INDICE SOMMARIO Presentazione ........................................ pag. 7 Avvertenza........................................... » 9 Abbreviazioni ........................................ » 11 Norme generali 1. Delib.ne Assemblea Costituente 22 dicembre 1947. Costituzione della Repubblica Italiana ............ » 35 2. L. 27 luglio 2000, n. 212. Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente ................ » 42 Imposte dirette 1. D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917. Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi .............. » 59 2. D.M. 23 aprile 2004. Disposizioni applicative del re- gime di tassazione per trasparenza nell’ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del te- sto unico delle imposte sui redditi ................ » 324 3. D.M. 9 giugno 2004. Disposizioni applicative del re- gime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi .................................... » 330 4. L. 27 dicembre 2006, n. 296. Disposizioni per la for- mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta- to (Legge finanziaria 2007) ...................... » 340 5. D.M. 2 gennaio 2008. Modalità applicative per il regi- me dei contribuenti minimi in attuazione dell’artico- lo 1, commi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 (legge finanziaria 2008) ................... » 343 6. D.M. 2 aprile 2008. Rideterminazione delle percen- tuali di concorso al reddito complessivo dei dividen- di, delle plusvalenze e delle minusvalenze di cui agli PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 15 24/01/18 09:21
Imposte dirette1. D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917. Approvazione del
testo unico delle imposte sui redditi . . . . . . . . . . . . . . » 592. D.M. 23 aprile 2004. Disposizioni applicative del re-
gime di tassazione per trasparenza nell’ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del te-sto unico delle imposte sui redditi . . . . . . . . . . . . . . . . » 324
3. D.M. 9 giugno 2004. Disposizioni applicative del re-gime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 330
4. L. 27 dicembre 2006, n. 296. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (Legge finanziaria 2007) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 340
5. D.M. 2 gennaio 2008. Modalità applicative per il regi-me dei contribuenti minimi in attuazione dell’artico-lo 1, commi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 (legge finanziaria 2008) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 343
6. D.M. 2 aprile 2008. Rideterminazione delle percen-tuali di concorso al reddito complessivo dei dividen-di, delle plusvalenze e delle minusvalenze di cui agli
articoli 47, comma 1, 58, comma 2, 59 e 68, comma 3, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 di-cembre 1986, n. 917 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 348
7. D.L. 25 giugno 2008, n. 112. Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la compe-titività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazio-ni, nella L. 6 agosto 2008, n. 133 . . . . . . . . . . . . . . . . . » 350
8. D.M. 25 luglio 2008. Imposta sostitutiva in materia di conferimenti di azienda, fusioni e scissioni, in appli-cazione dell’articolo 1, commi 46 e 47, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 355
9. D.M. 19 novembre 2008. Disposizioni attuative dell’articolo 108, comma 2, del testo unico delle im-poste sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, in materia di spese di rappresentanza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 358
10. D.L. 29 novembre 2008, n. 185. Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strate-gico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 360
11. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modifica-zioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102 . . . . . . . . . . . . . . . » 373
12. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in mate-ria di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 376
13. D.L. 6 luglio 2011, n. 98. Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziariaconvertito, con modifica-zioni, nella L. 15 luglio 2011, n. 111 . . . . . . . . . . . . . . . » 382
14. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 di-cembre 2011, n. 214 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 385
15. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in ma-teria di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento,
16. D.L. 22 giugno 2012, n. 83. Misure urgenti per la cre-scita del Paese, convertito, con modificazioni, nella L. 7 agosto 2012, n. 134 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 391
17. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2015) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 394
18. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2016) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 409
19. D.M. 5 aprile 2016. Modalità di richiesta di rimborso delle somme, assoggettate a tassazione in anni prece-denti, restituite al soggetto erogatore e non dedotte dal reddito complessivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 410
20. D.L. 3 maggio 2016, n. 59. Disposizioni urgenti in mate-ria di procedure esecutive e concorsuali, nonchè a favo-re degli investitori in banche in liquidazioneconvertito, con modificazioni, nella L. 30 giugno 2016, n. 119 . . . . . . » 412
21. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193. Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n. 225 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 416
22. L. 11 dicembre 2016, n. 232. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2017 e bilancio plu-riennale per il triennio 2017-2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . » 416
23. D.L. 30 dicembre 2016, n. 244. Proroga e definizione di termini, convertito, con modificazioni, nella L. 27 febbraio 2017, n. 19 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 431
24. D.M. 3 agosto 2017. Disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell’I-RES e dell’IRAP dei soggetti ITA GAAP e dei sog-getti IAS adopter, ai sensi dell’art. 13 bis del decreto legge 30 dicembre 2016, n. 244, convertito con modi-ficazioni, dalla legge 27 febbraio 2017, n. 19 . . . . . . . . » 432
riali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con mo-dificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96 . . . . . . . . . . pag. 442
27. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio plu-riennale per il triennio 2018-2020 . . . . . . . . . . . . . . . . » 446
Rendite finanziarie1. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 601. Disciplina delle
agevolazioni tributarie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 4592. L. 23 marzo 1983, n. 77. Istituzione e disciplina dei
fondi comuni d’investimento mobiliare . . . . . . . . . . . » 4673. D.L.vo 1 aprile 1996, n. 239. Modificazioni al regime
fiscale degli interessi, premi ed altri frutti delle obbli-gazioni e titoli similari, pubblici e privati . . . . . . . . . . » 472
4. D.L.vo 21 novembre 1997, n. 461. Riordino della di-sciplina tributaria dei redditi di capitale e dei redditi diversi, a norma dell’articolo 3, comma 160, della leg-ge 23 dicembre 1996, n. 662 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 486
5. D.L. 25 settembre 2001, n. 351. Disposizioni urgenti in materia di privatizzazione e valorizzazione del pa-trimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fon-di comuni di investimento immobiliare, convertito, con modificazioni, nella L. 23 novembre 2001, n. 410 » 503
6. D.L. 13 agosto 2011, n. 138. Ulteriori misure urgen-ti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo, convertito, con modificazioni, nella L. 14 settembre 2011, n. 148 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 510
Imposte indirette1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633. Istituzione e disciplina
dell’imposta sul valore aggiunto. . . . . . . . . . . . . . . . . . » 5132. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641. Disciplina delle tasse
5. D.L.vo 31 ottobre 1990, n. 346. Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 848
6. D.L.vo 31 ottobre 1990, n. 347. Approvazione del te-sto unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 893
7. D.L. 30 agosto 1993, n. 331. Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sui prodotti ener-getici , sull’alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabac-chi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l’esclusione dall’I-LOR dei redditi di impresa fino all’ammontare corri-spondente al contributo diretto lavorativo, l’istituzio-ne per il 1993 di un’imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n. 427 . . . » 906
8. D.P.R. 10 novembre 1997, n. 441. Regolamento re-cante norme per il riordino della disciplina delle pre-sunzioni di cessione e di acquisto . . . . . . . . . . . . . . . . . » 933
9. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modifica-zioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102 . . . . . . . . . . . . . . . » 937
10. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in mate-ria di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 938
11. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 di-cembre 2011, n. 214 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 947
12. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e poten-ziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n. 44 . . . . . . . . » 952
13. D.L. 22 giugno 2012, n. 83. Misure urgenti per la cre-scita del Paese, convertito, con modificazioni, nella L. 7 agosto 2012, n. 134 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 954
14. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2015) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 956
15. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2016) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 957
16. L. 11 dicembre 2016, n. 232. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2017 e bilancio plu-riennale per il triennio 2017-2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . » 958
17. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio plu-riennale per il triennio 2018-2020 . . . . . . . . . . . . . . . . » 960
Finanza locale1. D.L.vo 30 dicembre 1992, n. 504. Riordino della fi-
nanza degli enti territoriali, a norma dell’articolo 4 della L. 23 ottobre 1992, n. 421 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 963
2. D.L.vo 15 novembre 1993, n. 507. Revisione ed armo-nizzazione dell’imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimen-to dei rifiuti solidi urbani a norma dell’art. 4 della L. 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 984
