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TUTTI I DIRITTI RISERVATI

Vietata la riproduzione anche parziale

Vol. 62/1 • 1a Prova scritta - Consulente del LavoroDiritto del lavoro e Legislazione sociale(in preparazione la nuova edizione)

Il volume raccoglie numerosi percorsi tematici per la prova scritta di Diritto del Lavoro e Legislazione sociale, corredati di riferimenti normativi e schemi di svolgimento e formulati sulla base delle tracce più ricorrenti nelle sessioni dell’esame di abilitazione alla professione di consulente del lavoro.

Vol. 62/2 • 2a Prova scritta - Consulente del LavoroDiritto tributario(in preparazione la nuova edizione)

Il volume raccoglie numerosi percorsi tematici per la prova scritta di Diritto tributario, corredati di schemi di svolgimento, riferimenti normativi ed esercitazioni pratiche.

Coordinamento redazionale della dott.ssa Cristina D’Agostino

Revisione e aggiornamento della presente edizione a cura dei dott.: Cristina D’Agostino, Silvia Dell’Agnello, Sergio Gallo, Ciro Iacone,

Alessandra Marano, Rocco Pezzano, Ilaria Sangiuliano, Maria Rosaria Solombrino

Tutti i diritti di sfruttamento economico dell’opera appartengono alla Simone s.r.l.

(art. 64, D.Lgs. 10-2-2005, n. 30)

Finito di stampare nel mese di aprile 2018da «MultiMedia» - V.le Ferrovie dello Stato Zona Asi - Gi

per conto della Simone s.r.l. Via F. Russo 33/D - 80123 Napoli

Grafica di copertina a cura di Giuseppe Ragno

PREMESSA

Il manuale del Consulente del lavoro costituisce un efficace testo di preparazione per l’esame di abilitazione alla professione, fornendo una trattazione organica e rigorosa delle materie previste per la prova scritta e orale.

Il candidato ha in tal modo una visione d’insieme del programma da studiare e può pianificare al meglio il proprio studio.

La linearità dell’esposizione, i diversi corpi e caratteri di stampa, i numerosi schemi esemplificativi e di sintesi, frutto dell’esperienza del Gruppo editoriale Simone nel settore dei concorsi e della manualistica, si rivelano di concreta utilità per l’apprendimento di discipline complesse e talvolta ostiche.

Il testo è aggiornato ai numerosi provvedimenti che hanno riguardato le materie di studio e in particolare alla legge di bilancio 2018 (L. 205/2017) intervenuta con spe-cifiche disposizioni su svariati istituti (retribuzione, accordo di ricollocazione, incentivi assunzioni, trattamento pensionistico e adeguamento alla speranza di vita, Ape e RitA, previdenza complementare, web tax, fatturazione elettronica, dichiarazione dei redditi etc.).

Si è tenuto conto, inoltre, del cd. Jobs Act del lavoro autonomo (L. 81/2017), della L. 155/2017 contenente la delega per la riforma delle discipline della crisi di impresa e dell’insolvenza e del cd. collegato fiscale (D.L. 148/2017 conv. in L. 172/2017) sulla rot-tamazione dei ruoli.

Oltre che ai singoli candidati, il volume è indirizzato anche ai corsi di formazione alla professione di Consulente del lavoro e di azienda, per i quali esso, unitamente ai testi per la preparazione alle prove scritte (vol. 62/1 - 1a Prova scritta Diritto del Lavo-ro e Legislazione sociale e vol. 62/2 - 2a Prova scritta Diritto Tributario), rappresenta un’offerta didattica completa.

Avvertenze

Gli istituti comuni sia al Diritto del Lavoro (Parte I) che alla Legislazione sociale (Parte II) sono riportati in un’unica parte. Inoltre, la collocazione degli argomenti nella Parte I o II risponde a criteri di ordine principalmente logico-sistematico, finalizzati a facilitare lo studio (importanza degli argomenti, propedeuticità etc.).

Per la trattazione delle fonti del Diritto del Lavoro e della Legislazione sociale, v. anche Parte IV, Libro II (Elementi di Diritto pubblico).

Nella Parte IV, Libro I (Elementi di Diritto privato), si riportano, per completezza, nozioni essenziali di impresa, società, procedure concorsuali e contratti d’impresa.

eventuali errori o imprecisioni riscontrabili nell’opera non comportano alcun tipo di responsa-bilità, né dell’editore né dei Curatori, che hanno comunque posto la massima cura ed attenzione nell’elaborazione del testo.

iNDiCE gENEraLE

Introduzione: La figura professionale ed il ruolo del consulente del lavoro

1. La professione di consulente del lavoro ................................................................... Pag. 7 2. L’abilitazione .............................................................................................................. » 8

A) L’Albo professionale ............................................................................................ » 8B) I requisiti ed il titolo di studio ........................................................................... » 8C) L’esame di Stato ................................................................................................... » 9

3. La regolamentazione del praticantato ..................................................................... » 10A) La regolamentazione del praticantato ................................................................ » 10B) Il Registro dei praticanti (iscrizione e cancellazione) ...................................... » 11C) I requisiti per l’ammissione al praticantato ....................................................... » 12D) La durata del praticantato................................................................................... » 13E) La scelta del professionista ................................................................................. » 13F) Gli obblighi delle parti: la collaborazione del praticante e la formazione del professionista. L’obbligo di compenso al praticante.......................................... » 14G) Le verifiche a campione ....................................................................................... » 15H) La frequenza e le cause di sospensione del praticantato .................................. » 15

4. Lo svolgimento dell’attività professionale................................................................ » 16A) La riserva di attività ............................................................................................. » 16B) L’informatizzazione degli adempimenti ............................................................ » 17C) La formazione continua obbligatoria ................................................................. » 19D) L’obbligo di assicurazione ................................................................................... » 19E) La determinazione del compenso ....................................................................... » 19F) Pubblicità ............................................................................................................. » 20G) La forma societaria .............................................................................................. » 20

5. Il codice deontologico ............................................................................................... » 21 6. La responsabilità disciplinare dei consulenti del lavoro ......................................... » 27

A) Le sanzioni disciplinari ....................................................................................... » 27B) I consigli di disciplina ......................................................................................... » 28C) Il procedimento disciplinare .............................................................................. » 29

7. Altri ambiti di attività ................................................................................................ » 30 8. L’asseverazione di regolarità dei rapporti di lavoro ............................................... » 30

PARTE PRIMADiritto DEL LaVoro

Capitolo Primo: il diritto del lavoro e la legislazione sociale

1. Il diritto del lavoro .................................................................................................... » 35A) Nozione ................................................................................................................ » 35B) Oggetto e finalità .................................................................................................. » 35C) Evoluzione del diritto del lavoro......................................................................... » 36

2. La legislazione sociale ............................................................................................... » 36A) Nozione e caratteristiche..................................................................................... » 36B) Nascita ed evoluzione della legislazione sociale ................................................ » 37

3. La previdenza sociale ................................................................................................ » 38A) Nozione e caratteristiche..................................................................................... » 38B) Evoluzione della previdenza sociale ................................................................... » 38

Indice generale1470

4. Il modello dell’assicurazione sociale e le assicurazioni obbligatorie ..................... Pag. 38A) Il modello dell’assicurazione sociale .................................................................. » 38B) I rischi sociali ....................................................................................................... » 39C) Le assicurazioni obbligatorie .............................................................................. » 40

5. Le fonti del diritto del lavoro e della legislazione sociale ....................................... » 41A) Molteplicità delle fonti di regolamentazione del rapporto di lavoro ................ » 41B) Fonti sovranazionali ............................................................................................ » 41C) Fonti legislative (statuali e regionali) ................................................................. » 43D) Fonti contrattuali (individuali e sindacali) ........................................................ » 45E) La consuetudine ................................................................................................... » 45F) La giurisprudenza costituzionale ....................................................................... » 46

6. La prassi amministrativa .......................................................................................... » 46

Capitolo Secondo: il lavoro subordinato, autonomo, parasubordinato e occasionale

1. Il lavoro subordinato ................................................................................................. » 47A) La collaborazione ................................................................................................ » 47B) La subordinazione ............................................................................................... » 47

2. I soggetti del rapporto di lavoro subordinato: datore di lavoro e lavoratore subordinato ................................................................................................................... » 48

A) Nozione di datore di lavoro ................................................................................. » 48B) Classificazione dei datori di lavoro ..................................................................... » 49C) Il prestatore di lavoro subordinato ..................................................................... » 49

3. Gli effetti della natura subordinata del rapporto di lavoro ..................................... » 49 4. Il lavoro autonomo .................................................................................................... » 51

A) Nozione e caratteristiche..................................................................................... » 51B) Il lavoro autonomo occasionale .......................................................................... » 52

5. I criteri di individuazione della subordinazione ..................................................... » 53A) Individuazione della modalità di svolgimento dedotta in contratto ................ » 53B) Indici giurisprudenziali di subordinazione ........................................................ » 53C) L’irrilevanza della volontà cartolare (o nomen iuris) ......................................... » 54

6. La parasubordinazione ............................................................................................. » 55A) Le collaborazioni coordinate e continuative (art. 409, n. 3, c.p.c.) .................. » 55B) Gli effetti della natura parasubordinata del rapporto di lavoro ....................... » 56C) Il lavoro a progetto e il suo superamento ........................................................... » 57

7. Le collaborazioni coordinate e continuative ........................................................... » 57A) Disciplina ............................................................................................................. » 57B) Esclusioni ............................................................................................................. » 58C) La procedura di stabilizzazione dal 1°-1-2016 ................................................... » 59

8. Il lavoro associato ...................................................................................................... » 60A) Socio d’opera ........................................................................................................ » 60B) Associazione in partecipazione ........................................................................... » 61C) Soci lavoratori nelle cooperative di lavoro ......................................................... » 61D) Il lavoro dei membri di organi sociali ................................................................ » 63

9. Le prestazioni occasionali ........................................................................................ » 63A) Generalità e tutele ................................................................................................ » 63B) Operatività ........................................................................................................... » 65C) Il Libretto Famiglia (LF) ..................................................................................... » 66D) Il Contratto di prestazione occasionale (Cpo) .................................................. » 66

Capitolo Terzo: il contratto di lavoro subordinato

1. La contrattualità del rapporto di lavoro subordinato ............................................. » 68 2. La capacità dei soggetti contraenti .......................................................................... » 68

A) Capacità giuridica ................................................................................................ » 68

Indice generale 1471

B) Capacità d’agire ................................................................................................... Pag. 69C) Capacità psico-fisica e idoneità tecnica .............................................................. » 69

3. I requisiti del contratto di lavoro: La volontà, la forma, la causa e l’oggetto ........ » 69A) La volontà o l’accordo delle parti........................................................................ » 69B) La forma ............................................................................................................... » 69C) La causa ............................................................................................................... » 70D) L’oggetto ............................................................................................................... » 70

4. La clausola contrattuale relativa al periodo di prova .............................................. » 71 5. Il contratto a tempo indeterminato e il contratto a tempo indeterminato a tutele crescenti ..................................................................................................................... » 72

A) Il contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato ............................... » 72B) Il contratto a tempo indeterminato a tutele crescenti (CATUC) ....................... » 73

6. Il lavoro agile ............................................................................................................. » 74 7. Le tipologie contrattuali speciali .............................................................................. » 75 8. l’invalidità del contratto e la tutela della prestazione di fatto ex art. 2126 c.c. ...... » 76

A) Cause di nullità .................................................................................................... » 76B) Cause di annullabilità .......................................................................................... » 77C) La simulazione come possibile causa di invalidità del contratto di lavoro...... » 77D) Effetti dell’invalidità contrattuale e la tutela della prestazione di fatto ex art. 2126 c.c. ................................................................................................................ » 78

9. La certificazione del contratto di lavoro .................................................................. » 79A) Funzione e campo di applicazione ..................................................................... » 79B) Gli organismi di certificazione ............................................................................ » 80C) Il procedimento di certificazione ........................................................................ » 81D) Effetti della certificazione ................................................................................... » 82E) Rimedi giurisdizionali ......................................................................................... » 83

Capitolo Quarto: il fenomeno sindacale e il contratto collettivo di lavoro

1. Il sindacato nell’ordinamento italiano ..................................................................... » 85A) L’art. 39 Cost. e i sindacati come enti di fatto .................................................... » 85B) Le origini del sindacalismo moderno ................................................................. » 85

2. L’organizzazione dei sindacati .................................................................................. » 86A) I criteri dell’associazionismo sindacale .............................................................. » 86B) L’organizzazione dei sindacati dei lavoratori ..................................................... » 86C) L’organizzazione dei datori di lavoro ................................................................. » 87D) Le strutture non associative ................................................................................ » 87E) Lavoratori parasubordinati, autonomi e lavoratori atipici ............................... » 88

3. La libertà sindacale ................................................................................................... » 88 4. Lo Statuto dei lavoratori ........................................................................................... » 88

A) Le disposizioni del titolo II e III St. Lav. a garanzia della libertà e dell’attività sindacale ............................................................................................................... » 88B) Alcuni diritti sindacali in particolare: il diritto di assemblea ........................... » 91C) Segue: Il diritto di affissione ............................................................................... » 92D) Segue: Il diritto di utilizzazione dei locali.......................................................... » 92

5. La rappresentanza dei lavoratori a livello aziendale (RSA e RSU) ........................ » 92A) Le rappresentanze sindacali aziendali (RSA) .................................................... » 92B) Il passaggio alle rappresentanze sindacali unitarie (RSU) e l’accordo inter- confederale del 10-1-2014 ................................................................................... » 94C) La tutela dei rappresentanti sindacali ................................................................ » 95

6. Il contratto collettivo di lavoro ................................................................................. » 96A) Definizione, caratteri e fondamento ................................................................... » 96B) Dal contratto collettivo corporativo a quello attuale cd. di diritto comune ..... » 96C) Scopo .................................................................................................................... » 97D) Oggetto ................................................................................................................. » 97

Indice generale1472

E) Il rapporto tra contratto collettivo e legge ......................................................... Pag. 97F) Il rapporto tra diverse fonti contrattuali (contratto collettivo e individuale) .. » 98G) L’efficacia soggettiva del contratto collettivo ..................................................... » 99

7. Le regole della contrattazione collettiva .................................................................. » 99A) Un complesso sistema di regole .......................................................................... » 99B) La struttura della contrattazione collettiva: i livelli contrattuali ...................... » 99C) La tempistica della contrattazione ..................................................................... » 100D) L’adeguamento economico delle retribuzioni .................................................... » 100E) La determinazione dei premi di produttività e l’elemento di garanzia retributiva .. » 101F) La titolarità della contrattazione: i soggetti legittimati ..................................... » 101G) Applicazione ed esigibilità del contratto collettivo ............................................ » 102H) L’efficacia dei contratti collettivi nazionali ........................................................ » 102I) L’efficacia dei contratti collettivi aziendali ......................................................... » 103

8. L’autotutela sindacale: Lo sciopero .......................................................................... » 104A) Lo sciopero ........................................................................................................... » 104B) Effetti dello sciopero sul rapporto di lavoro ...................................................... » 106C) Effetti sui principali istituti contrattuali ............................................................ » 106

9. I mezzi di lotta del datore di lavoro: la serrata ........................................................ » 107

Capitolo Quinto: sicurezza e igiene delle condizioni di lavoro

1. L’obbligo di sicurezza del datore di lavoro .............................................................. » 108 2. dalla legislazione speciale al Testo Unico della sicurezza sul lavoro ..................... » 109

A) La legislazione speciale e il T.U. della sicurezza sul lavoro (D.Lgs. 81/2008) .. » 109B) Il campo di applicazione del T.U. ....................................................................... » 109

3. prevenzione, valutazione dei rischi e documentazione (DVR) ............................... » 110A) L’oggetto della prevenzione ................................................................................. » 110B) La valutazione dei rischi ..................................................................................... » 110C) Il documento di valutazione dei rischi (DVR) ................................................... » 111D) L’obbligo di valutare i rischi da interferenze in caso di appalti ........................ » 112

4. Le misure generali di tutela e altri adempimenti .................................................... » 113A) Le misure generali di tutela ................................................................................ » 113B) Il Servizio di prevenzione e protezione dai rischi (SPP) ................................... » 115C) Il piano di emergenza .......................................................................................... » 115D) La riunione periodica di prevenzione e protezione dai rischi .......................... » 116

5. I soggetti responsabili ............................................................................................... » 116 6. I soggetti tutelati ........................................................................................................ » 118 7. Gli obblighi e i diritti dei lavoratori e la formazione .............................................. » 120

A) Obblighi e diritti .................................................................................................. » 120B) L’informazione ..................................................................................................... » 121C) La formazione e l’addestramento ....................................................................... » 121

8. Il rappresentante dei lavoratori per la sicurezza ..................................................... » 122 9. La sorveglianza sanitaria dei lavoratori .................................................................. » 123

A) Obbligo di sorveglianza sanitaria e tipologie .................................................... » 123B) I giudizi del medico competente ......................................................................... » 124

10. La vigilanza ................................................................................................................ » 124A) ASL e altri organi di vigilanza............................................................................. » 124B) Le funzioni delle ASL nell’ambito delle attività di prevenzione ....................... » 125

11. L’apparato sanzionatorio e i mezzi per l’estinzione degli illeciti ............................ » 127A) I delitti previsti dal codice penale ...................................................................... » 127B) L’apparato sanzionatorio del T.U. ....................................................................... » 128C) La responsabilità civile del datore di lavoro per l’infortunio o la malattia professionale ........................................................................................................ » 128D) I mezzi per l’estinzione dell’illecito: la prescrizione e la diffida ....................... » 129


12. La salubrità dell’ambiente di lavoro, il divieto di fumo e la tutela dei lavoratori dai danni derivanti dal fumo passivo ....................................................................... Pag. 13113. Il mobbing come violazione del diritto alla salute e alla tutela della personalità .. » 131

A) Fondamento giuridico ......................................................................................... » 131B) La qualificazione della fattispecie ....................................................................... » 132C) La tutela del lavoratore vittima di mobbing ...................................................... » 132

Capitolo Sesto: La mediazione pubblica e privata, i servizi per l’impiego e le politiche attive

1. Il sistema del collocamento e la riforma in materia di servizi per l’impiego e politiche attive (D.Lgs. 150/2015) ................................................................................... » 134

A) Il collocamento della manodopera come pubblica funzione di esclusiva competenza statale ..................................................................................................... » 134B) La deregolamentazione delle assunzioni e il decentramento amministrativo del collocamento .................................................................................................. » 134C) La riforma dei servizi per il lavoro e delle politiche attive ................................ » 135

2. Funzioni e compiti dell’operatore pubblico (Stato e Regioni). L’ANPAL ............... » 135A) Le funzioni dello Stato ........................................................................................ » 135B) Le funzioni delle Regioni .................................................................................... » 136C) L’Agenzia nazionale per le politiche attive del lavoro (ANPAL) ........................ » 137

3. I sistemi di raccolta dei dati, di interoperabilità e di coordinamento .................... » 137A) Il Sistema informativo unitario delle politiche del lavoro ................................ » 137B) La Rete dei servizi per le politiche del lavoro ................................................... » 138C) La Borsa continua nazionale del lavoro ............................................................. » 138D) Il sistema Clic-lavoro ........................................................................................... » 139E) La banca dati delle politiche attive e passive ..................................................... » 139

4. L’attività di mediazione e i soggetti abilitati ............................................................ » 140A) La mediazione e le altre attività .......................................................................... » 140B) Le agenzie per il lavoro ....................................................................................... » 140C) Altri soggetti abilitati ........................................................................................... » 141

5. La somministrazione di lavoro ................................................................................. » 141A) Riforma e caratteri della somministrazione di lavoro ...................................... » 141B) Legittimità della somministrazione .................................................................... » 142C) Il contratto di somministrazione di lavoro ........................................................ » 142D) Divieto di somministrazione ............................................................................... » 143E) Adempimenti informativi .................................................................................... » 143F) Somministrazione irregolare .............................................................................. » 143

6. Obblighi comportamentali per gli operatori pubblici e privati .............................. » 144 7. I servizi per l’impiego ................................................................................................ » 145

A) L’elenco anagrafico delle persone in cerca di lavoro.......................................... » 145B) L’accertamento dello stato di disoccupazione .................................................... » 145

8. L’assistenza alla ricerca di impiego: il patto di servizio personalizzato e l’assegno di ricollocazione ........................................................................................................ » 146

A) I destinatari .......................................................................................................... » 146B) La profilazione e la presa in carico dell’utente: il patto di servizio personalizzato .. » 147C) Le misure per i lavoratori titolari di trattamenti a sostegno del reddito ......... » 147D) L’assegno di ricollocazione .................................................................................. » 149

9. Lo strumento della «convenzione» per l’occupazione di lavoratori svantaggiati e disabili ........................................................................................................................ » 151

A) Lo strumento della convenzione ......................................................................... » 151B) Le convenzioni per le assunzioni dei lavoratori disabili ................................... » 151

10. Il collocamento dei lavoratori disabili ..................................................................... » 152A) Il principio del collocamento mirato .................................................................. » 152B) Lavoratori beneficiari .......................................................................................... » 153

Indice generale1474

C) Accertamento dello stato di disabilità ................................................................ Pag. 154D) Datori di lavoro soggetti all’obbligo di assunzione ............................................ » 154E) Quote di riserva ................................................................................................... » 155F) L’elenco regionale e il patto di servizio ............................................................... » 156

