ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΚΟ ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑΣ ΚΑΙ ΘΡΑΚΗΣ
ΤΜΗΜΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ
Επιχειρηματικό σχέδιο (Business Plan)ενός
αρτοποιείου
Καρακώστας Παναγιώτης Α.Μ.:11073
Μπιτζικούδη Κυριακή Α.Μ:11510
Τσικογιαννη Χριστίνα Α.Μ:11485
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ
Κεφάλαιο 1ο: Προφίλ της επιχείρησης
Κεφάλαιο 2ο: Αντικείμενο δραστηριότητας της επιχείρησης
Κεφάλαιο 3ο: Περιγραφή εγκαταστάσεων-εξοπλισμού
Κεφάλαιο 4ο: Στρατηγικός σχεδιασμός της επιχείρησης
Κεφάλαιο 5ο: Υφιστάμενη οικονομική πορεία της επιχείρησης
Κεφάλαιο 6ο: Ανάλυση βασικών προϋπολογισμών επόμενου έτους (2016)
Κεφάλαιο 7ο: Συμπεράσματα
Κεφάλαιο 1ο
Προφίλ της επιχείρησης
Η εταιρεία «ΓΛΥΚΟ ΨΩΜΙ» είναι μία οικογενειακή επιχείρηση, που δραστηριοποιείται στον χώρο της αρτοποιίας από το 1990. Το πρώτο κατάστημα ιδρύθηκε στην πόλη της Καβάλας επί της οδού Βουλγαροκτόνου από τον Γεώργιο Βελεγρίδη και τη σύζυγο του Μαρία. Μετά την αποχώρηση των ιδρυτών η επιχείρηση περνά στα χέρια των παιδιών τους Κυριακή, Παναγιώτη και Χριστίνα. Με αργά και σταθερά βήματα μέσα στα χρόνια η επιχείρηση προσφέρει στους κατοίκους της Καβάλας αφράτα ψωμιά και κουλουράκια από αγνά και διαλεχτά υλικά, με σεβασμό, συνέπεια κι αξιοπιστία και με γνώμονα πάντοτε τις ανάγκες των καταναλωτών. Κύριο μέλημά της είναι η σωστή εξυπηρέτηση του πελάτη και η συνεχής ανταπόκριση στις γευστικές αναζητήσεις τους.
Η επιχείρηση όλα αυτά τα χρόνια διέγραψε μια σταθερή πορεία
ανάπτυξης. Κινητήριος άξονας της ανοδικής αυτής πορείας στάθηκε η
ποιότητα και η πρωτοπορία σε ιδέες και προϊόντα. Απόλυτη
προτεραιότητα της αποτελεί η υψηλή ποιότητα των πρώτων υλών της,
ερευνώντας συνεχώς την αγορά προκειμένου, τόσο να δημιουργεί νέες
γευστικές απολαύσεις, όσο και να ανταποκρίνεται στις διαρκώς
εξελισσόμενες προτιμήσεις των καταναλωτών. Κύριο μέλημά της είναι η
σωστή εξυπηρέτηση του πελάτη και η συνεχής ανταπόκριση στις
γευστικές αναζητήσεις τους.
Κεφάλαιο 2ο
Αντικείμενο δραστηριότητας της επιχείρησης
Η επιχείρηση μας δραστηριοποιείται στον κλάδο της αρτοποιίας και
κύριο αντικείμενο απασχόλησής της είναι η παραγωγή και πώληση άρτων-
αρτοσκευασμάτων.
Εξυπηρετεί τους πελάτες της στην ευρύτερη περιοχή της Καβάλας
έχοντας ως γνώμονα την άμεση εξυπηρέτηση των αναγκών τους, κατάφερε
σε σύντομο χρονικό διάστημα να καταξιωθεί στην συνείδηση των πελατών
της. Η εταιρία προμηθεύεται προϊόντα αρίστης ποιότητας μεταξύ άλλων:
μείγματα αρτοποιίας και ζαχαροπλαστικής, βοηθητικές και πρώτες ύλες,
υλικά συσκευασίας, κ.α. Παρακολουθώντας τις εξελίξεις που συντελούνται
στον χώρο του κλάδου, το «ΓΛΥΚΟ ΨΩΜΙ» βρίσκεται κοντά στους πελάτες,
με απώτερο σκοπό την κάλυψη των αναγκών τους σε νέα προϊόντα και
προτάσεις!