3. D.L.vo 15 dicembre 1997, n. 446. Istituzione dell’im-posta regionale sulle attività produttive, revisione de-gli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell’Ir-pef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1001
4. D.L. 7 giugno 2006, n. 206. Disposizioni urgenti in ma-teria di IRAP e canoni demaniali marittimi, convertito, con modificazioni, nella L. 17 luglio 2006, n. 234 . . . . . . . » 1066
5. D.L.vo 14 marzo 2011, n. 23. Disposizioni in materia di Federalismo fiscale municipale . . . . . . . . . . . . . . . . » 1067
6. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 di-cembre 2011, n. 214 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1089
7. D.L. 8 aprile 2013, n. 35. Disposizioni urgenti per il pagamento dei debiti scaduti della pubblica ammini-strazione, per il riequilibrio finanziario degli enti ter-ritoriali, nonché in materia di versamento di tributi degli enti locali, convertito, con modificazioni, nella L. 6 giugno 2013, n. 64 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 1109
8. D.L. 21 maggio 2013, n. 54. Interventi urgenti in tema di sospensione dell’imposta municipale propria, di rifinanziamento di ammortizzatori sociali in deroga, di proroga in materia di lavoro a tempo determinato presso le pubbliche amministrazioni e di eliminazio-ne degli stipendi dei parlamentari membri del Go-verno, convertito, con modificazioni, nella L. 18 luglio 2013, n. 85 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1111
9. D.L. 30 novembre 2013, n. 133. Disposizioni urgenti concernenti l’IMU, l’alienazione di immobili pubblici e la Banca d’Italia, convertito, con modificazioni, nel-la L. 29 gennaio 2014, n. 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1113
10. L. 27 dicembre 2013, n. 147. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (Legge di stabilità 2014) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1116
11. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2015) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1130
12. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2016) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1131
13. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio plu-riennale per il triennio 2018-2020 . . . . . . . . . . . . . . . . » 1132
Accertamento1. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600. Disposizioni comu-
3. D.L. 30 settembre 1994, n. 564. Disposizioni urgenti in materia fiscale, convertito, con modificazioni, nella L. 30 novembre 1994, n. 656 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 1258
4. L. 23 dicembre 1994, n. 724. Misure di razionalizza-zione della finanza pubblica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1262
5. D.M. 11 febbraio 1997, n. 37. Regolamento recante nor-me relative all’esercizio del potere di autotutela da par-te degli organi dell’Amministrazione finanziaria . . . . . . . » 1267
6. D.L.vo 19 giugno 1997, n. 218. Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giu-diziale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1270
7. D.L.vo 9 luglio 1997, n. 241. Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichia-razione dei redditi e dell’imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1284
8. D.L.vo 18 dicembre 1997, n. 462. Unificazione ai fini fiscali e contributivi delle procedure di liquidazione, riscossione e accertamento, a norma dell’articolo 3, comma 134, lettera b), della legge 23 dicembre 1996, n. 662 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1303
9. D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322. Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni re-lative alle imposte sui redditi, all’imposta regionale sulle attività produttive e all’imposta sul valore ag-giunto, ai sensi dell’articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1307
10. D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435. Regolamento recante modifiche al decreto del Presidente della Repubbli-ca 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1333
11. L. 27 dicembre 2006, n. 296. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (Legge finanziaria 2007) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1335
12. D.L. 25 giugno 2008, n. 112. Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la compe-titività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazio-ni, nella L. 6 agosto 2008, n. 133 . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1338
13. D.L. 29 novembre 2008, n. 185. Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strate-gico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 1346
14. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modifica-zioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102 . . . . . . . . . . . . . . . » 1351
15. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in mate-ria di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1354
16. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 di-cembre 2011, n. 214 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1365
17. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in ma-teria di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n. 44 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1367