11. Il collocamento dei lavoratori stranieri ................................................................... » 157A) Lavoratori cittadini di Stati membri dell’Unione Europea ............................... » 157B) Lavoratori cittadini di Stati non appartenenti all’Unione Europea: il principio del contingentamento .......................................................................................... » 159

Capitolo Settimo: Le procedure di assunzione dei lavoratori e le agevolazioni

Sezione PrimaLa modalità di assunzione per la generalità dei lavoratorie la comunicazione obbligatoria al centro per l’impiego

1. L’assunzione diretta dei lavoratori ........................................................................... » 161 2. La comunicazione obbligatoria di assunzione e di instaurazione del rapporto .... » 161

A) La comunicazione anticipata .............................................................................. » 161B) Campo di applicazione e soggetti obbligati ....................................................... » 162C) Oggetto della comunicazione .............................................................................. » 163

3. Pluriefficacia della comunicazione di assunzione ................................................... » 164 4. Comunicazioni obbligatorie relative alla trasformazione e cessazione del rapporto di lavoro ..................................................................................................................... » 164 5. Le modalità della comunicazione ............................................................................ » 166 6. Sanzioni ..................................................................................................................... » 171 7. L’obbligo di informare il lavoratore sulle condizioni del rapporto di lavoro ......... » 171

Sezione SecondaLa modalità di assunzione dei disabili e dei lavoratori extra Ue

1. L’assunzione delle persone disabili........................................................................... » 171A) L’elenco regionale ................................................................................................ » 171B) Le modalità di assunzione .................................................................................. » 172

2. Le assunzioni dei lavoratori stranieri ...................................................................... » 173A) La procedura per l’assunzione di lavoratori extra UE ....................................... » 173B) La procedura per l’assunzione di lavoratori extra UE già regolarmente residenti in Italia ................................................................................................................. » 176C) Accesso degli stranieri al lavoro stagionale ........................................................ » 176D) Accesso al lavoro degli stranieri soggiornanti di lungo periodo ....................... » 177

Sezione TerzaLe assunzioni agevolate

1. Le agevolazioni per l’assunzione di lavoratori e il repertorio nazionale degli incentivi ......................................................................................................................... » 177 2. I criteri generali per la fruizione degli incentivi ...................................................... » 178

A) I criteri derivanti dalla normativa interna ......................................................... » 178B) I criteri derivanti dalla normativa UE ................................................................ » 180

3. L’esonero contributivo per le assunzioni a tempo indeterminato ......................... » 181A) L’incentivo per le assunzioni a tempo indeterminato (legge di bilancio 2018) » 181B) L’esonero contributivo per le assunzioni a tempo indeterminato 2015-2016 (L. 190/2014) ........................................................................................................ » 182C) L’esonero per le assunzioni di studenti (legge di stabilità 2018) ....................... » 182D) L’esonero per le assunzioni di studenti nel 2017 (L. 232/2016) ........................ » 183E) La decontribuzione per le assunzioni effettuate al Sud (legge di bilancio 2018) ... » 183F) Le agevolazioni per le assunzioni al Sud nel 2017 (D.Lgs. 150/2015) .............. » 183

4. Le agevolazioni per l’assunzione di determinate categorie di lavoratori ............... » 184


A) Assunzioni in sostituzione di lavoratori in congedo parentale ......................... Pag. 184B) Assunzioni nell’ambito del Programma di garanzia giovani (cd. incentivo occupazione NEET) ............................................................................................. » 185C) Assunzioni di dirigenti ........................................................................................ » 186D) Assunzioni di giovani genitori ............................................................................ » 186

5. Gli incentivi per le assunzioni di lavoratori disoccupati o fruitori di ammortizzatori sociali .............................................................................................................. » 187

A) Assunzioni di lavoratori disoccupati fruitori di NASPI .................................... » 187B) Assunzioni di lavoratori in CIGS da almeno 3 mesi .......................................... » 187C) Assunzioni di lavoratori in CIGS in esubero coinvolti dal patto di ricollocazione..... » 187D) Assunzioni di lavoratori disoccupati di età non inferiore a 50 anni e di donne disoccupate .......................................................................................................... » 188

6. Le agevolazioni per i lavoratori disabili ................................................................... » 188

Capitolo Ottavo: L’inquadramento del lavoratore ed i correlati obblighi e diritti. tute-la dei minori. Parità di genere e divieto di discriminazioni nel rapporto di lavoro

Sezione PrimaLa prestazione di lavoro

1. La determinazione della posizione del lavoratore nell’organizzazione aziendale . » 190 2. Le mansioni ............................................................................................................... » 190 3. Le qualifiche .............................................................................................................. » 190 4. Le categorie ............................................................................................................... » 191

A) Categorie legali .................................................................................................... » 191B) Categorie contrattuali .......................................................................................... » 193

5. L’inquadramento unico ............................................................................................. » 194 6. Il mutamento delle mansioni (cd. jus variandi)....................................................... » 195 7. Il trasferimento del lavoratore .................................................................................. » 197

Sezione SecondaObblighi e diritti del lavoratore

1. L’obbligazione principale e gli obblighi integrativi del lavoratore ......................... » 199A) Diligenza (art. 2104, co. 1, c.c.) ........................................................................... » 199B) Obbedienza (o osservanza) (art. 2104, co. 2, c.c.).............................................. » 200C) Fedeltà: divieto di concorrenza e obbligo di riservatezza (art. 2105 c.c.) ........ » 200

2. I diritti del lavoratore ................................................................................................ » 202 3. I diritti del lavoratore relativi alle proprie invenzioni e opere dell’ingegno .......... » 203

A) I diritti del lavoratore nel «Codice della proprietà industriale» ........................ » 203B) Le tipologie di invenzione del lavoratore ed i relativi diritti ............................. » 204C) La tutela giudiziaria ............................................................................................ » 204

Sezione TerzaLa tutela del lavoro minorile e della genitorialità

1. La tutela delle condizioni di lavoro dei minori ....................................................... » 205A) Evoluzione normativa ......................................................................................... » 205B) I requisiti di età e di istruzione per l’ammissione al lavoro .............................. » 205C) Lavori vietati e tutela dell’integrità psico-fisica del lavoratore minore ............ » 207D) Il rapporto di lavoro ............................................................................................ » 207

2. La tutela della genitorialità delle persone che lavorano ......................................... » 208A) Fondamento ......................................................................................................... » 208B) Congedo di maternità .......................................................................................... » 209C) Congedo di maternità flessibile........................................................................... » 211D) Il congedo di paternità ........................................................................................ » 212E) Congedi parentali ................................................................................................ » 212

Indice generale1476

F) Riposi giornalieri ................................................................................................. Pag. 214G) Congedi per la malattia del figlio ........................................................................ » 215H) Sicurezza e salute sul lavoro delle lavoratrici gestanti, puerpere o in allattamento .... » 215I) Divieto di licenziamento, dimissioni e diritto al rientro ................................... » 216

3. La tutela della genitorialità per le lavoratrici parasubordinate ............................. » 219 4. La tutela della genitorialità per le lavoratrici autonome ........................................ » 221

Sezione Quartaparità di genere e tutela contro le discriminazioni

1.La parità di genere e le pari opportunità nel rapporto di lavoro ............................ » 223A) Evoluzione normativa ......................................................................................... » 223B) Il Codice delle pari opportunità tra uomo e donna .......................................... » 223C) L’organizzazione amministrativa per la promozione delle pari opportunità ... » 224D) Le pari opportunità e le azioni positive .............................................................. » 224E) Il divieto di discriminazioni di genere nel rapporto di lavoro .......................... » 225F) La tutela giudiziaria ............................................................................................ » 226

2.il divieto di discriminazioni per motivi di razza, di origine etnica, religione, convinzioni personali, handicap, età, orientamento sessuale ................................ » 227

A) La disciplina ......................................................................................................... » 227B) La tutela giudiziaria ............................................................................................ » 228

Capitolo Nono: Poteri e obblighi del datore di lavoro

1. Generalità .................................................................................................................. » 230 2. Il potere direttivo (art. 2104 c.c.) .............................................................................. » 230 3. Il potere di vigilanza e di controllo .......................................................................... » 231

A) Le limitazioni introdotte dallo Statuto dei Lavoratori ...................................... » 231 4. La disciplina dei controlli a distanza (art. 4 St. Lav.) .............................................. » 232 5. Il potere disciplinare (artt. 2106 c.c. e 7 St. lav.) ..................................................... » 235

A) Nozione e funzione .............................................................................................. » 235B) Limiti: requisiti sostanziali e procedimentali .................................................... » 236C) L’impugnativa delle sanzioni disciplinari ........................................................... » 237

6. Gli obblighi del datore di lavoro ............................................................................... » 239 7. L’obbligo di tutelare la riservatezza dei lavoratori .................................................. » 240

A) Il Codice della privacy ......................................................................................... » 240B) Il trattamento dei dati personali nell’ambito del rapporto di lavoro ................ » 240C) Il trattamento dei dati sensibili ........................................................................... » 241D) Il fascicolo personale del lavoratore ................................................................... » 242E) Il nuovo regolamento UE in materia di protezione dei dati personali ............. » 242

Capitolo Decimo: il trattamento economico del lavoratore

1. L’obbligazione retributiva ......................................................................................... » 245A) Nozione e caratteri .............................................................................................. » 245B) Natura giuridica ................................................................................................... » 246

2. La struttura della retribuzione ................................................................................. » 246 3. I sistemi di retribuzione. Il cottimo e le forme speciali .......................................... » 247

A) Le forme ordinarie di retribuzione e il cottimo ................................................. » 247B) Segue: le forme speciali di retribuzione ............................................................. » 248

4. La determinazione della retribuzione ...................................................................... » 249 5. Gli elementi della retribuzione ................................................................................. » 249 6. L’adempimento dell’obbligazione retributiva. Le modalità di pagamento previste dalla legge di stabilità 2018....................................................................................... » 252 7. La retribuzione imponibile ai fini previdenziali ...................................................... » 254

A) Armonizzazione delle basi imponibili derivanti dal lavoro dipendente ........... » 254


B) La determinazione da parte del contratto collettivo ......................................... Pag. 254C) Calcolo della retribuzione imponibile ................................................................ » 255D) Premi di produttività e welfare aziendale (o di produttività) ........................... » 256E) Assoggettabilità di determinate voci a contribuzione ....................................... » 257

8. Il principio di competenza, gli elementi variabili della retribuzione e le operazioni di conguaglio ............................................................................................................. » 263

A) Il principio di competenza .................................................................................. » 263B) Gli elementi variabili della retribuzione e le operazioni di conguaglio ........... » 264

9. La determinazione della base imponibile in modo convenzionale e per i soci di cooperative ................................................................................................................. » 265

A) Salari convenzionali ............................................................................................ » 265B) La base imponibile dei soci lavoratori di cooperative ....................................... » 266C) La base imponibile dei soci lavoratori di cooperative sociali ........................... » 266

Capitolo Undicesimo: Luogo e orario di lavoro

1. Il luogo della prestazione: Il luogo di lavoro ........................................................... » 267 2. La disciplina dell’orario di lavoro ............................................................................. » 267 3. Nozione e criteri di organizzazione dell’orario di lavoro ........................................ » 268

A) La determinazione dell’orario di lavoro ............................................................. » 268B) L’orario settimanale (normale o contrattuale) ................................................... » 268C) Il limite di lavoro settimanale ............................................................................. » 268D) L’orario di lavoro giornaliero e le pause intermedie .......................................... » 269E) Il riposo obbligatorio settimanale ...................................................................... » 270F) Il cd. riposo sabbatico ......................................................................................... » 271

4. Il lavoro straordinario ............................................................................................... » 272A) Nozione e limiti ................................................................................................... » 272B) Principio del contingentamento ......................................................................... » 272

5. Le ferie annuali .......................................................................................................... » 273A) Il diritto alle ferie annuali ................................................................................... » 273B) La durata delle ferie ............................................................................................. » 274C) La fruizione delle ferie ........................................................................................ » 274D) Il divieto di monetizzazione delle ferie .............................................................. » 275E) La cessione dei riposi e delle ferie ...................................................................... » 276F) Adempimenti ........................................................................................................ » 276G) La determinazione del periodo di chiusura aziendale per ferie ....................... » 277H) L’interruzione del periodo feriale ........................................................................ » 277

6. Le festività .................................................................................................................. » 279 7. Il lavoro notturno ...................................................................................................... » 280

A) Criteri applicativi ................................................................................................. » 280B) Durata e organizzazione del lavoro notturno .................................................... » 281C) Adempimenti del datore di lavoro ...................................................................... » 281D) Divieti ................................................................................................................... » 281

8. Permessi e congedi .................................................................................................... » 283A) Permessi o congedi retribuiti .............................................................................. » 283B) Permessi o congedi non retribuiti ...................................................................... » 283

9. Congedi per la disabilità ........................................................................................... » 284A) Congedi e permessi per lavoratori con disabilità grave .................................... » 284B) Congedi e permessi per i lavoratori che assistono un familiare con disabilità grave ..................................................................................................................... » 284C) Permessi e congedi per genitori di figli con disabilità grave ............................. » 285D) Congedo straordinario di due anni ..................................................................... » 285E) Congedo per cure per gli invalidi ........................................................................ » 286

10. Permessi e congedi per eventi particolari ................................................................ » 28711. Congedi per la formazione ........................................................................................ » 288

Indice generale1478

12. Congedo per le donne vittime di violenza di genere ............................................... Pag. 28813. La disciplina normativa e previdenziale dell’assenza per malattia del lavoratore. La surroga dell’INPS ................................................................................................. » 289

A) Specialità della disciplina rispetto a quella di diritto comune ......................... » 289B) L’incapacità lavorativa ......................................................................................... » 290C) Il trattamento economico .................................................................................... » 290D) Adempimenti del lavoratore ................................................................................ » 291E) L’accertamento dello stato di malattia................................................................ » 293F) Adempimenti del datore di lavoro ...................................................................... » 294G) Il metodo della lordizzazione .............................................................................. » 294H) La surroga dell’INPS ............................................................................................ » 295I) La tutela della malattia del lavoratore autonomo (L. 81/2017) ........................ » 296L) La tutela della malattia del lavoratore parasubordinato ................................... » 296

Capitolo Dodicesimo: i rapporti di lavoro speciali

Sezione Primai rapporti a contenuto formativo

1. Il lavoro a tempo determinato .................................................................................. » 298A) Limitazioni e flessibilità nella regolamentazione del contratto di lavoro a tempo determinato (evoluzione legislativa) ....................................................... » 298B) La legittimità delle assunzioni a termine ........................................................... » 299C) Divieto di assunzione a termine.......................................................................... » 300D) Regime delle impugnazioni e tutele ................................................................... » 301E) Il rapporto di lavoro ............................................................................................ » 301F) La scadenza del contratto e il recesso ante tempus ........................................... » 302G) La proroga del contratto ..................................................................................... » 302H) La prosecuzione temporanea del rapporto alla scadenza ................................. » 303I) La riassunzione a termine del lavoratore. Gli intervalli temporali tra un contratto e un altro .................................................................................................... » 303L) Il limite massimo di durata del lavoro a termine .............................................. » 304M) Il diritto di precedenza ........................................................................................ » 304

2. L’apprendistato .......................................................................................................... » 305A) La nozione e la funzione del contratto di apprendistato .................................. » 305B) Le tipologie contrattuali e la forma del contratto.............................................. » 306C) Assunzione degli apprendisti e limiti ................................................................. » 307D) La formazione ...................................................................................................... » 308E) Il rapporto di lavoro ............................................................................................ » 310

3. I tirocini formativi e di orientamento (stage) .......................................................... » 311

Sezione SecondaRapporti di lavoro ad orario ridotto o modulato

ed a prestazioni flessibili

1. Il lavoro a tempo parziale ......................................................................................... » 314A) La nozione e le tipologie contrattuali ................................................................. » 314B) La forma e il contenuto del contratto ................................................................. » 315C) Il lavoro supplementare e il lavoro straordinario .............................................. » 316D) Le clausole di elasticità ....................................................................................... » 316E) Il rapporto di lavoro ............................................................................................ » 317F) Il diritto di precedenza alla trasformazione del rapporto in tempo pieno ....... » 318G) La trasformazione del rapporto di lavoro da tempo pieno in part-time .......... » 318H) La trasformazione del rapporto da tempo pieno in part-time per i soggetti prossimi alla pensione e in caso di contratto di solidarietà .............................. » 319

2. Il lavoro intermittente ............................................................................................... » 320A) La nozione e le tipologie contrattuali ................................................................. » 320


B) Il campo di applicazione ..................................................................................... Pag. 320C) Il divieto di assunzione ........................................................................................ » 321D) Il contratto di lavoro ............................................................................................ » 321E) Il rapporto di lavoro ............................................................................................ » 322

Sezione TerzaRapporti di lavoro derivanti da esternalizzazione

1. Il rapporto di lavoro derivante da somministrazione ............................................. » 323A) Contratto di lavoro e disciplina applicabile ....................................................... » 323B) Trattamento normativo ed economico del lavoratore ....................................... » 324C) Ripartizione dei poteri e degli obblighi datoriali ............................................... » 327

2. Il lavoro a domicilio .................................................................................................. » 328A) La nozione e le peculiarità .................................................................................. » 328B) Il rapporto di lavoro ............................................................................................ » 329

3. Disposizioni a tutela dei lavoratori dipendenti da un appaltatore ......................... » 330A) Appalto genuino ................................................................................................... » 330B) Le tutele dei dipendenti ....................................................................................... » 331

4. Il distacco del lavoratore ........................................................................................... » 333 5. Segue: Il distacco transnazionale ............................................................................. » 334

A) Ambito di applicazione ....................................................................................... » 334B) Le tutele ................................................................................................................ » 335

6. Il telelavoro ................................................................................................................ » 336A) La nozione e le caratteristiche ............................................................................ » 336B) Il rapporto di lavoro ............................................................................................ » 337

Sezione QuartaRapporti speciali in base all’attività svolta

1. Il lavoro domestico .................................................................................................... » 338 2. Il lavoro familiare e l’impresa familiare ................................................................... » 341

A) Il lavoro familiare ................................................................................................ » 341B) L’impresa familiare .............................................................................................. » 341

3. Il lavoro dei portieri .................................................................................................. » 342 4. Il lavoro sportivo ....................................................................................................... » 343 5. Il lavoro giornalistico ................................................................................................ » 344

Capitolo Tredicesimo: La cessazione del rapporto di lavoro

1. Le cause di estinzione del rapporto di lavoro .......................................................... » 346A) Pluralità di cause ................................................................................................. » 346B) Segue: Il recesso di una delle parti del rapporto ............................................... » 346C) Segue: L’obbligo di preavviso .............................................................................. » 347

2. La disciplina delle dimissioni e delle risoluzioni consensuali ................................ » 348 3. Cenni storici sull’evoluzione della disciplina del licenziamento ............................ » 350 4. I presupposti di legittimità del licenziamento ......................................................... » 351 5. I requisiti sostanziali ................................................................................................. » 352

A) La giusta causa .................................................................................................... » 352B) Il giustificato motivo soggettivo .......................................................................... » 352C) Il licenziamento disciplinare ............................................................................... » 352D) Il giustificato motivo oggettivo ........................................................................... » 353

6. I divieti di licenziamento .......................................................................................... » 354 7. Il licenziamento discriminatorio .............................................................................. » 354 8. I requisiti formali ...................................................................................................... » 354

A) La comunicazione del licenziamento ................................................................ » 354B) La procedura di intimazione del licenziamento disciplinare ........................... » 355

Indice generale1480

C) La procedura di intimazione del licenziamento per giustificato motivo oggettivo .... Pag. 355D) Gli effetti del licenziamento ................................................................................ » 357

9. L’illegittimità del licenziamento e le conseguenze sanzionatorie ........................... » 357A) Le ipotesi di illegittimità e regimi sanzionatori ................................................. » 357B) I requisiti dimensionali del datore di lavoro ai fini dell’applicazione dei regimi sanzionatori ......................................................................................................... » 358C) Il campo di applicazione del nuovo regime sanzionatorio ............................... » 359D) Le conseguenze sanzionatorie per i licenziamenti illegittimi di lavoratori soggetti al vecchio regime (art. 18 L. 300/1970 e art. 8 L. 604/1966)................ » 359E) Le conseguenze sanzionatorie per i licenziamenti illegittimi di lavoratori soggetti al nuovo regime (D.Lgs. 23/2015) ......................................................... » 360F) L’indennità sostitutiva della reintegrazione (cd. opting out) ............................ » 361

10. L’impugnazione, l’offerta conciliativa standard e la revoca del licenziamento .... » 361A) I termini di impugnazione .................................................................................. » 361B) L’offerta di conciliazione standard o agevolata .................................................. » 362C) La revoca del licenziamento................................................................................ » 364

11. Il regime sanzionatorio dei licenziamenti individuali discriminatori, nulli e orali .... » 36412. Il vecchio regime sanzionatorio dei licenziamenti illegittimi ............................... » 365

A) La tutela nei casi di licenziamento ingiustificato (imprese con più di 15 dipendenti) .............................................................................................................. » 365B) La tutela nei casi di licenziamenti inefficaci (imprese con più di 15 dipendenti) .. » 366C) La tutela obbligatoria (imprese fino a 15 dipendenti) ....................................... » 367