Κεφάλαιο 3ο
Περιγραφή εγκαταστάσεων-εξοπλισμού
Η επιχείρηση μας διαθέτει για την παραγωγή των προϊόντων της χώρο
εγκατάστασης 50 τ.μ. από τα οποία τα:
30 τ.μ. αντιστοιχούν στο εργαστήριο
15 τ.μ είναι η βιτρίνα του καταστήματος
5 τ.μ. είναι οι βοηθητικοί χώροι
Ακόμα διαθέτει στην κατοχή της τον εξής τεχνολογικό εξοπλισμό:
2 μίξερ
1 ζυμωτήριο
1 ηλεκτρικό φούρνο (15 τεμαχίων)
1 στόφα
1 θερμοθάλαμο
Κεφάλαιο 4ο
Στρατηγικός σχεδιασμός της επιχείρησης
Δυνατά Σημεία
Τα θετικά στοιχεία της επιχείρησης μας είναι πως τα προϊόντα μας
προέρχονται από αγνά και διαλεκτά υλικά από κορυφαίους
παραγωγούς σε πολύ προσιτές τιμές. Επιπλέον εισάγουμε ένα νέο
ανταγωνιστικό προϊόν στην αγορά, το ψωμί με δίκκοκο σιτάρι (ζέα), το
οποίο είναι πρωτοποριακό στην αγορά λόγω το ότι είμαστε οι
μοναδικοί που θα το παράγουμε στο νομό της Καβάλας. Ακόμη, η θέση
του καταστήματος μας είναι σε κεντρικό σημείο στην περιοχή του
Βύρωνα (επί της οδού Βουλγαροκτόνου).
Αδύνατα Σημεία
Τα αρνητικά σημεία της επιχείρησης μας είναι πως για να
πετύχουμε αύξηση των πωλήσεων μας εισάγαμε ένα νέο προϊόν στην
αγορά, το ψωμί με ζέα, το οποίο έχει αρκετά δαπανηρή δημιουργία και
ενέχει μεγάλο ρίσκο.
Ευκαιρίες του περιβάλλοντος
Οι δυνατότητες που έχει η επιχείρηση μας είναι πως το
προσωπικό της είναι εξειδικευμένο, και πως με την εισαγωγή ενός νέου
προϊόντος, όπως το ψωμί με δίκοκκο σιτάρι (ζέα) θα προσελκύσει νέους
πελάτες διατηρώντας όμως και τους παλιούς.
Απειλές του περιβάλλοντος
Ενέχουν και κάποιοι κίνδυνοι όπως ο έντονος ανταγωνισμός,
δηλαδή το αρτοποιείο που υπάρχει σε πολύ κοντινή απόσταση από το
δικό μας. Η κακή οικονομία που βιώνει η χώρα μας το τελευταίο
διάστημα, και τα ακριβά υλικά για την παρασκευή του νέου μας
προϊόντος (ψωμί με ζέα) διότι υπάρχει πιθανότητα οι πελάτες της να
μην το αγκαλιάσουν όσο θα έπρεπε ώστε η επιχείρηση να συνεχίσει να
έχει ανοδική ανάπτυξη.
Κεφάλαιο 5ο
Υφιστάμενη οικονομική πορεία της επιχείρησης
Εκτιμούμε βάση της τρέχουσας πορείας της επιχείρησης μας πως το 2016 η πορεία της θα είναι ανοδική, γι αυτό το λόγο εισάγουμε ένα νέο προϊόν, ψωμί με δίκκοκο σιτάρι (ζέα) ώστε να βοηθήσει στην αύξηση των εσόδων μας.
Πωλήσεις έτους 2014 & 2015
Ανάλυση εσόδων 2014 2015 Έσοδα από πωλήσεις προϊόντων
Ψωμί ολικής άλεσης Χωριάτικο ψωμί
40672,5
32130
42075
34425
Σύνολο 72802,5 76500
Οι πωλήσεις του έτους 2014 κυμάνθηκαν στις 40673 ευρώ για το ψωμί
ολικής άλεσης, ενώ για το χωριάτικο στις 32130 €. Το 2015 οι πωλήσεις μας
ανέρχονται σε 42075 ευρώ για το ψωμί ολικής άλεσης, ενώ σε 34425 € για το
χωριάτικο, σημειώνοντας αύξηση 5% και 10% αντίστοιχα.