18. D.M. 24 dicembre 2012. Contenuto induttivo degli elementi indicativi di capacità contributiva sulla base dei quali può essere fondata la determinazione sinte-tica del reddito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1370
19. D.L.vo 21 novembre 2014, n. 175. Semplificazione fi-scale e dichiarazione dei redditi precompilata . . . . . . » 1373
20. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2015) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1379
21. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193. Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n. 225 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1380
22. D.L. 16 ottobre 2017, n. 148. Disposizioni urgenti in ma-teria finanziaria e per esigenze indifferibiliconvertito, con modificazioni, nella L. 4 dicembre 2017, n. 172 . . . . . » 1380
23. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio plu-riennale per il triennio 2018-2020 . . . . . . . . . . . . . . . . » 1382
Studi di settore e parametri1. D.L. 30 agosto 1993, n. 331. Armonizzazione delle
disposizioni in materia di imposte sui prodotti ener-getici, sull’alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabac-chi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l’esclusione dall’I-LOR dei redditi di impresa fino all’ammontare corri-spondente al contributo diretto lavorativo, l’istituzio-ne per il 1993 di un’imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n. 427 . . . pag. 1385
2. L. 8 maggio 1998, n. 146. Disposizioni per la semplifi-cazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell’Amministrazione finanzia-ria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario » 1388
3. D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195. Regolamento recante disposizioni concernenti i tempi e le modalità di ap-plicazione degli studi di settore . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1394
4. L. 21 novembre 2000, n. 342. Misure in materia fiscale . » 13975. D.L. 29 novembre 2008, n. 185. Misure urgenti per il
sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strate-gico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1399
6. D.L. 24 aprile 2017, n. 50. Disposizioni urgenti in ma-teria finanziaria, iniziative a favore degli enti territo-riali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con mo-dificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96 . . . . . . . . . . » 1400
7. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio plu-riennale per il triennio 2018-2020 . . . . . . . . . . . . . . . . » 1406
Interpelli1. L. 30 dicembre 1991, n. 413. Disposizioni per amplia-
re le basi imponibili, per razionalizzare, facilitare e potenziare l’attività di accertamento; disposizioni per
la rivalutazione obbligatoria dei beni immobili delle imprese, nonché per riformare il contenzioso e per la definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la conces-sione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei Centri di assistenza fiscale e del conto fiscale . . . . . . . pag. 1407
2. D.M. 13 giugno 1997, n. 195. Regolamento concer-nente la determinazione dei termini e delle modalità da osservare per l’invio delle richieste di parere alla competente Direzione generale e per la comunica-zione dei pareri stessi al contribuente . . . . . . . . . . . . » 1409
3. D.M. 19 giugno 1998, n. 259. Regolamento recante norme da osservare per la compilazione e l’inoltro al direttore regionale delle entrate, competente per territorio, delle istanze tese ad ottenere la disapplica-zione delle disposizioni normative di natura antielu-siva, da adottare ai sensi dell’articolo 7, comma 1, del decreto legislativo 8 ottobre 1997, n. 358 . . . . . . . . . . . » 1410
4. D.M. 26 aprile 2001, n. 209. Regolamento concernente la determinazione degli organi, delle procedure e delle modalità di esercizio dell’interpello e dell’obbligo di ri-sposta da parte dell’Amministrazione finanziaria, di cui all’articolo 11, comma 5, della L. n. 212 del 2000 . . . . . . . » 1412
5. D.M. 29 aprile 2016. Individuazione delle modalità applicative dell’interpello sui nuovi investimenti . . . » 1416
6. D.M. 15 giugno 2016. Interpello per i contribuenti che aderiscono al regime dell’adempimento collabo-rativo di cui all’articolo 6, comma 2, del decreto legi-slativo 5 agosto 2015, n. 128 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1422
7. D.L. 24 aprile 2017, n. 50. Disposizioni urgenti in ma-teria finanziaria, iniziative a favore degli enti territo-riali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con mo-dificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96 . . . . . . . . . . » 1427
Riscossione1. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602. Disposizioni sulla
riscossione delle imposte sul reddito . . . . . . . . . . . . . . » 14312. D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100. Regolamento recante
norme per la semplificazione e la razionalizzazione
di alcuni adempimenti contabili in materia di impo-sta sul valore aggiunto, ai sensi dell’articolo 3, comma 136, della L. 23 dicembre 1996, n. 662 . . . . . . . . . . . . . pag. 1497
3. D.L.vo 26 febbraio 1999, n. 46. Riordino della di-sciplina della riscossione mediante ruolo, a norma dell’articolo 1 della legge 28 settembre 1998, n. 337 . » 1500
4. D.L.vo 13 aprile 1999, n. 112. Riordino del servizio nazionale della riscossione, in attuazione della delega prevista dalla legge 28 settembre 1998, n. 337 . . . . . . » 1510