13. Il regime sanzionatorio dei licenziamenti illegittimi .............................................. » 368A) La tutela nei casi di licenziamenti ingiustificati (imprese con più di 15 dipendenti) .................................................................................................................... » 368B) La tutela nei casi di licenziamenti inefficaci (imprese con più di 15 dipendenti).... » 368C) La tutela risarcitoria dimezzata (imprese fino a 15 dipendenti) ...................... » 368

14. L’area residuale di non applicazione della disciplina limitativa (Licenziamento ad nutum) .................................................................................................................. » 37115. Il licenziamento nelle organizzazioni di tendenza tra vecchio e nuovo regime sanzionatorio ............................................................................................................. » 37216. I licenziamenti collettivi per riduzione di personale ............................................... » 372

A) Finalità ................................................................................................................. » 372B) La procedura di licenziamento collettivo ........................................................... » 373C) Esercizio del recesso ............................................................................................ » 373D) Illegittimità del licenziamento e regimi sanzionatori ....................................... » 374

PARTE SECONDALEgisLazioNE soCiaLE

Capitolo Primo: La gestione del rapporto previdenziale e la contribuzione (lavoro dipendente, autonomo e parasubordinato)

Sezione PrimaLavoro dipendente

1. La tutela previdenziale per i lavoratori dipendenti ................................................. » 379A) L’assicurazione generale obbligatoria (AGO) per la generalità dei lavoratori dipendenti del settore privato e le altre tutele previdenziali ............................. » 379B) I Fondi sostitutivi per i lavoratori dipendenti gestiti dall’INPS ........................ » 380C) I Fondi sostitutivi gestiti da enti diversi dall’INPS ............................................ » 380D) Il regime previdenziale per i dirigenti di aziende industriali (ex INPDAI) ...... » 381E) Le gestioni integrative dell’INPS ......................................................................... » 381

2. Il rapporto giuridico previdenziale .......................................................................... » 383A) Nozione ................................................................................................................ » 383


B) Costituzione ......................................................................................................... Pag. 384C) Modificazioni ed estinzione del rapporto ........................................................... » 384

3. I soggetti del rapporto previdenziale ........................................................................ » 385A) Soggetti erogatori delle prestazioni .................................................................... » 385B) Soggetti obbligati alla contribuzione ................................................................. » 385C) I soggetti protetti ................................................................................................. » 385

4. L’Oggetto del rapporto previdenziale ....................................................................... » 386 5. Il rapporto contributivo ............................................................................................ » 386

A) Funzione della contribuzione e intervento finanziario dello Stato .................. » 386B) Natura giuridica ................................................................................................... » 387C) Obbligatorietà ...................................................................................................... » 387D) La misura della contribuzione: l’aliquota contributiva ..................................... » 388

6. I limiti di retribuzione ai fini dei calcoli dei contributi (Minimali e massimali) .. » 388A) Retribuzione minima imponibile (minimo contrattuale) ................................. » 388B) Minimale di retribuzione stabilito dalla legge ................................................... » 388C) Massimale annuo della base contributiva .......................................................... » 389D) Limite minimo per i salari convenzionali .......................................................... » 390

7. La responsabilità del datore di lavoro per l’adempimento della contribuzione e il sistema sanzionatorio nei casi di omissione ed evasione contributiva ............... » 391

A) La responsabilità del datore di lavoro per le ritenute a carico del lavoratore . » 391B) Le sanzioni per l’inadempimento della contribuzione a carico del datore di lavoro .................................................................................................................... » 392C) Omissioni ed evasioni contributive .................................................................... » 392D) Le sanzioni civili .................................................................................................. » 393E) Le sanzioni penali ................................................................................................ » 394

8. La riscossione dei contributi .................................................................................... » 395A) L’avviso di addebito con valore di titolo esecutivo ............................................. » 395B) Avviso di addebito da omissione contributiva o da accertamento .................... » 396C) La sospensione legale della riscossione .............................................................. » 397

9. La rateazione dei debiti verso l’INPS e la rottamazione degli avvisi di addebito .. » 398A) Gli effetti della dilazione del pagamento ............................................................ » 398B) Rateazione in fase amministrativa ..................................................................... » 398C) Rateazione in fase legale ..................................................................................... » 399D) La rottamazione degli avvisi di addebito ........................................................... » 400

10. L’iscrizione agli enti previdenziali, l’accentramento contributivo e la comunicazione unica di avvio dell’attività di impresa ............................................................ » 401

A) L’iscrizione all’ente previdenziale ....................................................................... » 401B) La comunicazione unica per la nascita d’impresa (ComUnica) ....................... » 402

11. L’inquadramento dei datori di lavoro ai fini della contribuzione previdenziale e assicurativa ................................................................................................................ » 40312. La contribuzione per la tutela previdenziale dei lavoratori dipendenti ................. » 405

A) La misura delle aliquote contributive................................................................. » 405B) I contributi previdenziali per il lavoro dipendente (generalità dei rapporti) ... » 405

13. Esoneri e riduzioni contributive............................................................................... » 407A) Gli esoneri della L. 388/2000 (CUAF) e della L. 266/2005 (altre assicurazioni della Gestione prestazioni temporanee) ............................................................. » 407B) Gli esoneri per lo smobilizzo del TFR o di anticipazione in busta paga .......... » 408C) Riduzione contributiva in favore delle imprese edili ........................................ » 409D) Sgravio contributivo per la stipulazione di contratti di solidarietà difensivi .. » 409E) Altri sgravi (Rinvio) ............................................................................................. » 410

14. La procedura di verifica della regolarità contributiva, (DURC on line) ................. » 410A) Funzione ............................................................................................................... » 410B) Il DURC finalizzato ai benefici contributivi ....................................................... » 411C) Il DURC nell’ambito dell’edilizia e dei contratti pubblici ................................. » 412D) La procedura ........................................................................................................ » 413

Indice generale1482

15. Gli adempimenti del datore di lavoro ...................................................................... Pag. 419A) La determinazione e il pagamento dei contributi mediante la procedura UNIEMENS ......................................................................................................... » 419B) Il pagamento unificato mediante il modello F24 ............................................... » 421C) La consegna della Certificazione Unica (modello CU) ai lavoratori ................. » 422

16. Il libro unico del lavoro ............................................................................................. » 423A) La documentazione obbligatoria aziendale: il libro unico del lavoro .............. » 423B) Funzione e caratteristiche del libro unico ......................................................... » 423C) Contenuto del libro e termine delle registrazioni .............................................. » 424D) Luogo di tenuta del libro ..................................................................................... » 427E) Modalità di tenuta del libro unico ...................................................................... » 427

17. La contribuzione al fondo pensioni lavoratori dipendenti ..................................... » 429A) Il FPLD ................................................................................................................. » 429B) I contributi obbligatori ........................................................................................ » 429C) I contributi da riscatto (disciplina generale) ..................................................... » 430D) Il riscatto dei corsi universitari di studio ........................................................... » 431E) I contributi figurativi ........................................................................................... » 431F) I contributi volontari ........................................................................................... » 433

Sezione SecondaLavoratori autonomi e parasubordinati

1. Le gestioni speciali per i lavoratori agricoli, gli artigiani ed i commercianti ........ » 435 2. L’iscrizione alla gestione speciale INPS ................................................................... » 436 3. La contribuzione ....................................................................................................... » 438

A) I lavoratori agricoli .............................................................................................. » 438B) Artigiani e commercianti .................................................................................... » 440

4. Pescatori autonomi ................................................................................................... » 442 5. I soggetti assicurati alla gestione separata .............................................................. » 442 6. L’iscrizione alla gestione separata ............................................................................ » 444 7. La contribuzione ....................................................................................................... » 445 8. I regimi per i liberi professionisti ............................................................................. » 447

A) I liberi professionisti con Cassa previdenziale ................................................... » 447B) I liberi professionisti senza Cassa previdenziale ............................................... » 448

9. Fondo di previdenza del clero e dei ministri di culto di confessioni religiose diverse dalla cattolica ................................................................................................... » 450

Capitolo Secondo: Contribuzione e previdenza dei contratti specia li di lavoro e dei lavoratori in appalto, distacco e somministrazione

1. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori assunti con contratto a termine ....................................................................................................................... » 451

A) La contribuzione .................................................................................................. » 451B) Incentivi ............................................................................................................... » 452C) Tutele previdenziali e prestazioni a sostegno del reddito .................................. » 452

2. Contribuzione e disciplina previdenziale del contratto di apprendistato .............. » 453A) La contribuzione .................................................................................................. » 453B) Incentivi ............................................................................................................... » 454C) Prestazioni previdenziali a sostegno del reddito ............................................... » 455

3. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori part-time ......................... » 456A) Contribuzione e minimale retributivo ................................................................ » 456B) Tutela previdenziale e prestazioni a sostegno del reddito ................................. » 457

4. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori con contratto di lavoro intermittente .............................................................................................................. » 459 5. Contribuzione e disciplina previdenziale del lavoro a domicilio ........................... » 462


6. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori in regime di somministrazione ..................................................................................................................... Pag. 463 7. Contribuzione e disciplina previdenziale nell’appalto e nel distacco ..................... » 465 8. Contribuzione e disciplina previdenziale nel lavoro domestico ............................. » 466

A) Qualificazione del rapporto ai fini delle assicurazioni obbligatorie ................. » 466B) Contribuzione ...................................................................................................... » 467C) Minimale retributivo ai fini dell’accredito dei contributi .................................. » 469

Capitolo Terzo: L’assicurazione obbligatoria per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti (lavoro dipendente, autonomo e parasubordinato)

Sezione PrimaContribuzione e prestazioni previdenziali

1. L’anzianità contributiva ............................................................................................ » 471 2. Gli istituti per cumulare i contributi versati presso diverse gestioni: la ricongiunzione e la totalizzazione ............................................................................................ » 472

A) La finalità del cumulo contributivo .................................................................... » 472B) La ricongiunzione dei periodi assicurativi ......................................................... » 472C) Il cumulo dei periodi assicurativi per gli assicurati dal 1°-1-1996 ................... » 473D) La ricongiunzione per i liberi professionisti ...................................................... » 473E) La totalizzazione dei periodi assicurativi ........................................................... » 474F) Il cumulo gratuito dei contributi dal 2017 ......................................................... » 474

3. La prescrizione dei contributi .................................................................................. » 476A) Il termine di prescrizione .................................................................................... » 476B) Il principio di automaticità delle prestazioni previdenziali .............................. » 476C) I «rimedi» possibili in caso di decorrenza della prescrizione ........................... » 476

4. Le prestazioni previdenziali ...................................................................................... » 477 5. Il rapporto tra contributi e prestazioni nel sistema previdenziale ......................... » 477

Sezione SecondaLe riforme del sistema pensionistico e i sistemi di calcolo

1. Il processo di adeguamento del sistema pensionistico ........................................... » 478 2. Le riforme del sistema pensionistico ....................................................................... » 479

A) Il D.Lgs. 503/1992 (cd. riforma Amato) .............................................................. » 479B) La L. 335/1995 (cd. riforma Dini) ....................................................................... » 479C) La L. 449/1997 (cd. riforma Prodi) ..................................................................... » 480D) La L. 243/2004 (cd. riforma Maroni) .................................................................. » 480E) La riforma della L. 247/2007 (cd. Protocollo welfare) ....................................... » 480F) La manovra economica 2010 .............................................................................. » 480G) Le manovre economiche 2011 e la legge di stabilità 2012 ................................ » 481

3. Segue: La riforma fornero del sistema pensionistico e le misure previdenziali della legge di bilancio 2018 ....................................................................................... » 481

A) I principi della riforma ........................................................................................ » 481B) Gli interventi in materia di trattamenti pensionistici ....................................... » 481C) Le misure in materia previdenziale della legge di bilancio 2018 e 2017 .......... » 483

4. I sistemi di calcolo delle pensioni ............................................................................ » 483 5. Il sistema retributivo ................................................................................................. » 485

A) Calcolo delle pensioni dirette esclusivamente con il metodo retributivo ......... » 485 6. Il sistema contributivo .............................................................................................. » 486

A) Calcolo della pensione esclusivamente con il metodo contributivo ................. » 486 7. Il sistema pro rata (o misto) ..................................................................................... » 487

A) Modalità di calcolo della pensione ..................................................................... » 487B) Applicazione in base alla L. 335/1995 e l’opzione per il calcolo interamente contributivo .......................................................................................................... » 487

Indice generale1484

C) Applicazione in base al cd. decreto Salva Italia (D.L. 201/2011 conv. in L. 214/2011) .............................................................................................................. Pag. 488

8. Le modalità di calcolo degli altri trattamenti pensionistici .................................... » 489 9. Le modalità di concessione e di pagamento della pensione ................................... » 490

A) Concessione e decorrenza ................................................................................... » 490B) Pagamento ........................................................................................................... » 490

Sezione Terzai requisiti per il diritto a pensione

(lavoratori dipendenti e autonomi)

1. Il meccanismo di adeguamento alla speranza di vita e le modifiche della legge di bilancio 2018 (L. 205/2017) ...................................................................................... » 490 2. I requisiti anagrafici e contributivi per la pensione di vecchiaia ........................... » 492

A) I requisiti per il diritto al trattamento pensionistico ......................................... » 492B) La pensione di vecchiaia e l’opzione per il part-time agevolato ....................... » 493

3. I requisiti anagrafici e contributivi per la pensione anticipata ............................... » 494A) La pensione anticipata conseguita soltanto con l’anzianità contributiva ........ » 494B) La pensione anticipata «contributiva» (età più contribuzione) ........................ » 495

4. Gli anticipi pensionistici dal 2018: l’APE volontario, aziendale e sociale ............. » 496A) L’APE volontario dal 2018 ................................................................................... » 496B) L’APE aziendale .................................................................................................... » 497C) L’APE sociale ........................................................................................................ » 498

5. La pensione ai superstiti ........................................................................................... » 499 6. I requisiti per le pensioni di invalidità e di inabilità ............................................... » 502

A) Assegno ordinario di invalidità ........................................................................... » 502B) Pensione ordinaria di inabilità ........................................................................... » 502C) Assegno privilegiato di invalidità e pensione privilegiata di inabilità .............. » 502

Sezione Quartatrattamento minimo, integrazione della pensione

e perequazione automatica

1. Trattamento minimo e integrazione della pensione ................................................ » 503A) Trattamento minimo della pensione................................................................... » 503B) Integrazione della pensione e limiti di reddito .................................................. » 503

2. Le maggiorazioni ....................................................................................................... » 504 3. La perequazione automatica delle pensioni ............................................................ » 504 4. Cumulo tra più pensioni e tra pensione e redditi .................................................... » 505

A) Cumulo tra più pensioni ..................................................................................... » 505B) Cumulo tra pensione e redditi ............................................................................ » 506

Capitolo Quarto: Prestazioni previdenziali a sostegno della famiglia (aNf e assegni familiari)

1. Gli assegni familiari .................................................................................................. » 507 2. L’assegno per il nucleo familiare (anf) ..................................................................... » 507 3. Segue: L’assegno per il nucleo familiare per gli iscritti alla gestione separata INPS ........................................................................................................................... » 510 4. L’erogazione degli assegni ......................................................................................... » 511 5. L’assegno per congedo matrimoniale ....................................................................... » 512

Capitolo Quinto: L’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie pro- fessionali (iNaiL) e altre assicurazioni minori

1. La tutela antinfortunistica ........................................................................................ » 513A) Il T.U. 1124/1965 .................................................................................................. » 513


B) Fondamento della tutela ..................................................................................... Pag. 513 2. Il rapporto assicurativo ............................................................................................. » 513

A) Soggetto assicuratore e costituzione del rapporto assicurativo ....................... » 513B) Segue: Requisiti soggettivi .................................................................................. » 514C) Segue: Requisiti oggettivi .................................................................................... » 516D) Soggetti obbligati all’assicurazione .................................................................... » 517

3. La gestione del rapporto assicurativo e la contribuzione ....................................... » 517A) Gli adempimenti del datore di lavoro ................................................................. » 517B) Inquadramento del datore di lavoro ................................................................... » 518C) La contribuzione .................................................................................................. » 519D) Segue: Determinazione del premio..................................................................... » 521E) Autoliquidazione del premio e modalità di pagamento .................................... » 524

4. L’infortunio sul lavoro ............................................................................................... » 525A) Nozione di infortunio indennizzabile................................................................. » 525B) La lesione ............................................................................................................. » 525C) La causa violenta ................................................................................................. » 525D) L’occasione di lavoro............................................................................................ » 526E) L’infortunio in itinere ........................................................................................... » 527F) Adempimenti del lavoratore e del datore di lavoro ........................................... » 528

5. La malattia professionale .......................................................................................... » 529A) I criteri di indennizzabilità ................................................................................. » 529B) Dall’originario elenco allegato al T.U. alle nuove malattie tabellate ................. » 530C) Il processo di facilitazione del riconoscimento dell’origine professionale ....... » 532D) Adempimenti del lavoratore e del datore di lavoro ........................................... » 533

6. Le prestazioni ............................................................................................................ » 533A) Prestazioni sanitarie e cure termali .................................................................... » 533B) Prestazioni economiche ...................................................................................... » 533C) Pagamento delle rendite ...................................................................................... » 535D) Rivalutazione delle rendite.................................................................................. » 535E) Revisione della rendita ........................................................................................ » 535

7. Il sistema di indennizzo dell’inabilità secondo il criterio del danno biologico ..... » 537A) Il criterio di indennizzo del danno biologico ..................................................... » 537B) Le prestazioni economiche dell’inabilità permanente nel regime indennitario del danno biologico ............................................................................................. » 537

8. L’assegno continuativo mensile ai superstiti, di incollocabilità e di assistenza personale continuativa .............................................................................................. » 538 9. L’assicurazione contro malattie e lesioni causate da raggi X e sostanze radioattive .... » 53910. L’assicurazione contro gli infortuni domestici ........................................................ » 539

Capitolo Sesto: gli ammortizzatori socia li (integrazioni salariali, NasPi e altri trattamenti)

Sezione PrimaLa riforma degli ammortizzatori sociali

1. Il sistema degli ammortizzatori sociali .................................................................... » 541 2. La riforma degli ammortizzatori sociali: il Jobs Act e i decreti di attuazione (D.Lgs. 22/2015 e D.Lgs. 148/2015) ....................................................................................... » 541

Sezione SecondaGli ammortizzatori sociali in costanza di rapporto

1. Le integrazioni salariali ............................................................................................ » 543A) La finalità dell’istituto delle integrazioni salariali ............................................. » 543B) I lavoratori ammessi ............................................................................................ » 543

Indice generale1486

C) L’indennità di integrazione salariale e la durata massima complessiva ........... Pag. 544D) Il contributo addizionale ..................................................................................... » 548

2. L’intervento ordinario di integrazione salariale (CIGO) ......................................... » 548A) Campo di applicazione e presupposti................................................................. » 548B) Durata ................................................................................................................... » 550C) Procedura ............................................................................................................. » 551D) Contribuzione ordinaria ...................................................................................... » 552

3. L’intervento straordinario di integrazione salariale (CIGS) .................................... » 552A) Campo di applicazione e presupposti................................................................. » 552B) Durata ................................................................................................................... » 553C) Procedura ............................................................................................................. » 555D) L’accordo di ricollocazione .................................................................................. » 556E) Contribuzione ordinaria ...................................................................................... » 557

4. I contratti di solidarietà ............................................................................................ » 558A) Tipologia ............................................................................................................... » 558B) I contratti di solidarietà difensivi ....................................................................... » 558C) I contratti di solidarietà espansivi ...................................................................... » 560

5. I fondi di solidarietà bilaterali e il Fondo di integrazione salariale ....................... » 560A) Finalità e funzioni dei fondi di solidarietà bilaterali ......................................... » 560B) La contribuzione nei fondi di solidarietà bilaterali ........................................... » 562C) Fondi di solidarietà bilaterali alternativi............................................................ » 563D) Il Fondo di integrazione salariale (FIS) ............................................................. » 563

Sezione TerzaGli ammortizzatori sociali in caso di perdita dell’occupazione

(NASpi, trattamenti dell’assicurazione contro la disoccupazione e mobilità)

1. Dall’assicurazione contro la disoccupazione alla Nuova prestazione di assicurazione sociale per l’impiego (NASPI) ......................................................................... » 566 2. La Nuova prestazione dell’assicurazione sociale per l’impiego (NASPI) ............... » 567

A) Presupposto dell’intervento ................................................................................. » 567B) Il campo di applicazione ..................................................................................... » 568C) I requisiti .............................................................................................................. » 568D) La misura dell’indennità ..................................................................................... » 569E) La durata dell’indennità ...................................................................................... » 571F) La procedura e la decorrenza ............................................................................. » 571

3. ASPI e mini-ASPI (soppresse)................................................................................... » 572A) L’ASPI per gli eventi di disoccupazione fino al 30-4-2015 ................................. » 572B) Mini-ASPI per gli eventi di disoccupazione fino al 30-4-2015 .......................... » 572

4. La contribuzione a carico del datore di lavoro per il finanziamento della NASPI » 573A) Il contributo ordinario ........................................................................................ » 573B) Il contributo addizionale per i rapporti a tempo determinato ......................... » 573C) Il contributo una tantum (cd. contributo o ticket di licenziamento) ............... » 574