Κόστος Πωληθέντων
Ανάλυση Κόστους Πωληθέντων 2014 2015
Πρώτες και βοηθητικές ύλες 33000 32000
Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 36045 36045
Αμοιβές και έξοδα τρίτων 500 500
Γενικά Βιομηχανικά Έξοδα 1800 2000
ΣΥΝΟΛΙΚΟ Κόστος Πωληθέντων 71345 70545
Το Κόστος πωληθέντων του 2014 ανέρχεται συνολικά σε 71345 μονάδες,
ενώ το έτος 2015 σε 70545, υπάρχει μια αισθητή μείωση κατά 800 ευρώ στις
πρώτες και βοηθητικές ύλες διότι το 2015 η τιμή του αλευριού ήταν φθηνότερη
λόγω περισσότερης παραγωγής σιταριών κι έτσι συμφωνήθηκε καλύτερη τιμή,
παρόλα αυτά υπάρχει μια μικρή αύξηση κατά 200 ευρώ στα γενικά
βιομηχανικά έξοδα λόγο (αγοράς ανταλλακτικού).
Αποτελέσματα Χρήσης
2014 2015
Κύκλος εργασιών 72802,5 76500
(μείον) κόστος πωληθέντων 71345 70545
ΜΙΚΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΧΡΗΣΗΣ 1457,5 5955
(μείον) έξοδα διοικητικής λειτουργίας 2300 2500
χρηματοοικονομικά έξοδα 800 600
έξοδα λειτουργίας διάθεσης 0 0
Οργανικά Αποτελέσματα Εκμετάλλευσης -1642,5 2855
Αποσβέσεις χρήσης 0 244
(μείον) αποσβέσεις ενσωματωμένες στο
λειτουργικό κόστος 0 244
ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤ/ΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ -1642,5 2855
Αποτελέσματα Χρήσης
Όπως βλέπουμε παρουσιάζονται στον παραπάνω πίνακα τα
αποτελέσματα χρήσης της επιχείρησής μας, το έτος 2014 τα καθαρά
αποτελέσματα χρήσης πρό φόρου είναι ελλειμματικά λόγω του ότι τα
έσοδά μας δεν ήταν επαρκεί ώστε να καλύψουν τα ετήσια έξοδά μας,
αντιθέτως το 2015 τα έσοδα μας ήταν αυξημένα κατά 4497,5 ευρώ.
Κεφάλαιο 6ο
Ανάλυση βασικών προϋπολογισμών επόμενου έτους (2016)
Προϋπολογισμός ποσοτήτων που θα πουληθούν = παραγωγής (Πίνακας 1)
Προϊόντα
Παραγωγή
/βάρδια
Αριθμός
βαρδιών
Ετήσιες παραγωγικές
ημέρες παραγωγής
Ετήσιο σύνολο
παραγωγής
Ψωμί ολικής
άλεσης 150 1 255 38250
Χωριάτικο 150 1 255 38250
Ψωμί με ζέα 50 1 255 12750
ΣΥΝΟΛΟ 350 89250
Προϋπολογισμός εσόδων (Πίνακας 2)
ΕΣΟΔΑ
Ποσότητες που θα
πουληθούν
Τιμή πώλησης
ανα μονάδα
Ετήσιο Σύνολο
Εσόδων
Ψωμί ολικής άλεσης 38250 1,1 42075
Χωριάτικο 38250 0,9 34425
Ψωμί με ζέα 12750 1,5 19125
ΣΥΝΟΛΟ 89250 95625
Για το οικονομικό έτος του 2016 προϋπολογίζονται να παραχθούν οι ίδιες μονάδες προϊόντος στο ολικής άλεσης και στο χωριάτικο ψωμί με την διαφορά ότι εισάγουμε στην αγορά το ψωμί ζέας που θεωρείτε καινοτόμο προϊόν και μη εισαχθέν από επιχειρήσεις εντός του νομού Καβάλας. Με το εν λόγο ψωμί ευελπιστούμε στην αύξηση των πωλήσεων/κερδών μας, επιπλέον λόγω των δύσκολων οικονομικών συνθηκών στην χώρα μας η ποσότητα παραγωγής μας θα είναι μικρή διότι η α' ύλες του ψωμιού είναι ακριβότερες σε σχέση με τις αντίστοιχες άλλων προϊόντων και κατ’ επέκταση η τιμή πώλησης του είναι υψηλή.
