterni egrave allegato al Conto del Bilancio 2013
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto
del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e
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patrimoniali
A seguito alle integrazioni e alle rettifiche dello stato patrimoniale e del conto economico apportate in
data odierna dal responsabile del Settore Finanziario si riportano le seguente risultanze
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica cosigrave sintetizzati
2011 2012 2013
A Proventi della gestione 1027002545 861076589 915566795-------------------------------------------------------- -------------------- --------------------- --------------------B Costi della gestione 848320542 776455736 817292512
Risultato della gestione 178682003 84620853 98274283
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate
Risultato della gestione operativa 178682003 84620853 98274283
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -38341032 -37791732 -41100430--------------------------------------------------------- --------------------- --------------------- --------------------E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -135387168 -51138750 -183809956
Risultato economico di esercizio 4953803 -4309629 -126636103
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CONTO DEL PA TRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dellattivo e del passivo noncheacute le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione
I valori patrimoniali al 31122013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono cosigrave riassunti
Attivo 31122012 Variazioni da conto Variazioni da 31122013finanziario altre cause
Immobilizzazioni immateriali -------------------------------- ---------------------- -----------------------Immobilizzazioni materiali 5315700261 60635612 5376335873------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Immobilizzazioni finanziarie 9768504 695985 43854918 54319407
Totale immobilizzazioni 5325468765 61331597 43854918 5430655280
Rimanenze 1782180 1782180 bull bullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullCrediti 940233046 - 9959168 - 235298115 694975763-------------------------------- ---------------------- ----------------------- -------------------- -----------------------Altre attivitagrave finanziarie --------------------------------- --------------------- ---------------------- ------------------- -----------------------Dsponibilitagrave liquide 200 - 200 -
Totale attivo circolante 942015426 - 9959168 - 235298315 696757943
Ratei e risconti -
Totale dellattivo 6267484191 51372429 - 191443397 6127413223
Conti dordine 414777602 10634253 - 425411855
Passivo
Patrimonio netto 4137701250 40559224 - 167195327 4011065147
Conferimenti 657899005 25743189 6836A2194
Debiti di finanziamento 807641170 - 28800792 - 9176666 769663712-------------------------------- ---------------------- --_------------------ -------------------- -----------------------Debiti di funzionamento 408692814 13988367 - 7981330 414699851 bullbullbull bullbullbullbullbullbullDebiti per antidpazione di cassa 228886416 5622643 234509059-------------------------------- ---------------------- ----------------------- ------------------- -----------------------Altri debiti 26663536 - 5740202 - 709007 4 13833260
Totale debiti 1471883936 - 14929984 - 24248070 1432705882-----------------------
Ratei e risconti -Totale del passivo 6267484191 51372429 - 191443397 612741322l~
Conti dordine 414777602 10634253 - 4 254118 51 ~~
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La verifica degli elementi patrimoniali al 31122013 ha evidenziato
ATTIVO
A Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nellart
230 del T UEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n 3 I valori iscritti trovano
corrispondenza con quanto riportato nellinventario e nelle scritture contabili
Il collegio rileva che non esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva
consistenza del patrimonio dellente Linventario viene solo aggiornato contabilmente A tale scopo
risulta istituito il Settore Provveditorato al quale viene rivolto invito per un sollecita adeguamento
dellinventario dellEnte
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo
dacquisto della partecipazione
B I Crediti
E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31122013 con il totale dei residui attivi
risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali
Risulta correttamente rilevato il credito verso lErario per iva
B IV Disponibilitagrave liquide
E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31122013 delle disponibilitagrave liquide con
il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere
PASSIVO
A Patrimonio netto
La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dellesercizio
B Conferimenti
I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)
finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nellattivo
C I Debiti di finanziamento
Per tali debiti egrave stata verificata la corrispondenza tra
il saldo patrimoniale al 31122013 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere
CII Debiti di funzionamento
Il valore patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al
netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti dordine
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C V Debiti per somme anticipate da terzi
Il saldo patrimoniale al 31122013 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa
Conti dordine per opere da realizzare
Limporto degli impegni per opere da realizzare al 31122013 corrisponde ai residui passivi del TitoloIl della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n 7 8 9 e 10