5. I trattamenti di disoccupazione per i lavoratori agricoli ........................................ » 575A) L’indennità ordinaria di disoccupazione per i lavoratori agricoli .................... » 575B) I trattamenti speciali in edilizia (soppressi) ....................................................... » 576

6. L’indennità di mobilità (soppressa) .......................................................................... » 576

Sezione QuartaAltri trattamenti a sostegno del reddito

1. Il reddito di inclusione (REI) per i disoccupati. Soppressione dell’assegno di disoccupazione ASDI (Soppresso) ........................................................................... » 577 2. Gli ammortizzatori in deroga ................................................................................... » 579 3. L’indennità di disoccupazione per i lavoratori parasubordinati (DIS-COLL) ....... » 580 4. Il trattamento in caso di esodo dei lavoratori anziani ............................................ » 582


Sezione QuintaLa ricerca di una nuova occupazione e la decadenza

dai trattamenti a sostegno del reddito

1. Verso un nuovo sistema di protezione sociale: l’assistenza sul mercato del lavoro .... Pag. 583 2. La decadenza dai trattamenti a sostegno del reddito in costanza di rapporto di lavoro ......................................................................................................................... » 584

A) Decadenza dai trattamenti di integrazione salariale (principio di condiziona- lità) ....................................................................................................................... » 584B) Decadenza dal trattamento di integrazione salariale per svolgimento di altra attività .................................................................................................................. » 584

3. La decadenza dai trattamenti a sostegno del reddito connessi allo stato di disoccupazione ................................................................................................................... » 585

A) La decadenza dai trattamenti ............................................................................. » 585B) Ulteriori ipotesi di decadenza dalle indennità di disoccupazione. Sospensione e riduzione dell’indennità .................................................................................... » 585C) La decadenza dall’indennità DIS-COLL ............................................................. » 586

Capitolo Settimo: il trattamento di fine rapporto (tfr) e la previdenza complementare

1. La disciplina del TFR in regime di retribuzione differita ....................................... » 588A) L’attuale disciplina (art. 2120 c.c.) ...................................................................... » 588B) La disciplina previgente: l’indennità di anzianità .............................................. » 588C) Il sistema misto per i rapporti a cavaliere del 1°-6-1982 ................................... » 588

2. Il calcolo della quota annua di TFR ......................................................................... » 589A) Il meccanismo di calcolo della quota di TFR da accantonare nell’anno .......... » 589B) La retribuzione utile come base di calcolo per il TFR ...................................... » 590

3. La rivalutazione della quota di TFR e l’accantonamento complessivo .................. » 591 4. La liquidazione e le anticipazioni del TFR .............................................................. » 594

A) La liquidazione del TFR alla cessazione del rapporto ....................................... » 594B) Anticipazioni sul TFR in costanza di rapporto .................................................. » 594

5. Il Fondo di garanzia del TFR .................................................................................... » 595A) Soggetti tutelati e garanzia del TFR ................................................................... » 595B) L’intervento del Fondo di garanzia ..................................................................... » 596

6. La previdenza complementare ................................................................................. » 596 7. Le modalità di contribuzione alla previdenza complementare .............................. » 599

A) Il conferimento del TFR ...................................................................................... » 599B) La scelta di conferimento del TFR al fondo pensione ....................................... » 599C) Adempimenti in caso di nuovo rapporto di lavoro ............................................ » 600D) L’ulteriore contribuzione alla previdenza complementare ................................ » 601E) Gli effetti della scelta del lavoratore sul regime del TFR .................................. » 602

8. La scelta della forma pensionistica complementare ............................................... » 602A) La scelta del fondo da parte del lavoratore in caso di adesione esplicita ......... » 602B) I criteri di individuazione del fondo in caso di adesione tacita ........................ » 602

9. Il Fondo di tesoreria per le imprese con almeno 50 dipendenti ............................. » 604A) L’operatività del Fondo di Tesoreria ................................................................... » 604B) Il calcolo del limite dimensionale ....................................................................... » 604C) Modalità di versamento del TFR ........................................................................ » 605D) La disciplina delle anticipazioni in caso di accantonamento al Fondo Tesoreria .. » 605

10. La partecipazione alle forme pensionistiche complementari ................................. » 605A) La perdita dei requisiti di partecipazione .......................................................... » 605B) La portabilità della posizione individuale .......................................................... » 606C) I requisiti di accesso alle prestazioni della previdenza complementare .......... » 606D) La tipologia delle prestazioni e la cd. RITA........................................................ » 606E) La morte del beneficiario della pensione complementare ................................ » 608

Indice generale1488

F) Il regime delle anticipazioni................................................................................ Pag. 608G) Il Fondo di garanzia della posizione previdenziale complementare ................ » 608

11. Indennità in caso di morte ........................................................................................ » 608

Capitolo Ottavo: La tutela dei diritti del lavoratore

1. I privilegi, le garanzie e l’indisponibilità dei diritti del lavoratore da parte dei terzi ............................................................................................................................ » 609

A) Le forme di prelazione per la soddisfazione dei crediti di lavoro .................... » 609B) Il Fondo di garanzia presso l’INPS ..................................................................... » 609C) La parziale indisponibilità dei diritti retributivi ................................................ » 610

2. Rinunzie, transazioni e quietanze a saldo ............................................................... » 611A) Rinunzie e transazioni invalide .......................................................................... » 611B) Rinunzie e transazioni valide .............................................................................. » 611C) Inderogabilità delle norme ed indisponibilità dei diritti ................................... » 612D) Quietanze a saldo ................................................................................................. » 612

3. La prescrizione .......................................................................................................... » 612 4. La decadenza ............................................................................................................. » 613 5. Il trasferimento d’azienda ......................................................................................... » 614

A) La disciplina generale dell’art. 2112 c.c.............................................................. » 614B) La procedura sindacale ....................................................................................... » 615C) Deroghe all’art. 2112 c.c. ..................................................................................... » 616

6. La morte e l’estinzione del datore di lavoro ............................................................. » 616 7. La tutela giudiziaria dei lavoratori subordinati ...................................................... » 617

A) Caratteri del processo del lavoro ........................................................................ » 617B) Ambito di applicazione ....................................................................................... » 617C) L’autorità giudiziaria competente ....................................................................... » 618

8. Segue: IL procedimento ............................................................................................ » 618A) Fase introduttiva del giudizio ............................................................................. » 618B) Istruzione e discussione della causa ................................................................... » 618C) Sentenza ed esecuzione ....................................................................................... » 619D) Il controllo giudiziale .......................................................................................... » 619E) La fase di impugnazione ..................................................................................... » 620

9. Il rito specifico per le controversie in tema di licenziamento ................................. » 621A) Campo di applicazione e caratteristiche generali .............................................. » 621B) Il giudizio di primo grado ................................................................................... » 621C) I giudizi di impugnazione ................................................................................... » 622

10. Gli strumenti per la risoluzione stragiudiziale delle controversie di lavoro .......... » 622A) Tentativo di conciliazione extragiudiziale .......................................................... » 622B) La risoluzione arbitrale delle controversie di lavoro ......................................... » 622C) La risoluzione arbitrale della controversia mediante clausola compromissoria ... » 623D) L’offerta conciliativa. Rinvio ............................................................................... » 623

11. La tutela processuale contro la condotta antisindacale del datore di lavoro ........ » 624

Capitolo Nono: Le ispezioni in azienda e la vigilanza

1. La riforma della vigilanza in attuazione del Jobs Act (D.Lgs. 149/2015) ............... » 626A) Funzione e oggetto della vigilanza...................................................................... » 626B) Dal D.Lgs. 124/2004 al D.Lgs. 149/2015 di attuazione del Jobs Act.................. » 626

2. L’Ispettorato nazionale del lavoro e gli altri organi competenti ............................. » 627A) La devoluzione delle funzioni di vigilanza all’Ispettorato nazionale del lavoro.... » 627B) Le funzioni dell’Ispettorato nazionale del lavoro .............................................. » 628C) Gli altri organi di vigilanza con competenze ispettive non trasferite all’Ispet- torato nazionale: le ASL e altri enti .................................................................... » 630

3. L’interpello ................................................................................................................. » 631


A) Funzione e modalità dell’interpello .................................................................... Pag. 631B) L’interpello in materia di sicurezza sul lavoro ................................................... » 631

4. L’attività ispettiva ...................................................................................................... » 631A) L’ispezione ............................................................................................................ » 631B) Lo svolgimento dell‘ispezione ............................................................................. » 632C) Il principio della collaborazione e l’imparzialità dell’ispettore ......................... » 633D) La verbalizzazione ............................................................................................... » 634

5. L’attività preventiva: l’informazione ed il potere di disposizione ........................... » 636A) I poteri di prevenzione e informazione .............................................................. » 636B) Il potere di disposizione ...................................................................................... » 637

6. Gli istituti conciliativi: la conciliazione monocratica ............................................. » 637 7. Segue: La diffida accertativa per crediti patrimoniali ............................................. » 639 8. La regolarizzazione degli illeciti amministrativi in materia di lavoro e legislazione sociale. La diffida obbligatoria ................................................................................. » 642

A) Gli illeciti amministrativi .................................................................................... » 642B) La diffida obbligatoria ......................................................................................... » 643C) Il procedimento sanzionatorio ............................................................................ » 644

9. La regolarizzazione degli illeciti penali in materia di lavoro e legislazione sociale. La prescrizione obbligatoria ..................................................................................... » 645

A) Gli illeciti penali ................................................................................................... » 645B) La prescrizione come forma di estinzione degli illeciti penali ......................... » 646

10. La maxisanzione amministrativa per il lavoro nero ............................................... » 64711. Il provvedimento di sospensione dei lavori ............................................................. » 649

A) Presupposti applicativi ........................................................................................ » 649B) Effetti e revoca ..................................................................................................... » 650

12. Il sistema dei ricorsi .................................................................................................. » 651A) I ricorsi amministrativi dal 1°-1-2017 ................................................................ » 652B) Il ricorso giudiziario avverso le ordinanze ingiunzioni ..................................... » 653

PARTE TERZADiritto tributario

Capitolo Primo: Elementi di diritto tributario

1. Introduzione .............................................................................................................. » 657 2. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze .................................. » 657 3. Le fonti del diritto tributario .................................................................................... » 658

A) La Costituzione .................................................................................................... » 658B) Le altre fonti del diritto tributario ...................................................................... » 660C) Lo Statuto dei diritti del contribuente................................................................ » 661

4. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie .......................................... » 662 5. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio ...................................... » 663

A) Efficacia nel tempo .............................................................................................. » 663B) Efficacia nel tempo delle norme sanzionatorie.................................................. » 663C) Efficacia nello spazio ........................................................................................... » 663

6. L’abuso del diritto (o elusione fiscale) ...................................................................... » 663 7. Il diritto di interpello ................................................................................................. » 665 8. La nuova disciplina dell’interpello nello Statuto dei diritti del contribuente ........ » 666

A) L’interpello ordinario e l’interpello qualificatorio .............................................. » 666B) L’interpello probatorio ......................................................................................... » 667C) L’interpello anti abuso ......................................................................................... » 667D) L’interpello disapplicativo ................................................................................... » 667

9. Segue: Le garanzie comuni ....................................................................................... » 667A) La definizione dei tempi di risposta ................................................................... » 667

Indice generale1490

B) La pubblicità delle risposte ................................................................................. Pag. 66810. La distinzione giuridica dei tributi........................................................................... » 668

A) Il tributo ............................................................................................................... » 668B) L’imposta .............................................................................................................. » 669C) Le tasse ................................................................................................................. » 670D) Altri tipi di entrate ............................................................................................... » 671

Capitolo Secondo: i soggetti passivi d’imposta: il sostituto d’imposta

1. Nozione e situazioni particolari ............................................................................... » 672A) Pluralità di soggetti .............................................................................................. » 672B) La solidarietà passiva nel rapporto d’imposta ................................................... » 672C) Pluralità di situazioni soggettive......................................................................... » 674

2. La capacità giuridica tributaria e il suo fondamento .............................................. » 674A) L’estensione della capacità tributaria a tutti gli enti con autonomia patrimoniale .... » 674B) La duplice veste di soggetto attivo e passivo ...................................................... » 674C) Il fondamento della soggezione .......................................................................... » 675

3. La capacità di agire e la rappresentanza legale ....................................................... » 675 4. La rappresentanza volontaria ................................................................................... » 675 5. Il domicilio fiscale ..................................................................................................... » 676 6. Il sostituto d’imposta ................................................................................................. » 677

A) Nozione e natura giuridica.................................................................................. » 677B) Ipotesi di sostituzione tributaria ........................................................................ » 678

7. Il responsabile d’imposta .......................................................................................... » 679A) Concetto e natura ................................................................................................ » 679B) Casi ....................................................................................................................... » 679C) Caratteri dell’obbligazione .................................................................................. » 679

Capitolo Terzo: i regimi contabili e la dichiarazione

Sezione PrimaLa contabilità delle imprese e degli esercenti arti e professioni

1. Generalità .................................................................................................................. » 681 2. I regimi di contabilità ordinaria ............................................................................... » 681

A) Regime di contabilità ordinaria per le imprese ................................................. » 681B) Regime di contabilità ordinaria per gli esercenti arti e professioni ................. » 683

3. Il regime di contabilità semplificata ......................................................................... » 683 4. Il regime forfettario dei contribuenti minimi .......................................................... » 684 5. Il regime dei contribuenti minimi ............................................................................ » 685 6. Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo ................................................................................................................... » 686 7. Il regime forfettario per gli enti non commerciali .................................................. » 687 8. Il regime per gli enti del terzo settore non commerciali ......................................... » 687

Sezione SecondaLa dichiarazione dei redditi

1. La dichiarazione tributaria ....................................................................................... » 688A) La funzione della dichiarazione.......................................................................... » 688B) Uffici competenti per territorio ........................................................................... » 688

2. La dichiarazione per le imposte sui redditi ............................................................. » 689A) Caratteristiche ...................................................................................................... » 689B) Unificazione delle dichiarazioni tributarie annuali ........................................... » 689C) Presentazione ....................................................................................................... » 690D) Dichiarazioni integrative ..................................................................................... » 691E) Allegati .................................................................................................................. » 691


F) La dichiarazione delle persone fisiche................................................................ Pag. 692G) Il modello 730 ...................................................................................................... » 692H) Il modello 730 precompilato e il modello Redditi precompilato ...................... » 694I) La dichiarazione delle società di persone .......................................................... » 696L) La dichiarazione delle persone giuridiche ......................................................... » 696M) La dichiarazione dei sostituti d’imposta ............................................................ » 696N) La certificazione unica (CU) ............................................................................... » 697O) Obblighi dei sostituti d’imposta che prestano assistenza fiscale ...................... » 697P) Operazioni straordinarie ..................................................................................... » 698

3. I centri di assistenza fiscale (CAF)............................................................................ » 699A) Generalità ............................................................................................................. » 699B) L’assistenza fiscale per lavoratori dipendenti e pensionati ............................... » 700C) I CAF-imprese ...................................................................................................... » 701

4. L’assistenza fiscale prestata dai professionisti: la certificazione tributaria ........... » 703

Capitolo Quarto: accertamento e riscossione

Sezione PrimaL’accertamento

1. L’attività istruttoria (o di controllo).......................................................................... » 705A) Anagrafe tributaria e codice fiscale .................................................................... » 705B) Adempimenti volontari dei contribuenti ............................................................ » 706C) Regime dell’adempimento collaborativo ............................................................ » 706D) La liquidazione e il controllo formale delle dichiarazioni ................................ » 707E) Rateizzazione delle somme dovute a seguito della liquidazione automatica e del controllo formale della dichiarazione .......................................................... » 708F) Accessi, ispezioni e verifiche ............................................................................... » 709G) Indagini finanziarie, bancarie e postali .............................................................. » 709

2. L’avviso di accertamento ........................................................................................... » 710 3. Le diverse tipologie di accertamento ....................................................................... » 711 4. L’accertamento nei confronti delle persone fisiche ................................................. » 712

A) Accertamento analitico........................................................................................ » 712B) Accertamento sintetico ........................................................................................ » 712C) Segue: Il redditometro ......................................................................................... » 712D) Accertamento d’ufficio ......................................................................................... » 713E) Accertamento parziale ......................................................................................... » 714

5. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo .......................................................................................................................... » 714

A) Accertamento analitico........................................................................................ » 714B) Accertamento induttivo ....................................................................................... » 714C) Accertamento d’ufficio ......................................................................................... » 715D) Accertamento parziale ......................................................................................... » 715E) I controlli per le imprese di rilevanti dimensioni .............................................. » 715

6. Dall’accertamento induttivo mediante gli studi di settore agi indici sintetici di affidabilità fiscale ...................................................................................................... » 715

A) Gli indici sintetici di affidabilità fiscale .............................................................. » 715B) Gli studi di settore ............................................................................................... » 717

7. L’accertamento con adesione del contribuente ....................................................... » 718A) Generalità ............................................................................................................. » 718B) L’accertamento con adesione «a regime» ........................................................... » 718C) La procedura ........................................................................................................ » 719D) L’adesione ai verbali di constatazione e la definizione degli inviti al contrad- dittorio .................................................................................................................. » 720

Indice generale1492

Sezione SecondaLa riscossione delle imposte sui redditi

1. Le ritenute fiscali ....................................................................................................... Pag. 720A) La ritenuta diretta ................................................................................................ » 720B) Le ritenute alla fonte ........................................................................................... » 721

2. I versamenti diretti .................................................................................................... » 721A) Generalità ............................................................................................................. » 721B) Acconti d’imposta ................................................................................................ » 722C) Il versamento unitario e la compensazione ....................................................... » 722D) Rateazione ............................................................................................................ » 724E) Modalità di pagamento ....................................................................................... » 725

3. Il sistema di riscossione ............................................................................................ » 726 4. La riscossione coattiva .............................................................................................. » 726

A) Il ruolo .................................................................................................................. » 727B) La cartella di pagamento ..................................................................................... » 728C) La notificazione della cartella di pagamento ..................................................... » 729D) Il ricorso del contribuente e la sospensione della riscossione .......................... » 729E) La transazione fiscale .......................................................................................... » 730F) La definizione agevolata prevista dal D.L. 193/2016 (cd. rottamazione delle cartelle di pagamento) ......................................................................................... » 731G) Segue : la proroga e l’estensione della definizione agevolata (cd. rottamazione bis) ........................................................................................................................ » 732H) L’esecuzione forzata e le misure cautelari del credito tributario ...................... » 733

Capitolo Quinto: Le sanzioni e il contenzioso

Sezione Primail sistema sanzionatorio tributario

1. Le sanzioni nel diritto tributario .............................................................................. » 735 2. Il sistema sanzionatorio amministrativo ................................................................. » 735

A) Generalità ............................................................................................................. » 735B) I principi del sistema sanzionatorio non penale ................................................ » 736C) Il ravvedimento .................................................................................................... » 738D) Collaborazione volontaria (voluntary disclosure) .............................................. » 739E) La procedura di cooperazione e collaborazione rafforzata .............................. » 741F) Le sanzioni accessorie ......................................................................................... » 741G) Il procedimento di irrogazione delle sanzioni ................................................... » 742

3. Il sistema sanzionatorio penale ................................................................................ » 743A) La riforma della disciplina dei reati tributari .................................................... » 743B) L’attuale disciplina dei reati tributari ................................................................. » 743C) La confisca ........................................................................................................... » 744D) Pene accessorie, circostanze attenuanti ed esimenti ......................................... » 744E) Rapporti tra sistema penale e sistema amministrativo tributario .................... » 745

Sezione Secondail contenzioso tributario

1. Considerazioni introduttive ...................................................................................... » 746 2. Le Commissioni tributarie ........................................................................................ » 747 3. Oggetto della giurisdizione tributaria ...................................................................... » 747 4. Le parti in giudizio, loro rappresentanza ed assistenza .......................................... » 748

A) Assistenza tecnica ................................................................................................ » 748B) Litisconsorzio e spese del giudizio ..................................................................... » 749C) Le comunicazioni ................................................................................................ » 750


5. Il ricorso ..................................................................................................................... Pag. 750A) Caratteri generali ................................................................................................. » 750B) Il reclamo e la mediazione .................................................................................. » 751C) Proposizione del ricorso ...................................................................................... » 752D) Costituzione delle parti ....................................................................................... » 752E) Compiti della Commissione ................................................................................ » 752

6. La trattazione della controversia .............................................................................. » 753A) Adempimenti che precedono la trattazione ....................................................... » 753B) Trattazione della controversia ............................................................................. » 753C) Deliberazione ....................................................................................................... » 754D) Provvedimenti del Collegio ................................................................................. » 754E) Il giudice singolo .................................................................................................. » 755

7. La decisione della controversia ................................................................................ » 755 8. La sospensione e l’interruzione del processo ........................................................... » 755

A) Sospensione del processo .................................................................................... » 755B) Interruzione del processo .................................................................................... » 756C) Effetti dei provvedimenti di sospensione e di interruzione .............................. » 756D) Ripresa del processo sospeso o interrotto .......................................................... » 756

9. L’estinzione del processo ........................................................................................... » 757A) Rinuncia al ricorso .............................................................................................. » 757B) Estinzione del processo per inattività delle parti .............................................. » 757C) Estinzione del giudizio per cessazione della materia del contendere .............. » 757