Προϋπολογισμός Κόστους Πωληθέντων
Κόστος υλικών (Πίνακας 3)
Προϊόντα και υλικά
Ποσότητα
υλικών (kg) Τιμή/μονάδα Αξία
Άμεσα υλικά
Προϊόν Α
Ψωμί ολικής άλεσης 1,1
Αλεύρι δυνατό ολικής
άλεσης 9000 0,75 6750
Αλεύρι μαλακό 6380 0,7 4466
Μαγιά 400 1,5 600
Αλάτι 320 0,3 96
Κόστος άμεσων υλικών
προϊόντος Α 11912
Προϊόν Β
Χωριάτικο 0,9
Κόστος άμεσων υλικών
προϊόντος Β 11462
Νέο προϊόν
Ψωμί με ζέα 1,5
Αλεύρι κίτρινο 5100 0,6 3060
Αλευρι ζέας 3825 1,2 4590
Αλάτι 90 0,3 27
Μαγιά 130 1,5 195
Κόστος άμεσων υλικών
νέου προϊόντος 7872
Έμμεσα υλικά 7640
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ
ΥΛΙΚΩΝ 38886
Στον ανωτέρω πίνακα βλέπουμε πως για το προϊόν Α (ψωμί ολικής άλεσης) το κόστος άμεσων υλικών ανέρχεται σε 11912€, για το προϊόν Β (χωριάτικο) το κόστος άμεσων υλικών ανέρχεται σε 11462€ και είναι μικρότερο από του προϊόντος Α λόγω οικονομικότερων πρώτων υλών. Επίσης για το νέο προϊόν (Ψωμί με ζέα) το κόστος άμεσων υλικών ανέρχεται σε 7872€, με την ποσότητα του να ανέρχεται στο 1/3 των προηγούμενων δύο, και το Συνολικό Κόστος είναι 38886€.
Αμοιβές προσωπικού (Πίνακας 4)
Αριθμός
εργαζομένων
Ειδικότητα
εργαζομένων
Μηνιαίος
μισθός σε
ευρώ
Συντελεστης
εργοδοτικών
εισφορών
Πληρωτέα
ημερομίσθια
ετησίως
Συνολο
αμοιβών
1 Ταμίας 600 28,16% 6.375,00 € 10813,5
2 Φούρναρης 700 28,16% 14.871,60 € 25231,5
Το αρτοποιείο διαθέτει μια ταμία όπου ετησίως ο μισθός της ανέρχεται στα 10813,5 και δύο αρτοποιούς με συνολικούς ετήσιους μισθούς 25231,5 €.
Δαπάνες ενέργειας (Πίνακας 5)
Είδος
ενέργειας
Ισχύς
μηχανημάτων
σεkw
Βαθμός
αξιοποίησης
/λειτουργίας
Αριθμός
βαρδιών
Συνολικές
ώρες/
βάρδιες
Πραγματικές
ημέρες
εργασίας
Κόστος
kw σε
ευρώ
Κόστος
ενέργειας
Ηλεκτρική 135 75% 1 3 255 0,06 4647,38
Για την παραγωγή των προϊόντων μας χρησιμοποιούμε ηλεκτρική ενέργεια. Η ισχύς των μηχανημάτων μας ανέρχεται σε 135 kw και ο βαθμός λειτουργιάς τους είναι στο 75% την ημέρα για 3 ώρες. Το κόστος της kw/h είναι 0,06 € , οι συνολικές ημέρες εργασίας είναι 255 και το ετήσιο συνολικό κόστος ενέργειας ανέρχεται σε 4647,38 €.