Limporto dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di partecorrente nel prospetto di conciliazione
47
CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Con il conto del bilancio viene accertato il risultato contabile di amministrazione di cui allart 186 delDLgs n 267 del 2000 che egrave pari al fondo di cassa aumentato dei residui attivi e diminuito dei residuipassivi Tale risultato se positivo costituisce lavanzo di amministrazione se negativo il disavanzo diamministrazione
Il conto del bilancio dellanno 2013 del Comune di Leonforte chiude con un disavanzo diamministrazione di euro 181032836
Lart 188 dello stesso decreto legislativo n 267 del 2000 indica le azioni che gli enti locali devonointraprendere per fronteggiare una situazione di per seacute negativa che impone quindi immediatamente ilripristino del pareggio finanziario Leventuale disavanzo di amministrazione accertato ai sensidellarticolo 186 egrave applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui allarticolo 193
Una volta accertato il disavanzo con lapprovazione del rendiconto si renderagrave necessaria unavariazione al bilancio dellesercizio in corso per la copertura del disavanzo (tecnicamente si dice che ildisavanzo deve essere applicato al bilancio e ciograve va fatto prima di tutte le altre spese)
A tale proposito la norma in esame rimanda alle modalitagrave ed ai termini di cui allart 193 e 194 dellostesso DLgs n 267 del 2000 Ricordiamo che lart 193 DLgs n 267 del 2000 egrave relativo allasalvaguardia degli equilibri di bilancio ed impone agli enti locali di effettuare almeno una volta allannoe comunque entro il 30 settembre una verifica che dia atto del permanere degli equilibri di bilancio daparte dellorgano consiliare
In caso di accertamento negativo come nellipotesi di disavanzo risultante dallultimo consuntivoapprovato dovranno adottare le misure necessarie per ripristinare il pareggio
Ai sensi del DLgs 2672000 per il ripristino o il ripiano egrave possibile
lutilizzo per lanno in corso e per i 2 successivi di tutte le entrate e le disponibilitagrave ad eccezione diquelle provenienti dallassunzione di prestiti e di quelle aventi specifica destinazione per legge
lutilizzo dei proventi derivanti da alienazione dei beni patrimoniali disponibili
lattivazione della procedura pluriennale di riequilibrio ai sensi dellart 243-bis del Dlg n 2672000 alfine di consentire a questo Comune il ripiano pluriennale del disavanzo della gestione finanziaria
In presenza di disavanzo damministrazione nellultimo rendiconto deliberato ogni risorsa deve essereimpiegata nelloperazione di risanamento tantegrave che la legge stabilisce (art 191 comma 5 del DLgsn 267 del 2000) il divieto assoluto di assumere impegni di spesa e pagare spese per servizi nonespressamente previsti per legge (sono fatte salve le spese da sostenere a fronte di impegni giagraveassunti nei precedenti esercizi) per cui ogni atto adottato in difformitagrave dalla prescrizione egrave da ritenersinullo Solo dopo ladozione del provvedimento di ripiano del disavanzo damministrazione il divietoviene meno
Ladozione delle misure di riequilibrio egrave obbligatoria in caso contrario infatti linerzia dellente egraveequiparata alla mancata approvazione del bilancio con conseguente scioglimento del Consigliocomunale
In base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti lorgano di revisione espone le seguenti
proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicitagrave della gestione
1 dotarsi di un sistema di contabilitagrave economico patrimoniale che consenta una migliore
rappresentazione degli stessi dati economico patrimoniali
2 istituire il registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) per consentire la corretta procedura
di ammortamento di seguire il valore del singolo bene in ogni momento e di determinare allatto della
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dismissione la plusvalenza o la minusvalenza
3 procedere ad un costante aggiornamento dellinventario generale
4 monitorare il principio di riduzione della spesa di personale
5 monitorare costantemente i residui
6 contenere il ricorso allanticipazione di Tesoreria
7 adottare misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il
tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni forniture ed appalti (art 9 della
legge 382009 n 102)
8 di tenere conto delle limitazioni imposte dal mancato rispetto dei parametri di deficitarietagrave strutturale
nn 1-2-4-5-6-8 e 9 indicati nel decreto del Ministero dellInterno del 18022013
CONCLUSIONI
Il Collegio dichiara di aver svolto i propri compiti di controllo contabile con professionalitagrave ed in
situazione di assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che -
determinano gli atti e le operazioni dellente
In relazione a quanto evidenziato nella presente relazione e tenuto conto dei rilievi delle osservazione
e delle raccomandazioni fatte nelle pagine precedenti ai sensi dellarticolo 239 comma 1 lettera d) del
DLgs 2672000 il Collegio attesta che il rendiconto dellesercizio 2013 corrisponde alle risultanze della
gestione ed esprime parere favorevole previa integrazione da parte dei competenti responsabili di
settore degli elementi essenziali carenti eo mancanti nelle determine di riaccertamento e negli elenchi
dei residui attivi e passivi delle attestazioni rilasciate dai responsabili dei servizi dellinsussistenza alla
chiusura dellesercizio di d biti fuori bilancio
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