10. La sospensione dell’atto impugnato ......................................................................... » 758A) La sospensione giudiziale.................................................................................... » 758B) La sospensione giudiziale dell’esecuzione delle sanzioni .................................. » 758C) La sospensione amministrativa .......................................................................... » 759

11. La conciliazione giudiziale ....................................................................................... » 75912. Le impugnazioni ........................................................................................................ » 760

A) Appello .................................................................................................................. » 760B) Ricorso per Cassazione ....................................................................................... » 761C) Revocazione ......................................................................................................... » 762

13. La sospensione delle sentenze .................................................................................. » 76314. L’esecuzione delle sentenze ....................................................................................... » 76315. Il giudizio di ottemperanza ....................................................................................... » 76416. L’autotutela ................................................................................................................ » 76517. La definizione agevolata delle controversie tributarie (cd. rottamazione delle liti fiscali) ......................................................................................................................... » 766

Capitolo Sesto: i crediti d’imposta per le assunzioni

1. Credito di imposta per i profili altamente qualificati .............................................. » 767 2. Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo ................................................ » 768 3. Credito d’imposta per l’assunzione di lavoratori nel Mezzogiorno ........................ » 769 4. Riduzione del cuneo fiscale: le deduzioni IRAP ...................................................... » 770 5. I nuovi incentivi fiscali per le assunzioni nella legge di bilancio 2018 .................. » 772

A) Sgravi contributivi per i neo assunti .................................................................. » 772B) Alternanza scuola-lavoro ..................................................................................... » 773C) Assunzioni al sud Italia ....................................................................................... » 773D) Assunzioni agevolate da parte delle cooperative sociali .................................... » 774

Capitolo Settimo: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (irPEf)

Sezione PrimaCaratteri dell’imposta e singole categorie di reddito

1. Premessa .................................................................................................................... » 775

Indice generale1494

2. Presupposto del tributo e periodo d’imposta ........................................................... Pag. 775 3. Soggetti passivi .......................................................................................................... » 775 4. Base imponibile ......................................................................................................... » 776 5. Reddito complessivo e categorie di reddito ............................................................. » 777 6. I redditi fondiari ........................................................................................................ » 777 7. I redditi di capitale .................................................................................................... » 779

A) Generalità ............................................................................................................. » 779B) Criteri di tassazione ............................................................................................. » 780C) Segue: utili da partecipazione ............................................................................. » 780D) Segue: proventi derivanti da obbligazioni, titoli di Stato e titoli equiparati .... » 781

8. I redditi di lavoro dipendente ................................................................................... » 781A) Concetto e categorie assimilate .......................................................................... » 781B) Determinazione dei redditi di lavoro dipendente .............................................. » 782C) Segue: compensi che non concorrono a formare il reddito di lavoro dipendente... » 784D) Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ................ » 786E) Tassazione dei redditi di lavoro dipendente ....................................................... » 786F) La certificazione unica ........................................................................................ » 787

9. I redditi di lavoro autonomo..................................................................................... » 788A) Caratteri distintivi ................................................................................................ » 788B) Redditi assimilati ................................................................................................. » 788C) Determinazione del reddito di lavoro autonomo e dei redditi assimilati ........ » 789D) Le ritenute d’imposta ........................................................................................... » 789

10. I redditi di impresa .................................................................................................... » 789A) Generalità ............................................................................................................. » 789B) Determinazione del reddito d’impresa ............................................................... » 790C) Regole tecniche per la determinazione del reddito di impresa ......................... » 791D) La tassazione per gli imprenditori individuali e le società di persone (IRI) .... » 791E) Sostegno alla crescita economica delle imprese (ACE) (Rinvio) ...................... » 792F) Le start up innovative (Rinvio) ........................................................................... » 792G) Incentivi agli investimenti in beni strumentali (Rinvio) ................................... » 792

11. I redditi diversi .......................................................................................................... » 792A) Generalità ............................................................................................................. » 792B) La tassazione dei capital gains............................................................................ » 792

Sezione SecondaCriteri applicativi

1. Determinazione della base imponibile ..................................................................... » 793 2. Determinazione dell’imposta netta .......................................................................... » 794

A) Addizionali regionale e comunale ...................................................................... » 795B) Le detrazioni per carichi di famiglia .................................................................. » 795C) Detrazioni per redditi di lavoro e per altre tipologie di reddito........................ » 797D) Oneri detraibili .................................................................................................... » 798E) Detrazione dei crediti d’imposta e delle ritenute d’acconto .............................. » 800

3. Liquidazione dell’imposta ......................................................................................... » 801A) L’autotassazione ................................................................................................... » 801B) Acconti d’imposta ................................................................................................ » 801C) Saldo ..................................................................................................................... » 801

4. La tassazione del trattamento di fine rapporto ....................................................... » 801 5. La tassazione delle altre indennità e delle anticipazioni sul TFR .......................... » 803

Capitolo Ottavo: L’imposta sul reddito delle società (irEs)

1. Caratteri generali dell’IRES ...................................................................................... » 804 2. Presupposto, periodo e aliquota di imposta ............................................................ » 804 3. I soggetti passivi ........................................................................................................ » 805


4. La base imponibile .................................................................................................... Pag. 806 5. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES ...................................... » 806

A) Scomputo degli acconti ....................................................................................... » 806B) Scomputo delle ritenute ...................................................................................... » 807C) Riporto o rimborso dell’eccedenza ..................................................................... » 807

6. I criteri di determinazione del reddito ..................................................................... » 807 7. Tassazione di gruppo: consolidati fiscali nazionale e mondiale ............................. » 808 8. Regime di trasparenza fiscale ................................................................................... » 809 9. Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE) ................................................. » 81010. La disciplina fiscale delle start-up innovative .......................................................... » 81111. Incentivi agli investimenti ........................................................................................ » 81112. Tassazione agevolata per i redditi derivanti da beni immateriali (Patent box) ..... » 81113. La tassazione dei dividendi e il credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero .... » 81214. Società di comodo ..................................................................................................... » 812

Capitolo Nono: L’imposta sul valore aggiunto (iVa)

1. Generalità e caratteri dell’imposta ........................................................................... » 814A) Introduzione ........................................................................................................ » 814B) Caratteri essenziali .............................................................................................. » 814C) L’IVA e l’Unione Europea ..................................................................................... » 815

2. Presupposti e territorialità del tributo ..................................................................... » 815A) Presupposti oggettivi ........................................................................................... » 815B) Territorialità dell’imposta .................................................................................... » 816C) Presupposto soggettivo ........................................................................................ » 817

3. Soggetti passivi .......................................................................................................... » 818 4. La nascita dell’obbligazione tributaria..................................................................... » 818

A) Presupposto d’imposta ........................................................................................ » 818B) Esigibilità dell’imposta ........................................................................................ » 819

5. La classificazione delle operazioni ai fini IVA.......................................................... » 819A) Operazioni non imponibili .................................................................................. » 819B) Operazioni esenti ................................................................................................. » 820C) Operazioni escluse ............................................................................................... » 820D) Operazioni intracomunitarie .............................................................................. » 820

6. Base imponibile e aliquote........................................................................................ » 821A) Base imponibile ................................................................................................... » 821B) Aliquote ................................................................................................................ » 821

7. Il volume d’affari ....................................................................................................... » 822 8. Meccanismo applicativo dell’IVA .............................................................................. » 822

A) Schema di applicazione del tributo .................................................................... » 822B) Il meccanismo delle detrazioni ........................................................................... » 823

9. I regimi contabili ....................................................................................................... » 82410. Gli obblighi del contribuente: le denunce ................................................................ » 824

A) Inizio attività ........................................................................................................ » 824B) Variazioni e cessazione di attività ....................................................................... » 825C) Chiusura partita IVA inattive .............................................................................. » 825

11. La fatturazione .......................................................................................................... » 82612. La fatturazione elettronica ....................................................................................... » 827

A) Generalità ............................................................................................................. » 827B) Le modalità di fatturazione per la pubblica amministrazione ......................... » 827C) La trasmissione telematica delle operazioni IVA ............................................... » 828

13. i registri ...................................................................................................................... » 829A) Le scritture contabili ........................................................................................... » 829B) Registro acquisti .................................................................................................. » 829C) Registro vendite ................................................................................................... » 829

Indice generale1496

D) Altri registri .......................................................................................................... Pag. 830E) Elenchi ................................................................................................................. » 830

14. Documenti fiscali e sistemi di controllo ................................................................... » 83015. liquidazioni e versamenti .......................................................................................... » 83216. L’IVA di gruppo .......................................................................................................... » 83317. Le dichiarazioni ......................................................................................................... » 835

A) La dichiarazione annuale .................................................................................... » 835B) Le nuove comunicazioni semestrali IVA ............................................................ » 835

18. Versamento di conguaglio e rimborsi ...................................................................... » 837A) Il versamento di conguaglio o l’eventuale rimborso dell’eccedenza ................. » 837B) Modalità di richiesta ed esecuzione dei rimborsi .............................................. » 837C) Rimborsi infrannuali ........................................................................................... » 838D) Rimborsi particolari a soggetti non residenti .................................................... » 838

Capitolo Decimo: Le altre imposte

1. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) ............................................... » 840A) Caratteri ............................................................................................................... » 840B) Presupposto di imposta e soggetti passivi .......................................................... » 840C) Base imponibile ................................................................................................... » 841D) Aliquote e periodo d’imposta .............................................................................. » 841E) Dichiarazione, riscossione e versamento degli acconti ..................................... » 842

2. L’addizionale regionale all’IRPEF............................................................................. » 842 3. L’addizionale comunale all’IRPEF ............................................................................ » 843 4. L’imposta unica comunale (IUC) .............................................................................. » 844 5. L’imposta municipale propria (IMU) ....................................................................... » 844

A) Evoluzione del tributo ......................................................................................... » 844B) Presupposto .......................................................................................................... » 845C) Soggetti passivi .................................................................................................... » 845D) Esenzioni .............................................................................................................. » 845E) Base imponibile ................................................................................................... » 846F) Aliquote ................................................................................................................ » 847G) Dichiarazione ....................................................................................................... » 847H) Versamento .......................................................................................................... » 848I) Rapporti con le imposte dirette .......................................................................... » 848

6. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI) ..................................................................... » 848 7. La tassa sui rifiuti (tari) ............................................................................................ » 849 8. L’imposta di registro .................................................................................................. » 850

A) Natura giuridica ................................................................................................... » 850B) Presupposto dell’imposta .................................................................................... » 850C) Soggetti passivi .................................................................................................... » 851D) Alternatività tra IVA e imposta di registro ......................................................... » 852E) Atti a titolo oneroso e gratuito e disposizioni relative a beni soggetti ad aliquote diverse .................................................................................................................. » 853F) Base imponibile ................................................................................................... » 853G) Poteri degli Uffici in materia di accertamento ................................................... » 853H) Misura dell’imposta ............................................................................................. » 854I) Il pagamento del tributo ...................................................................................... » 854L) L’utilizzazione delle procedure telematiche per gli adempimenti in materia di registrazione .................................................................................................... » 855

9. Le imposte ipotecaria e catastale ............................................................................. » 855A) Natura giuridica ................................................................................................... » 855B) L’imposta ipotecaria ............................................................................................ » 855C) L’imposta catastale ............................................................................................... » 856


D) Disposizioni comuni alle due imposte in materia di riscossione, accertamento e liquidazione ....................................................................................................... Pag. 856E) L’autoliquidazione delle imposte ipotecaria e catastale .................................... » 856

10. L’imposta sulle successioni e donazioni ................................................................... » 857A) Evoluzione dell’imposizione ............................................................................... » 857B) Oggetto e territorialità dell’imposta.................................................................... » 857C) Presupposto dell’imposta .................................................................................... » 857D) I soggetti passivi .................................................................................................. » 858E) Base imponibile e aliquote per le successioni .................................................... » 858F) Base imponibile e aliquote per le donazioni e altri atti di liberalità ................ » 859G) Altre imposte dovute sulle successioni e sulle donazioni .................................. » 859H) La dichiarazione di successione, la liquidazione e il pagamento dell’imposta... » 859I) Registrazione degli atti di donazione ................................................................. » 860

11. L’imposta di bollo ...................................................................................................... » 861A) Natura giuridica ................................................................................................... » 861B) Presupposti .......................................................................................................... » 861C) Soggetti passivi .................................................................................................... » 861D) Imponibile e misura dell’impsta ......................................................................... » 862E) L’imposta sostitutiva di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di titoli .... » 862F) Il contributo unificato ......................................................................................... » 862G) Modalità di pagamento ....................................................................................... » 863

12. Le imposte di fabbricazione e le imposte sui consumi ........................................... » 863

Capitolo Undicesimo: La disciplina fiscale degli enti del terzo settore

1. Il codice del terzo settore .......................................................................................... » 864 2. Le novità fiscali .......................................................................................................... » 864

A) Regime forfettario ............................................................................................... » 864B) Social bonus e detrazioni per le erogazioni liberali .......................................... » 865C) Detassazione dei trasferimenti a titolo gratuito ................................................ » 866

PARTE QUARTAELEmENti Di Diritto PriVato,

PubbLiCo E PENaLE

LibroPrimo

Elementi di diritto privato

Capitolo Primo: i soggetti di diritto

Sezione Primail rapporto giuridico

e le situazioni giuridiche soggettive

1. Il rapporto giuridico .................................................................................................. » 869 2. Le situazioni giuridiche soggettive ........................................................................... » 869 3. Le situazioni soggettive attive................................................................................... » 870 4. Le situazioni soggettive passive ................................................................................ » 870 5. Classificazione dei diritti ........................................................................................... » 871

A) Diritti assoluti/Diritti relativi .............................................................................. » 871B) Diritti patrimoniali/Diritti non patrimoniali ...................................................... » 871C) Diritti trasmissibili/Diritti intrasmissibili .......................................................... » 871D) Diritti reali/Diritti di obbligazione ...................................................................... » 871E) Diritti principali/Diritti accessori ....................................................................... » 871

6. La prescrizione .......................................................................................................... » 872 7. La decadenza ............................................................................................................. » 873

Indice generale1498

Sezione SecondaLa persona fisica

1. I soggetti di diritto ..................................................................................................... Pag. 874 2. La capacità giuridica: acquisto e limiti .................................................................... » 874

A) Acquisto della capacità giuridica ........................................................................ » 874B) Limitazioni alla capacità giuridica ..................................................................... » 874

3. La perdita della capacità giuridica e l’incertezza sulla esistenza della persona .... » 875 4. La capacità di agire: nozione, caratteri e vicende ................................................... » 876 5. Limiti alla capacità di agire ...................................................................................... » 877 6. Gli istituti di protezione degli incapaci: la responsabilità genitoriale - la tutela - la curatela - l’amministrazione di sostegno ................................................................. » 878

A) La responsabilità genitoriale ............................................................................... » 878B) La tutela ............................................................................................................... » 879C) La curatela ........................................................................................................... » 879D) L’amministrazione di sostegno ........................................................................... » 880

7. La sede giuridica della persona ................................................................................ » 881 8. Diritti della personalità ............................................................................................. » 881

Sezione TerzaLe persone giuridiche e gli enti non riconosciuti

1. Le persone giuridiche: definizione, tipi e caratteri .................................................. » 882A) Tipi ........................................................................................................................ » 882B) La caratteristica principale delle persone giuridiche: l’autonomia patrimoniale perfetta ................................................................................................................. » 883

2. Gli elementi costitutivi e gli organi della persona giuridica ................................... » 883A) Elementi costitutivi ............................................................................................. » 883B) Organi delle persone giuridiche .......................................................................... » 884

3. La capacità delle persone giuridiche ........................................................................ » 884A) La capacità giuridica ........................................................................................... » 884B) La capacità di agire ............................................................................................. » 885

4. Le vicende delle persone giuridiche: la costituzione ............................................... » 885A) La costituzione delle associazioni (in senso lato) .............................................. » 885B) La costituzione delle fondazioni ......................................................................... » 885

5. La pubblicità delle vicende delle persone giuridiche .............................................. » 885 6. L’estinzione delle persone giuridiche ....................................................................... » 885 7. le associazioni non riconosciute ............................................................................... » 886

A) Nozione ................................................................................................................ » 886B) Soggettività giuridica .......................................................................................... » 886C) L’autonomia patrimoniale imperfetta delle associazioni non riconosciute ..... » 886D) Capacità processuale delle associazioni non riconosciute ................................ » 886

8. I comitati .................................................................................................................... » 886A) Nozione, struttura giuridica e fondo .................................................................. » 886B) Responsabilità ...................................................................................................... » 887

9. Gli Enti del Terzo Settore (ETS) ............................................................................... » 887A) Nozione e disciplina generale ............................................................................. » 887B) Particolari categorie di ETS: organizzazioni di volontariato, organizzazioni non lucrative di utilità sociale e impresa sociale ............................................... » 887

Capitolo Secondo: L’attività giuridica

Sezione Primai fatti e gli atti giuridici. il negozio giuridico.

La pubblicità

1. Fatti e atti giuridici ................................................................................................... » 889


2. Il negozio giuridico: nozione e caratteri .................................................................. Pag. 889 3. Elementi del negozio ................................................................................................. » 890 4. Classificazione dei negozi giuridici .......................................................................... » 890 5. Gli elementi essenziali del negozio: la volontà ........................................................ » 891

A) La simulazione (artt. 1414-1417 c.c.) ................................................................. » 891B) I vizi della volontà ................................................................................................ » 892

6. Segue: La causa ......................................................................................................... » 893 7. Segue: L’oggetto ......................................................................................................... » 894 8. Segue: La forma ........................................................................................................ » 894 9. Gli elementi accidentali del negozio giuridico ........................................................ » 894

A) La condizione ....................................................................................................... » 894B) Il termine: concetto, tipi, effetti .......................................................................... » 895C) Il modus ............................................................................................................... » 895

10. La pubblicità .............................................................................................................. » 89611. La trascrizione (artt. 2643 e ss. c.c.) ......................................................................... » 896

Sezione SecondaLa rappresentanza

1. Nozione e tipi ............................................................................................................ » 896 2. La procura ................................................................................................................. » 897 3. Capacità, vizi della volontà e stati soggettivi rilevanti nel negozio concluso dal rappresentante ........................................................................................................... » 898 4. Abuso, eccesso e difetto del potere di rappresentanza. La ratifica ......................... » 898

A) Abuso di potere .................................................................................................... » 898B) Eccesso e difetto di potere .................................................................................. » 898

Sezione TerzaLa patologia del negozio giuridico

1. Generalità .................................................................................................................. » 899 2. L’inefficacia ................................................................................................................ » 899 3. La nullità .................................................................................................................... » 899

A) Caratteri ............................................................................................................... » 900B) Nullità parziale e nullità totale ........................................................................... » 900C) Effetti .................................................................................................................... » 900D) Conversione del negozio nullo (art. 1424 c.c.) ................................................... » 900E) Inesistenza ........................................................................................................... » 900

4. L’annullabilità ............................................................................................................ » 900A) Nozione ................................................................................................................ » 900B) Caratteri dell’annullabilità sono: ........................................................................ » 901C) Effetti .................................................................................................................... » 901D) La convalida (art. 1444 c.c.) ................................................................................ » 901

Capitolo Terzo: i diritti reali. il possesso e l’usucapione

1. Nozione e caratteri dei diritti reali ........................................................................... » 902 2. Il diritto di proprietà (artt. 832 e ss. c.c.) ................................................................. » 902

A) Nozione ................................................................................................................ » 902B) Caratteri ............................................................................................................... » 902C) Modi di acquisto della proprietà ......................................................................... » 902D) Le azioni a difesa della proprietà (artt. 948-951 c.c.) ........................................ » 903E) Limiti legali al diritto di proprietà ...................................................................... » 904F) Perdita della proprietà ......................................................................................... » 904

3. La comunione (artt. 1100 e ss. c.c.), condominio, multiproprietà ......................... » 905A) Comunione ........................................................................................................... » 905

Indice generale1500

B) Il condominio negli edifici (artt. 1117-1139 c.c.) ............................................... Pag. 905C) La multiproprietà ................................................................................................ » 906

4. I diritti reali limitati .................................................................................................. » 906 5. Le servitù prediali (artt. 1027-1099 c.c.) .................................................................. » 908

A) Nozione ................................................................................................................ » 908B) Tipi di servitù ....................................................................................................... » 908C) Estinzione delle servitù (artt. 1072 ss. c.c.) ........................................................ » 909D) Le azioni a tutela della servitù (art. 1079 c.c.) ................................................... » 909

6. Il possesso (artt. 1140-1157 c.c.)............................................................................... » 909 7. Le azioni possessorie (artt. 1168 e 1170 c.c.)........................................................... » 910 8. Le azioni di nunciazione (artt. 1171-1172 c.c.) ....................................................... » 910 9. L’usucapione (artt. 1158-1167 c.c.) ........................................................................... » 911

Capitolo Quarto: obbligazioni e contratti

Sezione Primai diritti di obbligazione

1. Il rapporto obbligatorio ............................................................................................ » 912 2. L’obbligazione naturale (art. 2034 c.c.) .................................................................... » 912 3. Principali tipi di obbligazione .................................................................................. » 913

A) Obbligazioni soggettivamente complesse .......................................................... » 913B) Obbligazione con pluralità di oggetti ................................................................. » 913C) Altre distinzioni ................................................................................................... » 913