5. D.L. 30 settembre 2005, n. 203. Misure di contrasto all’evasione fiscale e disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 2 dicembre 2005, n. 248 . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1525
6. D.L. 31 dicembre 2007, n. 248. Proroga di termini pre-visti da disposizioni legislative e disposizioni urgenti in materia finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 28 febbraio 2008, n. 31 . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1530
7. D.M. 18 gennaio 2008, n. 40. Modalità di attuazione dell’articolo 48 bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, recante dispo-sizioni in materia di pagamenti da parte delle pubbli-che amministrazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1532
8. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e poten-ziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n. 44 . . . . . . . . » 1536
9. L. 24 dicembre 2012, n. 228. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (Legge di stabilità 2013) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1537
10. D.L.vo 24 settembre 2015, n. 159. Misure per la sem-plificazione e razionalizzazione delle norme in mate-ria di riscossione, in attuazione dell’articolo 3, comma 1, lettera a), della legge 11 marzo 2014, n. 23 . . . . . . . » 1540
11. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193. Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n. 225 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1542
12. D.L. 16 ottobre 2017, n. 148. Disposizioni urgenti in ma-teria finanziaria e per esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 4 dicembre 2017, n. 172 . . . . . » 1557
Processo Tributario1. R.D. 28 ottobre 1940, n. 1443. Approvazione del Co-
dice di procedura civile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 15592. L. 7 ottobre 1969, n. 742. Sospensione dei termini
processuali nel periodo feriale . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 16163. L. 20 novembre 1982, n. 890. Notificazioni di atti a
mezzo posta e di comunicazioni a mezzo posta con-nesse con la notificazione di atti giudiziari . . . . . . . . » 1617
4. D.L.vo 31 dicembre 1992, n. 545. Ordinamento degli organi speciali di giurisdizione tributaria ed organiz-zazione degli uffici di collaborazione in attuazione della delega al Governo contenuta nell’art. 30 della L. 30 dicembre 1991, n. 413 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1630
5. D.L.vo 31 dicembre 1992, n. 546. Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell’art. 30 della L. 30 dicembre 1991, n. 413 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1654
6. L. 24 dicembre 2007, n. 244. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge finanziaria 2008) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1711
7. D.L. 25 giugno 2008, n. 112. Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la compe-titività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazio-ni, nella L. 6 agosto 2008, n. 133 . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1713
8. D.L. 6 luglio 2011, n. 98. Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziariaconvertito, con modifica-zioni, nella L. 15 luglio 2011, n. 111 . . . . . . . . . . . . . . . » 1714
9. D.M. 23 dicembre 2013, n. 163. Regolamento recante la disciplina dell’uso di strumenti informatici e te-lematici nel processo tributario in attuazione delle disposizioni contenute nell’articolo 39, comma 8, del decreto legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con mo-dificazioni, dalla legge 15 luglio 2011, n. 111 . . . . . . . . » 1723
10. D.L. 24 aprile 2017, n. 50. Disposizioni urgenti in ma-teria finanziaria, iniziative a favore degli enti territo-riali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con mo-dificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96 . . . . . . . . . . » 1732
Sanzioni1. D.L.vo 18 dicembre 1997, n. 472. Disposizioni gene-
rali in materia di sanzioni amministrative per le vio-lazioni di norme tributarie, a norma dell’articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n. 662 . . . . pag. 1737
2. D.L.vo 18 dicembre 1997, n. 471. Riforma delle san-zioni tributarie non penali in materia di imposte di-rette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi, a norma dell’articolo 3, comma 133, lette-ra q), della legge 23 dicembre 1996, n. 662 . . . . . . . . . » 1759
3. D.L.vo 10 marzo 2000, n. 74. Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore ag-giunto, a norma dell’articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1791
4. D.L. 30 settembre 2003, n. 269. Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell’anda-mento dei conti pubblici, convertito, con modificazio-ni, nella L. 24 novembre 2003, n. 326 . . . . . . . . . . . . . . » 1804
5. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modifica-zioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102 . . . . . . . . . . . . . . . » 1805
Diritto comunitario e internazionale1. Trattato 25 marzo 1957. Trattato sul funzionamento
dell’Unione Europea, sottoscritto a Roma il 25 mar-zo 1957, ratificato con L. 14 ottobre 1957, n. 1203 . . . . » 1807
2. D.L. 28 giugno 1990, n. 167. Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l’estero di denaro, ti-toli e valori, convertito, con modificazioni, nella L. 4 agosto 1990, n. 227 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1823