Προϋπολογισμός λοιπών δαπανών παραγωγής (Πίνακας 6)
Ετήσιο Σύνολο
1000
6600
100
7700
Κόστος λοιπών δαπανών
παραγωγής
Αμοιβές τρίτων
Παροχές τρίτων
Λοιπά έξοδα παραγωγής
Συνολικό Κόστος
Στο παραπάνω πίνακα βλέπουμε πως οι αμοιβές τρίτων ανέρχονται στα 1000€, όπου περιλαμβάνεται η ετήσια πληρωμή του συνεργείου καθαρισμού της επιχείρησης. Στη συνέχεια οι παροχές τρίτων περιλαμβάνουν όλους τους λογαριασμούς της επιχείρησης, δηλαδή τους λογαριασμούς ΔΕΗ, ΟΤΕ, νερό, όπως επίσης και το ετήσιο ποσό συντηρήσεων των μηχανημάτων.
Προϋπολογισμός κόστους πωληθέντων (= κόστος παραγωγής)
Κόστος παραγωγής Ετήσιο Σύνολο
Άμεσες Δαπάνες
Προιόν Α
Άμεσα υλικά (Π3) 11912
Άμεσα εργατικά (Π4) 12700
Συνολικό κόστος Άμεσων
Δαπανών 24612
Προιόν Β
Άμεσα υλικά (Π3) 11462
Άμεσα εργατικά (Π4) 12700
Συνολικό κόστος Άμεσων
Δαπανών 24162
Νέο Προιόν
Άμεσα υλικά (Π3) 7872
Άμεσα εργατικά (Π4) 10645
Συνολικό κόστος Άμεσων
Δαπανών 18517
Συνολικό κόστος Άμεσων
Δαπανών και των τριων
προιόντων 67291
Έμμεσες Δαπάνες 12347,4
Συνολικό Κόστος Παραγωγής 79638,4
Στο προϊόν Α το κόστος άμεσων δαπανών είναι 24612€, ενώ για το προϊόν Β το κόστος είναι μικρότερο. Τέλος, το κόστος του Νέου Προϊόντος είναι μικρότερο από τα προηγούμενα δύο, λόγω μικρότερης ποσότητας παραγωγής.
Προϋπολογισμός λοιπών εξόδων λειτουργίας, έτους 2016
Ετήσιο Σύνολο
2500
0
2500
Κόστος λοιπών
εξόδων λειτουργίας
Έξοδα διοίκησης
Έξοδα διάθεσης
Συνολικό Κόστος
Προϋπολογισμός Αποτελεσμάτων Χρήσης
Προϋπολογισμός
Αποτελεσμάτων Χρήσης
Κύκλος εργασιών 95625
(μείον) Κόστος πωληθέντων 79638,4
Μικτό Αποτέλεσμα χρήσης 15986,6
(μείον) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 2500
έξοδα λειτουργίας διάθεσης 0
χρηματοοικονομικά έξοδα 700
Οργανικά αποτελέσματα εκμετάλλευσης 12786,6
Αποσβέσεις 0
Καθαρά απολέσματα χρήσης 12786,6
Κεφάλαιο 7ο
Συμπεράσματα
Τα γενικά συμπεράσματα μας είναι ότι αρχικά η αγορά στην οποία
απευθυνόμαστε είναι απαιτητική και υπάρχει μεγάλος ανταγωνισμός.
Βέβαια σημαντικά μας πλεονεκτήματα είναι ότι εισάγαμε ένα νέο
προϊόν, το ψωμί με δίκκοκο σιτάρι (ζέα), διότι μέσω αυτού έχουμε τη
δυνατότητα να εφαρμόσουμε μία επιθετική τιμολογιακή πολιτική, κι
αυτό αυτόματα μας καθιστά δύσκολα ανταγωνίσιμη επιχείρηση, παρόλα
αυτά ο ανταγωνισμός είναι δύσκολο να εξαλειφθεί. Με αυτόν τον τρόπο
όμως μπορούμε να επιτύχουμε ένα δυνατό όνομα στην αγορά. Μέσω
του Business Plan μας αυτό που προκύπτει είναι ότι η επιχείρηση μας
είναι κερδοφόρα και βιώσιμη, διότι τα κέρδη της αυξάνονται σταδιακά,
δηλαδή οι στόχοι που είχαμε θέσει έχουν εκπληρωθεί.