Sezione SecondaLe modificazioni del rapporto obbligatorio

1. Le modificazioni nel lato attivo del rapporto .......................................................... » 914A) La successione nel credito in generale ............................................................... » 914B) La cessione del credito (artt. 1260-1267 c.c.) ..................................................... » 914C) La surrogazione del terzo nei diritti del creditore ............................................. » 914

2. Le modificazioni nel lato passivo del rapporto ........................................................ » 915A) La delegazione (artt. 1268-1271 c.c.) .................................................................. » 915B) L’espromissione (art. 1272 c.c.) ........................................................................... » 915C) L’accollo (art. 1273 c.c.) ....................................................................................... » 915

3. La cessione del contratto (art. 1406 c.c.) ................................................................. » 916

Sezione TerzaL’estinzione del rapporto obbligatorio

1. Modi di estinzione delle obbligazioni: Generalità ................................................... » 916 2. L’adempimento .......................................................................................................... » 916

A) L’adempimento del terzo (art. 1180 c.c.) ............................................................ » 916B) Prestazione in luogo dell’adempimento (cd. datio in solutum, art. 1197 c.c.) ... » 917

3. Modi di estinzione diversi dall’adempimento .......................................................... » 917A) Novazione (artt. 1230-1235 c.c.) ......................................................................... » 917B) La remissione del debito (artt. 1236-1240 c.c.) .................................................. » 917C) Compensazione (artt. 1241-1252 c.c.) ................................................................ » 917D) Confusione (artt. 1253-1255 c.c.) ........................................................................ » 917

4. L’inadempimento (art. 1218 c.c.) .............................................................................. » 918 5. La mora ...................................................................................................................... » 918 6. Il risarcimento del danno .......................................................................................... » 919

Sezione QuartaLa responsabilità del debitore e la garanzia del creditore

1. La responsabilità patrimoniale ................................................................................. » 919


2. Le garanzie ................................................................................................................ Pag. 919A) I privilegi (artt. 2741 e ss. c.c.) ............................................................................ » 919B) I diritti reali di garanzia: il pegno e l’ipoteca ..................................................... » 920C) Le garanzie personali o semplici ........................................................................ » 921D) Altre forme di garanzia........................................................................................ » 922

3. I mezzi di conservazione della garanzia patrimoniale ............................................ » 922A) L’azione surrogatoria (art. 2900 c.c.) .................................................................. » 922B) L’azione revocatoria (o pauliana) (artt. 2901-2904 c.c.) .................................... » 923C) Il sequestro conservativo (artt. 2905-2906 c.c.) ................................................. » 923D) Il diritto di ritenzione .......................................................................................... » 923

4. L’esecuzione forzata .................................................................................................. » 923

Sezione Quintail contratto in generale

1. Il contratto ................................................................................................................. » 924 2. Classificazioni dei contratti ...................................................................................... » 924 3. La formazione del contratto ..................................................................................... » 925

A) La proposta .......................................................................................................... » 925B) L’accettazione ....................................................................................................... » 926C) Momento perfezionativo dell’accordo ................................................................ » 926D) Il contratto per adesione ..................................................................................... » 926E) I contratti del consumatore (D.Lgs. 206/2005) .................................................. » 927

4. Il contratto preliminare ............................................................................................ » 928 5. Gli effetti del contratto .............................................................................................. » 929

A) Gli effetti del contratto verso le parti ................................................................. » 929B) Effetti del contratto nei confronti dei terzi ........................................................ » 929C) Il contratto a favore del terzo (artt. 1411-1413 c.c.) .......................................... » 930D) Il contratto per persona da nominare (artt. 1401-1405 c.c.) ............................. » 930

6. L’interpretazione e l’integrazione del contratto ....................................................... » 930A) Criterio della comune intenzione delle parti ..................................................... » 930B) Interpretazione di buona fede ............................................................................. » 931C) Interpretazione oggettiva .................................................................................... » 931D) Interpretazione del cd. «contratto oscuro» ........................................................ » 931E) Integrazione del contratto ................................................................................... » 931

7. L’estinzione del contratto: Generalità ...................................................................... » 931 8. La risoluzione ............................................................................................................ » 932

A) Risoluzione per inadempimento ......................................................................... » 932B) Casi di autotutela (o autodifesa privata) ............................................................ » 933C) Impossibilità sopravvenuta della prestazione (artt. 1463-1466 c.c.) ................ » 933D) Eccessiva onerosità (artt. 1467-1469 c.c.) .......................................................... » 933

9. La rescissione (artt. 1447-1452 c.c.) ......................................................................... » 934

Sezione SestaLe altre fonti di obbligazione

1. Obbligazioni nascenti da atti unilaterali .................................................................. » 934A) Le promesse unilaterali in generale (art. 1987 c.c.) ........................................... » 934B) Promessa di pagamento e ricognizione di debito (art. 1988 c.c.) ..................... » 935C) La promessa al pubblico (art. 1989 c.c.) ............................................................ » 935

2. Obbligazioni nascenti dalla legge ............................................................................. » 935A) La gestione di affari altrui (artt. 2028-2032 c.c.) ............................................... » 936B) Il pagamento dell’indebito (artt. 2033-2040 c.c.) ............................................... » 936C) L’ingiustificato arricchimento (artt. 2041-2042 c.c.) .......................................... » 936

3. Obbligazioni nascenti da atto illecito ....................................................................... » 937A) L’illecito civile (art. 2043 c.c.) .............................................................................. » 937

Indice generale1502

B) La capacità di intendere e di volere .................................................................... Pag. 937C) Il fatto, la colpa e il dolo ...................................................................................... » 937D) Il danno ingiusto e il nesso di causalità ............................................................. » 937E) L’effetto della responsabilità civile: il risarcimento del danno .......................... » 938F) La responsabilità ................................................................................................. » 938G) Responsabilità contrattuale ed extracontrattuale .............................................. » 939H) Casi di esclusione dell’antigiuridicità ................................................................. » 939

Capitolo Quinto: L’imprenditore, l’impresa e l’azienda

1. Nozione giuridica e status di imprenditore ............................................................. » 940 2. Concetto di impresa e significato di attività imprenditoriale ................................. » 940

A) Attività economica ............................................................................................... » 940B) Attività organizzata ............................................................................................. » 940C) Professionalità, scopo di lucro, scambio ............................................................ » 941D) Attività esercitata in nome proprio (c.d. spendita del nome) ........................... » 941

3. Criteri di classificazione ............................................................................................ » 941A) Imprenditore agricolo ......................................................................................... » 941B) L’imprenditore commerciale: nozione e caratteri .............................................. » 942C) Impresa familiare - Azienda coniugale ............................................................... » 943D) Il piccolo imprenditore ........................................................................................ » 944

4. L’acquisto della qualità di imprenditore .................................................................. » 944A) Soggetti incapaci e qualità di imprenditore ....................................................... » 944B) L’imprenditore occulto ........................................................................................ » 945

5. Lo statuto dell’imprenditore commerciale .............................................................. » 945A) Le scritture contabili ........................................................................................... » 945B) Il registro delle imprese ....................................................................................... » 946C) Comunicazione unica per la nascita di un’impresa e Sportello unico delle attività produttive ................................................................................................ » 947D) Segnalazione certificata di inizio attività (SCIA) ............................................... » 948

6. L’imprenditore e i suoi ausiliari ................................................................................ » 949A) Generalità ............................................................................................................. » 949B) L’institore .............................................................................................................. » 949C) Procuratori ........................................................................................................... » 950D) Commessi ............................................................................................................. » 950

7. L’azienda .................................................................................................................... » 950 8. Il trasferimento dell’azienda ..................................................................................... » 951

A) Generalità ............................................................................................................. » 951B) Disciplina ............................................................................................................. » 951C) Posizione del cessionario .................................................................................... » 951D) Divieto di concorrenza ........................................................................................ » 951

9. Successione nei contratti dell’azienda ceduta ......................................................... » 95210. I segni distintivi ......................................................................................................... » 95211. La disciplina della concorrenza ................................................................................ » 953

A) La concorrenza sleale .......................................................................................... » 953B) La normativa antitrust nel nostro Paese ............................................................ » 954C) Le fattispecie perseguibili ................................................................................... » 956

Capitolo Sesto: Le società in generale

1. Nozione ...................................................................................................................... » 958 2. Il contratto di società: requisiti essenziali ............................................................... » 958

A) Soggetti ................................................................................................................. » 958B) I conferimenti ...................................................................................................... » 959C) Esercizio in comune di un’attività economica. L’oggetto sociale ..................... » 959D) Divisione degli utili .............................................................................................. » 959


3. Tipi di società ............................................................................................................. Pag. 960 4. L’autonomia patrimoniale ......................................................................................... » 960 5. Le start-up innovative ............................................................................................... » 961 6. Le PMI innovative ..................................................................................................... » 963 7. Ipotesi particolari di società ..................................................................................... » 964

Capitolo Settimo: La società semplice

1. Caratteri generali ....................................................................................................... » 966 2. Costituzione della società ......................................................................................... » 966 3. I Conferimenti ........................................................................................................... » 967 4. Capitale sociale .......................................................................................................... » 967 5. Lo status di socio ....................................................................................................... » 967 6. Amministrazione e rappresentanza della società semplice .................................... » 968

A) Rappresentanza ................................................................................................... » 968B) Responsabilità degli amministratori .................................................................. » 969C) Estinzione del rapporto di amministrazione ..................................................... » 969

7. Formazione e manifestazione della volontà sociale ................................................ » 969 8. Rapporti interni tra i soci ......................................................................................... » 969

A) Diritto del socio alla percezione degli utili......................................................... » 969B) Criteri per la ripartizione degli utili e delle perdite ........................................... » 969C) Il divieto del patto leonino .................................................................................. » 970

9. Rapporti con i terzi: criteri per determinare la responsabilità per le obbligazioni sociali ......................................................................................................................... » 97010. Posizione del creditore particolare del socio di fronte alla società ........................ » 97111. Scioglimento del rapporto sociale limitatamente ad un socio ............................... » 97112. Scioglimento e liquidazione della società ................................................................ » 972

A) Cause di scioglimento .......................................................................................... » 972B) La fase di liquidazione ........................................................................................ » 972

Capitolo Ottavo: La società in nome collettivo

1. Nozione e caratteri .................................................................................................... » 974 2. L’atto costitutivo ........................................................................................................ » 974 3. Il capitale sociale: tutela della sua integrità............................................................. » 974 4. Il divieto di concorrenza dei soci ............................................................................. » 975 5. L’autonomia patrimoniale ......................................................................................... » 975 6. Amministrazione e rappresentanza ......................................................................... » 976 7. Scioglimento e liquidazione ..................................................................................... » 976

A) Scioglimento della società ................................................................................... » 976B) La liquidazione .................................................................................................... » 976

8. La società in nome collettivo non registrata o irregolare ....................................... » 977

Capitolo Nono: La società in accomandita semplice

1. Nozione e categorie di soci ....................................................................................... » 978 2. Disciplina generale e ragione sociale ....................................................................... » 978 3. Nomina e revoca degli amministratori .................................................................... » 978 4. Particolare posizione dei soci accomandanti .......................................................... » 979

A) Divieti «ex lege» posti all’accomandante ............................................................ » 979B) Poteri degli accomandanti .................................................................................. » 979

5. Trasferimento della quota ......................................................................................... » 979A) Trasferimento della quota di accomandante ...................................................... » 980B) Trasferimento della quota di accomandatario ................................................... » 980

6. La società in accomandita semplice irregolare ....................................................... » 980 7. Scioglimento e liquidazione ..................................................................................... » 980

Indice generale1504

Capitolo Decimo: La società per azioni

Sezione PrimaCostituzione delle S.p.a.

1. Caratteri generali ....................................................................................................... Pag. 981A) Le azioni ............................................................................................................... » 981B) Il capitale sociale ................................................................................................. » 981

2. Costituzione della S.p.a. ............................................................................................ » 982 3. La stipulazione dell’atto costitutivo ......................................................................... » 982 4. Effetti della stipulazione dell’atto costitutivo .......................................................... » 983

A) L’iscrizione della società nel registro delle imprese ........................................... » 983B) Operazioni compiute in nome della società prima dell’iscrizione .................... » 983

5. I conferimenti dei soci .............................................................................................. » 984A) Il procedimento di valutazione dei conferimenti diversi dal denaro: la relazione di stima ................................................................................................................. » 985B) I conferimenti di beni in natura e crediti senza relazione di stima .................. » 985

6. La nullità della società .............................................................................................. » 986 7. La S.p.a. con unico azionista .................................................................................... » 986 8. I contratti parasociali ................................................................................................ » 986 9. I gruppi di società per azioni, le holdings, l’attività di direzione e coordinamento ... » 987

A) Le Società controllate .......................................................................................... » 987B) Le società collegate .............................................................................................. » 988C) L’attività di direzione e coordinamento .............................................................. » 988

Sezione SecondaL’elemento personale e patrimoniale delle S.p.a.

1. Lo status di socio ....................................................................................................... » 989A) Diritti dei soci ...................................................................................................... » 989B) Obblighi dei soci .................................................................................................. » 989

2. Cessazione dello status di socio ................................................................................ » 990 3. Patrimonio e capitale sociale .................................................................................... » 990 4. I fondi di riserva ........................................................................................................ » 991

A) La riserva legale ordinaria .................................................................................. » 991B) La riserva facoltativa o straordinaria ................................................................. » 991C) La riserva statutaria ............................................................................................. » 991D) La riserva occulta................................................................................................. » 991

5. I libri sociali ............................................................................................................... » 991 6. Il bilancio di esercizio ............................................................................................... » 992

A) Nozione e formazione ......................................................................................... » 992B) Principi di redazione ........................................................................................... » 994C) Il contenuto del bilancio ..................................................................................... » 994

7. Il bilancio in forma abbreviata. Il bilancio consolidato di gruppo ........................ » 995A) Il bilancio in forma abbreviata ........................................................................... » 995B) Il bilancio consolidato ......................................................................................... » 996

8. Il giudizio di conformità sul bilancio ....................................................................... » 997 9. Nuovi criteri di valutazione dei bilanci .................................................................... » 99810. La distribuzione degli utili ai soci ............................................................................ » 99811. Variazioni del capitale sociale .................................................................................. » 999

A) Aumento del capitale ........................................................................................... » 999B) Riduzione del capitale ......................................................................................... » 999

Sezione TerzaLe azioni e le obbligazioni

1. Le azioni: generalità .................................................................................................. » 1000


2. Le diverse categorie di azioni ................................................................................... Pag. 1001 3. La circolazione delle azioni ...................................................................................... » 1002 4. Nuovi strumenti di finanziamento per le societa non quotate ............................... » 1003 5. Le obbligazioni .......................................................................................................... » 1004

A) Nozione ................................................................................................................ » 1004B) Differenze tra obbligazioni ed azioni ................................................................. » 1004

6. La disciplina del prestito obbligazionario ............................................................... » 1005 7. Le obbligazioni convertibili in azioni ...................................................................... » 1005

Sezione QuartaGli organi sociali nella S.p.a.

1. Generalità .................................................................................................................. » 1006 2. L’assemblea dei soci .................................................................................................. » 1006

A) Nozione ................................................................................................................ » 1007B) Tipi di assemblea ................................................................................................. » 1007C) Convocazione ....................................................................................................... » 1007D) Costituzione dell’assemblea: votazione, rappresentanza .................................. » 1008E) Il diritto di recesso dei soci assenti o dissenzienti ............................................. » 1009F) Invalidità delle deliberazioni e loro impugnativa .............................................. » 1010

3. L’organo amministrativo. nozione ............................................................................ » 1010 4. L’organo amministrativo nel sistema tradizionale .................................................. » 1010

A) Nomina ................................................................................................................. » 1010B) Funzioni ............................................................................................................... » 1011C) Disciplina del rapporto di amministrazione ...................................................... » 1011D) Responsabilità degli amministratori .................................................................. » 1011E) Cessazione dalla carica ........................................................................................ » 1012

5. L’organo amministrativo nel sistema dualistico ...................................................... » 1012 6. L’organo amministrativo nel sistema monistico ...................................................... » 1012 7. La funzione di controllo ............................................................................................ » 1012 8. Il controllo nel sistema tradizionale: il collegio sindacale ...................................... » 1012 9. Il controllo nel sistema dualistico: il consiglio di sorveglianza .............................. » 101310. Il controllo nel sistema monistico: il comitato per il controllo sulla gestione....... » 101411. La revisione legale dei conti ..................................................................................... » 101412. I controlli esterni sulle società per azioni ................................................................ » 1016

Sezione Quintai patrimoni destinati ad uno specifico affare

1. I patrimoni destinati ad uno specifico affare ........................................................... » 1017 2. I finanziamenti destinati ad uno specifico affare .................................................... » 1018

Capitolo Undicesimo: La società in accomandita per azioni

1. Nozione e caratteri .................................................................................................... » 1019 2. Disciplina giuridica ................................................................................................... » 1019

A) Capitale sociale e denominazione sociale .......................................................... » 1019B) La posizione di socio accomandante .................................................................. » 1019C) La posizione di socio accomandatario ............................................................... » 1020D) Gli altri organi sociali .......................................................................................... » 1020E) Scioglimento ........................................................................................................ » 1020

Capitolo Dodicesimo: La società a responsabilità limitata

1. Generalità e funzioni economiche ........................................................................... » 1021 2. Nozione giuridica e costituzione .............................................................................. » 1021 3. Le partecipazioni ....................................................................................................... » 1021

Indice generale1506

4. Diritti ed obblighi dei soci ........................................................................................ Pag. 1022 5. L’elemento patrimoniale della società ...................................................................... » 1023 6. Gli organi sociali ....................................................................................................... » 1023 7. Società a responsabilità limitata unipersonale ....................................................... » 1025 8. La società a responsabilità limitata semplificata .................................................... » 1025

Capitolo Tredicesimo: scioglimento e liquidazione

1. Cause di scioglimento ............................................................................................... » 1027 2. Liquidazione della società ........................................................................................ » 1028

A) Poteri, obblighi e responsabilità dei liquidatori ................................................ » 1028B) Pagamento dei debiti sociali e restituzione dei beni in godimento .................. » 1028C) Ripartizione dell’attivo tra i soci e cancellazione della società dal registro delle imprese ................................................................................................................. » 1029

Capitolo Quattordicesimo: Le società mutualistiche

1. Generalità: lo scopo mutualistico ............................................................................. » 1030 2. Le cooperative a mutualità prevalente ..................................................................... » 1030

A) La costituzione dell’ente ...................................................................................... » 1030B) Le partecipazioni sociali ..................................................................................... » 1031C) Il principio della «porta aperta» ......................................................................... » 1031D) Gli organi sociali .................................................................................................. » 1032

3. Vigilanza e controlli .................................................................................................. » 1033 4. Le società di mutua assicurazione ........................................................................... » 1033

Capitolo Quindicesimo: trasformazione, fusione e scissione delle società

1. Trasformazione .......................................................................................................... » 1034 2. Fusione ....................................................................................................................... » 1035 3. Scissione .................................................................................................................... » 1036

Capitolo Sedicesimo: Le procedure concorsuali

1. La procedura giudiziale e le prospettive di riforma ................................................ » 1038 2. Il fallimento: nozione e presupposti ......................................................................... » 1039 3. Procedimento ............................................................................................................ » 1040 4. Effetti della dichiarazione di fallimento .................................................................. » 1041

A) Effetti personali nei confronti del fallito ............................................................ » 1041B) Effetti patrimoniali .............................................................................................. » 1042C) Effetti nei confronti dei creditori ........................................................................ » 1042D) Effetti del fallimento sui contratti in corso di esecuzione ................................ » 1042

5. Effetti nei confronti dei terzi: La revocatoria fallimentare ..................................... » 1043 6. Organi preposti al fallimento .................................................................................... » 1043 7. La procedura fallimentare ordinaria: generalità ..................................................... » 1045

A) Conservazione e amministrazione del patrimonio ............................................ » 1045B) Accertamento del passivo .................................................................................... » 1045C) Accertamento e liquidazione dell’attivo ............................................................. » 1046D) Il riparto ............................................................................................................... » 1047E) La chiusura del fallimento .................................................................................. » 1047F) La riapertura del fallimento ................................................................................ » 1048

8. Il concordato fallimentare ........................................................................................ » 1048 9. L’esdebitazione del fallito .......................................................................................... » 104910. Il concordato preventivo ........................................................................................... » 1050

A) Nozione, presupposti e organi ............................................................................ » 1050B) La domanda di ammissione al concordato ........................................................ » 1051


C) Proposte concorrenti ........................................................................................... Pag. 1052D) Offerte concorrenti .............................................................................................. » 1053E) Approvazione della proposta da parte dei creditori .......................................... » 1053F) Il giudizio di omologazione................................................................................. » 1053G) La fase esecutiva .................................................................................................. » 1054H) Effetti .................................................................................................................... » 1054I) Annullamento e revoca del concordato .............................................................. » 1055J) Concordato con continuità aziendale ................................................................. » 1055K) Accordi di ristrutturazione dei debiti ................................................................. » 1055