3. D.M. 4 settembre 1996. Elenco degli Stati con i quali è attuabile lo scambio di informazioni ai sensi delle convenzioni per evitare le doppie imposizioni sul reddito in vigore con la Repubblica italiana . . . . . . . . » 1843
4. D.M. 4 maggio 1999. Individuazione di Stati e territo-ri aventi un regime fiscale privilegiato . . . . . . . . . . . . » 1847
5. D.M. 21 novembre 2001. Individuazione degli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all’art. 127 bis, comma 4, del testo unico delle imposte sui redditi (cd. «black list») . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1849
6. D.M. 21 novembre 2001, n. 429. Regolamento recante disposizioni in materia di tassazione dei redditi di im-prese estere partecipate in attuazione dell’articolo 127 bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive mo-dificazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 1852
7. D.M. 23 gennaio 2002. Indeducibilità delle spese e degli altri componenti negativi derivanti da opera-zioni intercorse con imprese domiciliate in Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato . . . . . . . . . . » 1856
8. D.L. 30 settembre 2003, n. 269. Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell’anda-mento dei conti pubblici, convertito, con modificazio-ni, nella L. 24 novembre 2003, n. 326. . . . . . . . . . . . . . » 1859
9. D.M. 7 agosto 2006, n. 268. Regolamento recante disposizioni applicative in materia di tassazione dei redditi di imprese estere collegate in attuazione dell’articolo 168, comma 4, del testo unico delle im-poste sui redditi, approvato con decreto del Presiden-te della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 . . . . . . . » 1861
10. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in mate-ria di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1864
11. Mod. OECD 22 luglio 2010. Model Tax Convention on Income and on Capital. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1865
Varie1. D.L.vo 4 dicembre 1997, n. 460. Riordino della disci-
plina tributaria degli enti non commerciali e delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale. . . . . . . » 1885
2. L. 27 dicembre 2002, n. 289. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge finanziaria 2003) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1900
3. D.L. 4 luglio 2006, n. 223. Disposizioni urgenti per il rilancio economico e sociale, per il contenimento e la razionalizzazione della spesa pubblica, nonché inter-venti in materia di entrate e di contrasto all’evasione
fiscale, convertito, con modificazioni, nella L. 4 agosto 2006, n. 248 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 1940
4. D.L. 3 ottobre 2006, n. 262. Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modi-ficazioni, nella L. 24 novembre 2006, n. 286 . . . . . . . . » 1954
5. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 di-cembre 2011, n. 214 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1956
6. D.L.vo 4 marzo 2014, n. 29. Attuazione della direttiva 2011/16/UE relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e che abroga la direttiva 77/799/CEE . » 1962
7. L. 11 marzo 2014, n. 23. Delega al Governo recante disposizioni per un sistema fiscale più equo, traspa-rente e orientato alla crescita . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1970
8. L. 15 dicembre 2014, n. 186. Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all’estero nonchè per il potenziamento della lotta all’evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio . . . » 1980
9. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2015) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1983
10. D.L.vo 5 agosto 2015, n. 127. Trasmissione telematica delle operazioni IVA e di controllo delle cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici, in attuazione dell’articolo 9, comma 1, lettere d) e g), della legge 11 marzo 2014, n. 23 . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1983
11. D.L.vo 5 agosto 2015, n. 128. Disposizioni sulla cer-tezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, in attuazione degli articoli 5, 6 e 8, comma 2, della legge 11 marzo 2014, n. 23 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1992
12. D.L.vo 14 settembre 2015, n. 147. Disposizioni recanti misure per la crescita e l’internazionalizzazione delle imprese . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 1997
13. D.L.vo 24 settembre 2015, n. 157. Misure per la re-visione della disciplina dell’organizzazione delle agenzie fiscali, in attuazione dell’articolo 9, comma 1, lettera h), della legge 11 marzo 2014, n. 23 . . . . . . . . . » 2002
14. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la for-mazione del bilancio annuale e pluriennale dello Sta-to (legge di stabilità 2016) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag. 2005
15. D.M. 4 agosto 2016. Attuazione degli articoli 1, comma 5, 3, comma 1, lettera d), e 4, comma 3, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, in materia di trasmissione telematica delle operazioni IVA . . . . . . » 2006
16. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2018 e bilancio plu-riennale per il triennio 2018-2020 . . . . . . . . . . . . . . . . » 2008