11. Trattamento dei crediti tributari e contributivi ....................................................... » 105712. La procedura di composizione delle crisi da sovraindebitamento ......................... » 105713. La liquidazione coatta amministrativa .................................................................... » 105914. L’amministrazione straordinaria delle grandi imprese ........................................... » 105915. La procedura d’urgenza per il risanamento aziendale: le modifiche al decreto Marzano ..................................................................................................................... » 1061

Capitolo Diciassettesimo: Le singole figure contrattuali

1. La compravendita (artt. 1470-1547 c.c.) .................................................................. » 1064A) Nozione e natura giuridica.................................................................................. » 1064B) Obbligazioni del venditore .................................................................................. » 1064C) Obbligazioni del compratore .............................................................................. » 1065

2. Figure principali di vendita ...................................................................................... » 1065 3. La somministrazione (artt. 1559-1570 c.c.) ............................................................. » 1066

A) Nozione e disciplina ............................................................................................ » 1066B) La clausola di esclusiva ....................................................................................... » 1066

4. Factoring .................................................................................................................... » 1066A) Nozione ................................................................................................................ » 1066B) Funzione ............................................................................................................... » 1067

5. La locazione (artt. 1571-1614 c.c.) ........................................................................... » 1067 6. Affitto (artt. 1615-1654 c.c.) ...................................................................................... » 1067 7. Il leasing ..................................................................................................................... » 1067

A) Definizione ........................................................................................................... » 1067B) Oggetto del contratto e obblighi delle parti ....................................................... » 1067C) Leasing operativo e leasing finanziario .............................................................. » 1068

8. L’appalto (artt. 1655-1677 c.c.) ................................................................................. » 1068A) Generalità e natura giuridica .............................................................................. » 1068B) Obbligazioni dell’appaltatore .............................................................................. » 1068C) Obbligazioni del committente............................................................................. » 1069D) Il diritto alla revisione del prezzo ....................................................................... » 1069E) Estinzione dell’appalto ........................................................................................ » 1069

9. Il contratto d’opera (art. 2222 c.c.) ........................................................................... » 106910. Il trasporto (artt. 1678-1702 c.c.) .............................................................................. » 1069

A) Nozione ................................................................................................................ » 1069B) Trasporto di persone ............................................................................................ » 1069C) Trasporto di cose .................................................................................................. » 1070D) Ipotesi particolari ................................................................................................ » 1070

11. Il deposito (artt. 1766-1797 c.c.) ............................................................................... » 1070A) Definizione e natura giuridica ............................................................................ » 1070B) Obblighi delle parti .............................................................................................. » 1070C) Altre forme di deposito ........................................................................................ » 1071

12. Il mandato (artt. 1703-1730 c.c.) .............................................................................. » 1071A) Generalità ............................................................................................................. » 1071B) Requisiti ............................................................................................................... » 1071C) Specie di mandato ............................................................................................... » 1072

Indice generale1508

D) Obblighi del mandatario ..................................................................................... Pag. 1072E) Obblighi del mandante ........................................................................................ » 1072F) Estinzione del mandato ....................................................................................... » 1072

13. La spedizione (artt. 1737-1741 c.c.) ......................................................................... » 1072A) Nozione ................................................................................................................ » 1072B) Disciplina ............................................................................................................. » 1072

14. La mediazione (artt. 1754-1765 c.c.) ........................................................................ » 1073A) Nozione, caratteri ed elementi ............................................................................ » 1073B) Diritti ed obblighi del mediatore ........................................................................ » 1073

15. L’agenzia (artt. 1742-1753 c.c.) ................................................................................. » 107316. Il mutuo (artt. 1813-1822 c.c.) .................................................................................. » 1074

A) Natura giuridica ................................................................................................... » 1074B) Disciplina ............................................................................................................. » 1075

17. Il comodato (artt. 1803-1812 c.c.) ............................................................................ » 1075A) Concetto e natura giuridica................................................................................. » 1075B) Disciplina ............................................................................................................. » 1075

LibroSecondo

Elementi di diritto pubblico

Capitolo Primo: Lo stato, l’unione europea e la Comunità internazionale

1. Concetto ed elementi costitutivi dello Stato ............................................................ » 1076A) Il popolo ............................................................................................................... » 1076B) Il territorio ........................................................................................................... » 1078C) La sovranità ......................................................................................................... » 1078

2. Forme di Stato ........................................................................................................... » 1079 3. Forme di Governo ..................................................................................................... » 1080 4. Lo Stato e la Comunità internazionale .................................................................... » 1080

A) Il diritto della Comunità internazionale ............................................................. » 1080B) I soggetti dell’ordinamento internazionale ........................................................ » 1081

5. L’Unione europea ....................................................................................................... » 1082A) L’ordinamento dell’Unione europea .................................................................... » 1082B) Dal piano Schuman alla nascita della CEE ........................................................ » 1082C) Dal Trattato di Nizza a Maastricht ..................................................................... » 1083D) Dal Trattato di Lisbona alla Brexit ..................................................................... » 1083E) Il quadro istituzionale dell’Unione europea ....................................................... » 1083

Capitolo Secondo: Le fonti dell’ordinamento giuridico italiano

1. Concetto e distinzione delle fonti del diritto ........................................................... » 1085A) Nozione: fonte-fatto e fonte-atto ......................................................................... » 1085B) Classificazione delle fonti .................................................................................... » 1085

2. Rapporti tra le fonti .................................................................................................. » 1086 3. Tipologia delle fonti ................................................................................................... » 1086 4. La Costituzione .......................................................................................................... » 1087 5. Le leggi di revisione costituzionale e le altre leggi costituzionali .......................... » 1087 6. Le fonti dell’Unione europea .................................................................................... » 1088

A) Gli atti dell’Unione europea ................................................................................ » 1088B) L’esecuzione degli obblighi dell’Unione europea ............................................... » 1088

7. Le fonti di diritto internazionale .............................................................................. » 1089 8. Le leggi ordinarie ...................................................................................................... » 1089

A) Generalità ............................................................................................................. » 1089B) La riserva di legge ................................................................................................ » 1090

9. Gli atti aventi forza di legge: Decreti legislativi e decreti-legge .............................. » 1090A) I decreti legislativi ............................................................................................... » 1090


B) I decreti-legge ....................................................................................................... Pag. 109110. Il referendum ............................................................................................................. » 1092

A) Nozione e classificazione..................................................................................... » 1092B) Il referendum abrogativo .................................................................................... » 1092C) Il referendum costituzionale (sospensivo) ......................................................... » 1093

11. I regolamenti parlamentari ....................................................................................... » 109412. Le fonti di livello secondario: i regolamenti dell’esecutivo ..................................... » 1094

A) Concetto e limiti della potestà regolamentare ................................................... » 1094B) Tipologia ............................................................................................................... » 1095

13. Le fonti regionali ....................................................................................................... » 1096A) Gli Statuti ............................................................................................................. » 1096B) Le leggi ................................................................................................................. » 1096C) I regolamenti ........................................................................................................ » 1096

14. Le fonti degli enti locali ............................................................................................ » 1097A) Gli Statuti ............................................................................................................. » 1097B) I regolamenti ........................................................................................................ » 1097

15. Le circolari ................................................................................................................. » 1097

Capitolo Terzo: i diritti e i doveri dei cittadini

Sezione PrimaConcetti introduttivi

1. I principi fondamentali ............................................................................................. » 1098A) Il principio democratico ...................................................................................... » 1098B) Il principio personalista ...................................................................................... » 1098C) Il principio di uguaglianza .................................................................................. » 1099D) Il principio lavorista ............................................................................................ » 1100E) Il principio autonomista...................................................................................... » 1100F) La tutela delle minoranze linguistiche ............................................................... » 1100G) Il principio pattizio .............................................................................................. » 1101H) Il principio culturale e ambientalista ................................................................. » 1101I) Il principio internazionalista .............................................................................. » 1101J) Il principio pacifista ............................................................................................. » 1102

Sezione Secondai rapporti civili

1. La libertà personale ................................................................................................... » 1102 2. La libertà di domicilio ............................................................................................... » 1103 3. La libertà e la segretezza della corrispondenza ....................................................... » 1103 4. La libertà di circolazione e di soggiorno .................................................................. » 1104 5. La condizione giuridica dello straniero ................................................................... » 1104

A) La disciplina dell’immigrazione .......................................................................... » 1104B) I cittadini di Stati appartenenti all’Unione europea .......................................... » 1104C) I cittadini di Stati non appartenenti all’Unione europea................................... » 1105D) I diritti degli stranieri .......................................................................................... » 1105

6. La libertà di riunione ................................................................................................ » 1106 7. La libertà di associazione ......................................................................................... » 1106 8. La libertà religiosa ..................................................................................................... » 1106 9. La libertà di manifestazione del pensiero ................................................................ » 1107

Sezione Terzai rapporti etico-sociali

1. La tutela della famiglia ............................................................................................. » 1107

Indice generale1510

2. La cultura e la scuola ................................................................................................ Pag. 1108 3. La tutela della salute ................................................................................................. » 1108 4. La tutela dell’ambiente .............................................................................................. » 1109

Capitolo Quarto: i rapporti economici

Sezione PrimaLe fonti del diritto del lavoro

1. Introduzione .............................................................................................................. » 1110 2. Quadro generale delle fonti del diritto del lavoro ................................................... » 1110 3. Le fonti sovranazionali del diritto del lavoro .......................................................... » 1111

A) Diritto internazionale .......................................................................................... » 1111B) Diritto dell’Unione europea ................................................................................. » 1111

4. Le fonti statuali ......................................................................................................... » 1111A) La Costituzione repubblicana ............................................................................. » 1111B) Il Codice civile e la legislazione speciale ............................................................ » 1113C) Le fonti regionali ................................................................................................. » 1113

Sezione Secondaprincipi e tutele del lavoro

1. La tutela del lavoro: Principi costituzionali ............................................................. » 1114 2. La sicurezza sociale ................................................................................................... » 1114 3. Il principio della giusta retribuzione........................................................................ » 1115 4. Il divieto di discriminazioni in materia di lavoro .................................................... » 1116 5. Libertà sindacale e diritto di sciopero ..................................................................... » 1116

A) L’autotutela dei lavoratori ................................................................................... » 1116B) La libertà sindacale.............................................................................................. » 1116C) I contratti collettivi .............................................................................................. » 1117D) Il diritto di sciopero ............................................................................................. » 1117

Sezione TerzaGli altri rapporti economici tutelati dalla Costituzione

1. La libertà di iniziativa economica ............................................................................ » 1118 2. La proprietà ............................................................................................................... » 1118

A) Caratteri della proprietà ...................................................................................... » 1118B) L’espropriazione per pubblica utilità .................................................................. » 1119

3. L’intervento pubblico nell’economia ........................................................................ » 1119A) Le collettivizzazioni ............................................................................................. » 1119B) La gestione e i vincoli della proprietà terriera ................................................... » 1120C) La tutela della cooperazione e dell’artigianato .................................................. » 1120D) La partecipazione dei lavoratori alla gestione aziendale .................................. » 1120E) La tutela del risparmio ........................................................................................ » 1120

Capitolo Quinto: i rapporti politici

1. Il diritto di voto ......................................................................................................... » 1122A) Il corpo elettorale ................................................................................................. » 1122B) Il voto degli italiani all’estero .............................................................................. » 1123C) Ineleggibilità, incompatibilità e incandidabilità ................................................ » 1123

2. La legge elettorale...................................................................................................... » 1124A) Dal Mattarellum al Porcellum............................................................................. » 1124B) Dall’italicum al Rosatellum ................................................................................. » 1124

3. Il diritto di petizione popolare (art. 50 Cost.) .......................................................... » 1125 4. La parità di accesso alle cariche elettive (art. 51 Cost.) .......................................... » 1125


5. I partiti politici .......................................................................................................... Pag. 1125A) Concetto e limiti .................................................................................................. » 1125B) Il finanziamento pubblico dei partiti .................................................................. » 1126

Capitolo Sesto: il Parlamento

1. Nozione e struttura del Parlamento ......................................................................... » 1128 2. La durata del mandato parlamentare ...................................................................... » 1129 3. La convocazione delle Camere ................................................................................. » 1129 4. Le Camere riunite in seduta comune ....................................................................... » 1130 5. Lo scioglimento delle Camere. Il semestre bianco .................................................. » 1130 6. Prerogative dei parlamentari .................................................................................... » 1131 7. Il divieto di mandato imperativo .............................................................................. » 1131 8. Procedimento legislativo per le leggi ordinarie ....................................................... » 1131

A) La fase preparatoria: l’iniziativa e l’istruttoria ................................................... » 1132B) La fase costitutiva ................................................................................................ » 1132C) La fase di integrazione dell’efficacia ................................................................... » 1133

9. Il procedimento legislativo per la revisione della Costituzione .............................. » 1134A) Premessa .............................................................................................................. » 1134B) La procedura di revisione.................................................................................... » 1134

10. L’attività di indirizzo politico delle Camere ............................................................. » 113511. Messa in stato d’accusa del Capo dello Stato .......................................................... » 1136

Capitolo Settimo: il Presidente della repubblica

1. Definizione ................................................................................................................. » 1138 2. Vicende della carica ................................................................................................... » 1138 3. Alto tradimento e attentato alla costituzione .......................................................... » 1138 4. Funzioni ..................................................................................................................... » 1139

Capitolo Ottavo: il governo

1. Nozione ...................................................................................................................... » 1142 2. La formazione del Governo ...................................................................................... » 1142 3. Vicende del Governo ................................................................................................. » 1143

A) Introduzione ........................................................................................................ » 1143B) Crisi di Governo e dimissioni .............................................................................. » 1143C) La sfiducia individuale e il rimpasto .................................................................. » 1143D) La questione di fiducia ........................................................................................ » 1144

4. Il Presidente del Consiglio ........................................................................................ » 1144A) Nomina ................................................................................................................. » 1144B) Posizione giuridica, attività e poteri ................................................................... » 1144C) Responsabilità ...................................................................................................... » 1145D) Il vice Presidente del Consiglio ........................................................................... » 1145

5. La Presidenza del Consiglio dei Ministri ................................................................. » 1145 6. I ministri .................................................................................................................... » 1146

A) Nomina e funzioni ............................................................................................... » 1146B) Responsabilità ...................................................................................................... » 1146C) Ministri senza portafoglio ................................................................................... » 1147

7. Il Consiglio dei Ministri ............................................................................................ » 1147 8. Altri organi facenti capo al governo ......................................................................... » 1148 9. Le attribuzioni del Governo ...................................................................................... » 114910. L’attività di indirizzo politico .................................................................................... » 115011. L’attività legislativa del Governo: decreti legislativi e decreti legge ........................ » 115112. Gli atti legislativi per fronteggiare lo stato di guerra .............................................. » 1152

Indice generale1512

Capitolo Nono: gli organi di rilievo costituzionale

1. Introduzione .............................................................................................................. Pag. 1153 2. Il Consiglio nazionale dell’economia e del lavoro (CNEL) ..................................... » 1153

A) Nozione ................................................................................................................ » 1153B) Funzioni ............................................................................................................... » 1153

3. La Corte dei conti ...................................................................................................... » 1154A) Nozione e caratteri .............................................................................................. » 1154B) Attribuzioni .......................................................................................................... » 1154

4. Il Consiglio di Stato ................................................................................................... » 1155A) Nozione ................................................................................................................ » 1155B) Attribuzioni .......................................................................................................... » 1155

5. Il Consiglio supremo di difesa .................................................................................. » 1156A) Nozione ................................................................................................................ » 1156B) Funzioni e composizione .................................................................................... » 1156

6. Le autorità indipendenti ........................................................................................... » 1156A) Nozione e poteri ................................................................................................... » 1156B) Le autorità indipendenti nel nostro ordinamento ............................................. » 1157

Capitolo Decimo: La magistratura

1. Concetto di giurisdizione .......................................................................................... » 1159 2. Tipi di giurisdizione .................................................................................................. » 1159

A) Giurisdizione ordinaria e giurisdizione speciale ............................................... » 1159B) Giurisdizione penale, amministrativa, civile, costituzionale ............................ » 1159

3. Principi costituzionali in materia di giurisdizione .................................................. » 1160A) Il principio di eguaglianza .................................................................................. » 1160B) Il diritto alla tutela giurisdizionale ..................................................................... » 1160C) Il diritto al giudice naturale ................................................................................ » 1160D) La soggezione dei giudici soltanto alla legge ..................................................... » 1160E) L’indipendenza della magistratura .................................................................... » 1160F) L’obbligo della motivazione per tutti i provvedimenti giurisdizionali .............. » 1161G) Il principio dell’inamovibilità del giudice .......................................................... » 1161H) La ricorribilità in Cassazione contro i provvedimenti giurisdizionali in materia di libertà personale .............................................................................................. » 1161I) Il giusto processo ................................................................................................. » 1161

4. Il pubblico ministero nella Costituzione .................................................................. » 1162 5. La responsabilità dei magistrati ............................................................................... » 1162 6. Il Consiglio Superiore della magistratura ................................................................ » 1163

A) L’autonomia funzionale e organizzatoria ........................................................... » 1163B) Composizione ...................................................................................................... » 1163C) Attribuzioni .......................................................................................................... » 1164D) Rapporti tra CSM e Ministro della giustizia ...................................................... » 1164E) Deliberazioni del CSM ......................................................................................... » 1164F) Scioglimento del CSM ......................................................................................... » 1165

Capitolo Undicesimo: gli enti territoriali

Premessa .......................................................................................................................... » 1166

Sezione PrimaLe Regioni

1. Regioni ordinarie e Regioni a statuto speciale ........................................................ » 1166 2. L’autonomia statutaria .............................................................................................. » 1166

A) Gli Statuti delle Regioni speciali......................................................................... » 1167B) Gli Statuti delle Regioni ordinarie ...................................................................... » 1167


3. L’autonomia legislativa.............................................................................................. Pag. 1167A) La ripartizione delle competenze tra Stato e Regioni ....................................... » 1167B) I controlli sulle leggi regionali ............................................................................ » 1168

4. L’autonomia regolamentare e l’esercizio delle funzioni amministrative ............... » 1169A) La potestà regolamentare .................................................................................... » 1169B) Il controllo sugli atti amministrativi regionali ................................................... » 1169C) Il Rappresentante dello Stato per i rapporti con le autonomie ........................ » 1169

5. L’autonomia finanziaria ............................................................................................ » 1170A) La finanza ordinaria ............................................................................................ » 1170B) Il fondo perequativo ............................................................................................ » 1171C) La finanza straordinaria ...................................................................................... » 1171D) Il patrimonio ........................................................................................................ » 1171

6. Il federalismo fiscale: L. 42/2009 .............................................................................. » 1171 7. Gli organi della regione ............................................................................................. » 1172

A) Consiglio regionale .............................................................................................. » 1172B) Giunta regionale .................................................................................................. » 1172C) Presidente della Regione ..................................................................................... » 1172D) Il controllo dello Stato sui soggetti ..................................................................... » 1173

8. Il coordinamento delle attività tra Regioni e Stato ................................................. » 1173 9. Le Regioni e l’ordinamento internazionale.............................................................. » 117310. Le Regioni e l’unione europea .................................................................................. » 1174

A) La partecipazione alla formazione e all’attuazione del diritto dell’Unione europea ................................................................................................................. » 1174B) La richiesta al Governo di proporre un ricorso alla Corte di Giustizia ............ » 1174

11. Il potere sostitutivo dello Stato................................................................................. » 1174

Sezione SecondaComuni, province e Città metropolitane

1. Le autonomie locali nella costituzione .................................................................... » 1175 2. Le autonomie locali nell’ambito della legislazione ordinaria ................................. » 1176

A) Quadro normativo di riferimento: il T.U. enti locali .......................................... » 1176B) Il riordino degli enti locali ad opera della L. 56/2014 (cd. legge Delrio) .......... » 1176

3. La potestà statutaria e regolamentare degli enti locali ........................................... » 1176 4. L’autonomia finanziaria ............................................................................................ » 1177 5. Il Comune .................................................................................................................. » 1177

A) Nozione e funzioni............................................................................................... » 1177B) Organi ................................................................................................................... » 1177

6. La Provincia ............................................................................................................... » 1178A) Nozione e funzioni............................................................................................... » 1178B) Organi ................................................................................................................... » 1178

7. La Città metropolitana .............................................................................................. » 1179A) Nozione e funzioni............................................................................................... » 1179B) Organi ................................................................................................................... » 1180

8. Lo status di «Roma capitale» .................................................................................... » 1180 9. Le Unioni di Comuni ................................................................................................. » 118110. Altre forme associative fra enti locali ....................................................................... » 1182

Capitolo Dodicesimo: La Corte costituzionale

1. Nozione ...................................................................................................................... » 1183 2. Composizione ............................................................................................................ » 1183 3. Le attribuzioni della Corte costituzionale................................................................ » 1183 4. Il sindacato di legittimità delle leggi ........................................................................ » 1184

A) Generalità ............................................................................................................. » 1184

Indice generale1514

B) Atti soggetti al sindacato di costituzionalità ...................................................... Pag. 1184C) Vizi formali e materiali delle leggi ...................................................................... » 1184

5. Il procedimento per il sindacato di costituzionalità della legge ............................. » 1185A) Premessa .............................................................................................................. » 1185B) Procedimento in via incidentale ......................................................................... » 1185C) Procedimento in via principale (o in via d’azione) ............................................ » 1185

6. La tipologia delle decisioni della Corte .................................................................... » 1186A) Le sentenze ........................................................................................................... » 1186B) Le ordinanze ........................................................................................................ » 1187

7. Effetti della dichiarazione di incostituzionalità ...................................................... » 1187 8. I conflitti di attribuzione fra Stato e Regione o fra Regioni ................................... » 1187 9. I conflitti di attribuzione fra i poteri dello Stato ..................................................... » 1188

A) Introduzione ........................................................................................................ » 118810. I giudizi sulle accuse contro il Presidente della Repubblica ................................... » 118911. Il giudizio di ammissibilità sulle richieste di referendum ...................................... » 1189

LibroTerzo

Elementi di diritto penale

Capitolo Primo: Concetti introduttivi

1. Il Diritto penale ......................................................................................................... » 1190A) Nozione ................................................................................................................ » 1190B) Distinzioni ............................................................................................................ » 1190C) Caratteri ............................................................................................................... » 1190

2. La norma penale ........................................................................................................ » 1191A) Definizione ed elementi costitutivi ..................................................................... » 1191B) Caratteri della norma penale .............................................................................. » 1191

3. Le fonti del diritto penale e il principio di legalità .................................................. » 1191A) Il principio di legalità (nullum crimen, nulla poena sine lege) ......................... » 1191B) Conseguenze del principio di legalità ................................................................. » 1192

4. Il Codice Penale ......................................................................................................... » 1192 5. Soggetti ed oggetto del reato .................................................................................... » 1193

A) Soggetto attivo ..................................................................................................... » 1193B) Soggetto passivo .................................................................................................. » 1193C) Oggetto giuridico del reato.................................................................................. » 1193

6. Delitti e contravvenzioni ........................................................................................... » 1194 7. Elementi del reato ..................................................................................................... » 1194

A) Generalità ............................................................................................................. » 1194B) L’elemento oggettivo ............................................................................................ » 1195C) L’elemento soggettivo (la colpevolezza) .............................................................. » 1195

8. Dolo, colpa e preterintenzione.................................................................................. » 1196A) Il dolo ................................................................................................................... » 1196B) La colpa ................................................................................................................ » 1196C) La preterintenzione ............................................................................................. » 1197

9. La responsabilità oggettiva ....................................................................................... » 119810. Cause di esclusione del reato .................................................................................... » 1198

A) Cause oggettive di esclusione del reato .............................................................. » 1199B) Cause soggettive di esclusione del reato............................................................. » 1201

11. L’imputabilità ............................................................................................................. » 1202A) Generalità ............................................................................................................. » 1202B) Casi ....................................................................................................................... » 1202

12. La capacità a delinquere ........................................................................................... » 1203A) Generalità ............................................................................................................. » 1203B) La pericolosità criminale..................................................................................... » 1204


13. Il concetto di pena e la determinazione di essa ....................................................... Pag. 1205A) Generalità ............................................................................................................. » 1205B) Caratteri della pena ............................................................................................. » 1205C) Pene principali (artt. 17 ss.) ................................................................................ » 1206D) Pene sostitutive .................................................................................................... » 1206E) Pene accessorie (artt. 19 ss.) ............................................................................... » 1206F) Misure alternative alla detenzione ...................................................................... » 1207G) Determinazione della pena ................................................................................. » 1208

14. La punibilità. Cause di estinzione ............................................................................ » 120815. Le misure di sicurezza .............................................................................................. » 1211

A) Definizione, presupposti e natura giuridica ....................................................... » 1211B) Tipi ........................................................................................................................ » 1211

16. Le conseguenze civili del reato ................................................................................. » 1212A) Generalità ............................................................................................................. » 1212B) L’obbligo alle restituzioni o al risarcimento del danno ..................................... » 1213C) L’obbligo al rimborso delle spese di mantenimento del condannato ............... » 1213D) L’obbligazione civile per le multe e le ammende inflitte a persona dipendente (artt. 196 e 197) .................................................................................................... » 1213E) Garanzie per le obbligazioni civili ...................................................................... » 1213

Capitolo Secondo: Diritto penale del lavoro

1. Generalità .................................................................................................................. » 1215 2. Il sistema sanzionatorio e la depenalizzazione ....................................................... » 1216 3. Reati in materia di lavoro: Principi .......................................................................... » 1217 4. Segue: I delitti ............................................................................................................ » 1218 5. Segue: Le contravvenzioni e le cause di estinzione del reato ................................. » 1219

A) L’oblazione ........................................................................................................... » 1219B) Il D.Lgs. 758/1994 ................................................................................................ » 1219

6. Disposizioni penali dello Statuto dei lavoratori ...................................................... » 1220A) L’art. 38 ................................................................................................................. » 1220B) L’art. 28 e la condotta antisindacale ................................................................... » 1220C) Sanzioni atipiche ................................................................................................. » 1221

Capitolo Terzo: il processo di depenalizzazione

1. Introduzione .............................................................................................................. » 1222 2. La L. 25-6-1999, n. 205 e l’attuazione della delega con il D.Lgs. 30-12-1999, n. 507: linee essenziali della riforma ............................................................................ » 1223 3. La depenalizzazione del 2016 ................................................................................... » 1224

A) La legge delega del 2014 ...................................................................................... » 1224B) Il decreto legislativo 7/2016: abrogazione di reati e sanzioni civili punitive .... » 1224C) Il decreto legislativo 8/2016: la depenalizzazione di reati ................................. » 1228D) Segue: fattispecie punite con pena pecuniaria ma escluse dalla depenalizzazione ... » 1229

PARTE QUINTANozioNi gENEraLi Di ragioNEria

CoN PartiCoLarE riguarDo aLLa riLEVazioNEDEL Costo DEL LaVoro ED aLLa formazioNE

E LEttura DEL biLaNCio

Capitolo Primo: L’azienda

1. L’attività economica .................................................................................................. » 1233 2. Concetto di azienda ................................................................................................... » 1233

Indice generale1516

3. La struttura dell’azienda ........................................................................................... Pag. 1234 4. La classificazione delle aziende ................................................................................ » 1235 5. Imprenditore e azienda secondo il codice civile...................................................... » 1238 6. Il soggetto giuridico e il soggetto economico d’Azienda ......................................... » 1238 7. Le relazioni tra l’ambiente e l’azienda ..................................................................... » 1239 8. L’azienda come sistema ............................................................................................. » 1240 9. Il ciclo di rientro del capitale .................................................................................... » 124010. L’economia aziendale e la ragioneria ....................................................................... » 1242

Capitolo Secondo: il capitale

1. La nozione di capitale ............................................................................................... » 1243 2. Il capitale nell’aspetto qualitativo ............................................................................. » 1243 3. Il capitale nell’aspetto quantitativo .......................................................................... » 1246 4. I valori finanziari e i valori economici ..................................................................... » 1247 5. I processi di finanziamento con capitale proprio e con capitale di debito ............ » 1248 6. I debiti e i crediti di regolamento e di finanziamento ............................................. » 1249 7. L’autofinanziamento .................................................................................................. » 1250 8. Il patrimonio netto .................................................................................................... » 1251 9. Le quote ideali del patrimonio netto ........................................................................ » 125110. Le riserve del patrimonio netto ................................................................................ » 125211. Le riserve proprie, improprie e i fondi rischi .......................................................... » 125412. Il concetto di valutazione .......................................................................................... » 125413. Le più comuni configurazioni di capitale-valore ..................................................... » 1255

Capitolo Terzo: il reddito e la sua determinazione

1. Il reddito totale e la sua determinazione ................................................................. » 1258 2. Periodo amministrativo ed esercizio ........................................................................ » 1259 3. Il reddito di esercizio ................................................................................................ » 1260 4. Il principio di realizzazione economica dei ricavi .................................................. » 1262 5. Il principio di correlazione economica dei costi ..................................................... » 1262 6. La classificazione dei costi e dei ricavi ai fini della determinazione del reddito di esercizio ..................................................................................................................... » 1263

A) Costi e ricavi di esercizio ..................................................................................... » 1263B) Costi e ricavi sospesi finali e pluriennali ............................................................ » 1263C) Costi e ricavi presunti finali ................................................................................ » 1264

7. Le macro-aree di risultato (aree omogenee di analisi) ............................................ » 1264 8. La classificazione dei costi ........................................................................................ » 1266 9. La classificazione dei ricavi ...................................................................................... » 126710. Il reddito minimo o normale .................................................................................... » 126811. Configurazioni di costo nelle aziende mercantili .................................................... » 1268

Capitolo Quarto: La contabilità generale: il metodo della partita doppia

1. La contabilità generale .............................................................................................. » 1270 2. Il metodo della partita doppia .................................................................................. » 1272 3. I principi base della contabilità generale ................................................................. » 1273 4. Il sistema del capitale e del risultato economico (o sistema delle operazioni) ...... » 1274 5. Classificazione dei conti nel sistema del capitale e del risultato economico ......... » 1275 6. Le convenzioni di funzionamento dei conti ............................................................ » 1276 7. Le correlazioni tra le variazioni finanziarie e le variazioni economiche ............... » 1278 8. Gli strumenti per l’attuazione della contabilità in partita doppia .......................... » 1282 9. Il piano dei conti ....................................................................................................... » 128310. Analisi e rilevazione di fatti amministrativi di esercizio ......................................... » 1283


Capitolo Quinto: La contabilità generale: le principali operazioni di gestione esterna e la formazione dei valori

1. La costituzione di impresa individuale .................................................................... Pag. 1289 2. Acquisti di beni e servizi a rapido ciclo di utilizzo .................................................. » 1291 3. Acquisti di immobilizzazioni materiali e immateriali ............................................ » 1294 4. Acquisizioni mediante leasing .................................................................................. » 1296 5. Cessioni di beni e prestazioni di servizi a rapido ciclo di utilizzo ......................... » 1298 6. Rettifiche agli acquisti e alle vendite ........................................................................ » 1300

A) Rettifiche agli acquisti ......................................................................................... » 1300B) Rettifiche alle vendite .......................................................................................... » 1301

7. Gli anticipi a fornitori e da clienti ............................................................................ » 1302A) Anticipo a fornitore di importo inferiore all’importo totale dei beni ............... » 1302B) Anticipo a fornitore di importo superiore all’importo totale dei beni .............. » 1302C) Anticipo da cliente di importo inferiore all’importo totale dei beni ................. » 1303D) Anticipo da cliente di importo superiore all’importo totale dei beni ............... » 1304E) Anticipi a fornitori e anticipi da clienti quando il regolamento finanziario dell’anticipo e la relativa fatturazione non sono contemporanei ..................... » 1304

8. Interessi per ritardi o dilazioni di pagamento ......................................................... » 1305 9. Regolamento finanziario dei crediti e dei debiti ..................................................... » 130610. Sconto di cambiali attive commerciali .................................................................... » 130711. Rinnovo degli effetti commerciali mantenuti in portafoglio dal creditore ............ » 130812. Ricevute bancarie al dopo incasso ........................................................................... » 131013. Ricevute bancarie all’incasso salvo buon fine (s.b.f.) .............................................. » 131114. Anticipi su fatture ...................................................................................................... » 131115. Finanziamenti attinti e concessi a titolo di capitale di debito ................................ » 131216. Emissione di prestiti obbligazionari ........................................................................ » 131317. Costo del personale ................................................................................................... » 131518. Dismissione delle immobilizzazioni......................................................................... » 131619. Sopravvenienze e insussistenze ................................................................................ » 132020. Variazioni di patrimonio netto ................................................................................. » 132221. Il nuovo regime di contabilità semplificata ............................................................. » 1323

Capitolo Sesto: La contabilità generale: scritture di assestamento e di chiusura. La riapertura dei conti patrimoniali

1. La formazione del reddito di esercizio e del capitale di funzionamento ............... » 1326 2. Le scritture di completamento (o aggiornamento) preliminare dei valori di conto ... » 1327

A) Rilevazione di differenze nei valori in cassa, di interessi maturati, di compo- nenti di reddito che scadono a fine esercizio ..................................................... » 1328B) Stanziamento di crediti e debiti da liquidare..................................................... » 1328

3. Lo stanziamento per il TFR maturato nell’esercizio ............................................... » 1329 4. La valutazione del capitale di funzionamento ......................................................... » 1332 5. La competenza economica secondo i principi contabili nazionali (OIC) .............. » 1333 6. Il principio della correlazione dei costi e dei ricavi in ragione di esercizio .......... » 1334 7. Confronto con i principi contabili internazionali ................................................... » 1336 8. Il reddito prodotto nell’esercizio .............................................................................. » 1336 9. L’aspetto originario e l’aspetto derivato di osservazione delle operazioni di assestamento .................................................................................................................... » 133710. Le scritture di assestamento dei valori di conto secondo il principio della competenza economica in ragione di esercizio .............................................................. » 133911. Le scritture di integrazione di fine esercizio............................................................ » 1342

A) Imputazione di ratei attivi e passivi ................................................................... » 1343B) Stanziamenti di debito o fondi per la copertura di oneri specifici di futura manifestazione ..................................................................................................... » 1345

Indice generale1518

C) Stanziamenti ai fondi per la copertura di rischi specifici di futura manifestazione ..................................................................................................................... Pag. 1346

12. Le scritture di rettifica (o di storno) di fine esercizio .............................................. » 1347A) Rilevazione delle rimanenze di magazzino di fine esercizio ............................. » 1348B) Risconti attivi e passivi ........................................................................................ » 1350C) Costi e ricavi anticipati ........................................................................................ » 1354D) La rilevazione degli incrementi di valore di immobilizzazioni per lavori interni .... » 1354

13. Le scritture di ammortamento dei costi pluriennali ............................................... » 135514. Le rettifiche di valore di elementi patrimoniali attivi ............................................. » 135815. I conti di patrimonio e i conti di reddito (in senso stretto) .................................... » 136016. La chiusura dei conti accesi alle variazioni economiche di reddito senza ripresa di saldo ....................................................................................................................... » 136117. La chiusura generale del sottosistema dei conti di patrimonio ............................. » 136318. Il bilancio di diretta derivazione scritturale ............................................................ » 136419. I collegamenti contabili tra le due parti del bilancio .............................................. » 136620. La riapertura dei conti patrimoniali ........................................................................ » 136721. Lo storno dei costi e dei ricavi sospesi ..................................................................... » 136722. Lo storno dei ratei passivi e attivi ............................................................................ » 136823. I fondi di bilancio ...................................................................................................... » 136924. L’utilizzo contabile dei fondi per rischi ed oneri ..................................................... » 137025. L’utilizzo contabile dei fondi rettificativi dell’attivo ................................................ » 1371

Capitolo Settimo: il bilancio di esercizio

1. Il bilancio di esercizio come strumento di informazione aziendale ...................... » 1373 2. Il bilancio di esercizio ............................................................................................... » 1374 3. I principi di redazione del bilancio di esercizio ...................................................... » 1375

A) Principio della prudenza ..................................................................................... » 1376B) Principio della prospettiva di funzionamento dell’impresa .............................. » 1376C) Principio della prevalenza della sostanza sulla forma ...................................... » 1377D) Principio dell’effettiva realizzazione degli utili .................................................. » 1377E) Principio della competenza ................................................................................. » 1377F) Principio della considerazione dei rischi e delle perdite ................................... » 1378G) Principio della valutazione separata delle voci di bilancio ............................... » 1378H) Principio della continuità di applicazione dei criteri di valutazione ................ » 1378

4. Lo Stato patrimoniale civilistico .............................................................................. » 1379 5. Il Conto economico civilistico .................................................................................. » 1384 6. Il bilancio alla luce della riforma del D.Lgs. 139/2015 ............................................ » 1389

A) Avviamento ........................................................................................................... » 1391B) Valutazione costante ............................................................................................ » 1391C) Strumenti finanziari derivati e «fair value» ....................................................... » 1391D) Immobilizzazioni finanziarie .............................................................................. » 1391

7. Il rendiconto finanziario ........................................................................................... » 1392 8. Il bilancio di esercizio in forma abbreviata ............................................................. » 1394

A) Il bilancio per le microimprese ........................................................................... » 1396 9. La valutazione nel bilancio di esercizio ................................................................... » 139710. I criteri sostitutivi del costo nelle valutazioni di bilancio ....................................... » 1412

Capitolo Ottavo: i principi contabili nazionali ed internazionali

Introduzione .................................................................................................................... » 1414 1. Le funzioni del bilancio ............................................................................................ » 1414 2. I principi contabili internazionali ............................................................................ » 1414 3. I principi contabili nazionali .................................................................................... » 1415 4. Soggetti obbligati e soggetti esonerati dall’applicazione dei principi contabili internazionali ............................................................................................................ » 1415


5. Principi contabili italiani emessi dal CNDC-CNR e rivisti dall’OIC ....................... Pag. 1416A) Principi contabili italiani emessi dall’OIC.......................................................... » 1416B) Interpretazione dei principi contabili ................................................................ » 1417

C) I principi dello IASB approvati dall’Unione Europea con Regolamento (CE) n. 1725/2003 ................................................................................................................... » 1417

D) Approvazione successiva al Regolamento n. 1725/2003 o non ancora entrati in vigore ................................................................................................................ » 1418E) Interpretazione dei principi contabili internazionali IAS emessi dallo Standing

Interpretations Committee (SIC) e dall’International Reporting Interpretation Committee (IFRIC) .............................................................................................. » 1418

6. Il principio della prevalenza della sostanza sulla forma ......................................... » 1419 7. La valutazione al Fair value ...................................................................................... » 1420 8. Osservazioni sul criterio di valutazione al costo storico e al Fair value ................ » 1421 9. Gli sviluppi della normativa tributaria per i soggetti IAS ....................................... » 142110. L’IFRS 9 ...................................................................................................................... » 142211. Postulati del bilancio d’esercizio secondo i principi contabili internazionali ....... » 142312. Struttura del bilancio di esercizio secondo lo IASB ................................................ » 142413. Strutture dello Stato patrimoniale a confronto: Codice Civile, OIC e IASB .......... » 142414. Strutture del Conto economico a confronto: Codice Civile, OIC e IASB ............... » 142615. La Nota integrativa secondo il Codice Civile, l’OIC e lo IASB ................................ » 142816. Il rendiconto finanziario secondo il Codice Civile, l’OIC e lo IASB ....................... » 142917. La Relazione sulla gestione secondo il Codice Civile e l’OIC .................................. » 143018. Osservazioni conclusive ............................................................................................ » 1430

Capitolo Nono: i gruppi di imprese e il bilancio consolidato

1. Il gruppo di imprese .................................................................................................. » 1431A) Generalità ............................................................................................................. » 1431B) I gruppi di imprese secondo la dottrina aziendalistica e civilistica .................. » 1431

2. Fonti normative ......................................................................................................... » 1432A) Normativa giuridica relativa alle società controllate e collegate: art. 2359 ..... » 1432B) Normative giuridiche di controllo: D.Lgs. 127/91.............................................. » 1432

3. La nozione di bilancio consolidato ed i criteri generali di redazione .................... » 1432A) Armonizzazione delle date di riferimento di tutti i bilanci ............................... » 1435B) Procedure di consolidamento ............................................................................. » 1435

4. Metodi di consolidamento ........................................................................................ » 1435A) Metodo integrale di consolidamento .................................................................. » 1436B) Metodo proporzionale di consolidamento ......................................................... » 1436C) Metodo del Patrimonio netto .............................................................................. » 1436

5. Osservazioni sulle « differenze di consolidamento» ................................................ » 1437 6. Tecniche di consolidamento ..................................................................................... » 1437 7. Aspetti fiscali del consolidamento ............................................................................ » 1439 8. Principi contabili nazionali e internazionali ........................................................... » 1440

Capitolo Decimo: analisi di bilancio

1. Lo Stato patrimoniale riclassificato in forma finanziaria «a zone» ....................... » 1441 2. I limiti informativi del Conto economico civilistico e sue riclassificazioni ........... » 1442 3. Conto economico a costi e ricavi della produzione tipica realizzata ..................... » 1444 4. Conto economico a valore aggiunto caratteristico con evidenziazione del margine operativo lordo (MOL) .............................................................................................. » 1445 5. Conto economico a valore aggiunto caratteristico e a valore aggiunto globale .... » 1446 6. Conto economico a costo industriale del venduto e a costo pieno delle funzioni aziendali ..................................................................................................................... » 1448 7. Conto economico a ricavi e costo complessivo del venduto ................................... » 1449

Indice generale1520

8. Analisi della struttura patrimoniale ......................................................................... Pag. 1450 9. Gli indici di bilancio .................................................................................................. » 145210. Gli indici di liquidità ................................................................................................. » 145311. Gli indici di struttura finanziaria ............................................................................. » 145512. Gli indici di solidità patrimoniale ............................................................................ » 145613. Gli indici di redditività .............................................................................................. » 145814. La formula della leva finanziaria .............................................................................. » 146015. La rotazione del capitale investito............................................................................ » 146116. L’incidenza degli oneri finanziari sui ricavi netti di vendita ................................... » 146217. I flussi finanziari: cenni ............................................................................................. » 146218. Il rendiconto finanziario ........................................................................................... » 1463

A) Il rendiconto finanziario delle variazioni del capitale circolante netto ............ » 1464B) Il rendiconto finanziario delle variazioni di liquidità ........................................ » 1467

19. La documentazione necessaria per il rendiconto finanziario ................................. » 146720. Il flusso dei mezzi monetari prodotto dalla gestione (cash flow) ........................... » 1468

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