Servizio di Auditing interno

Obiettivi e finalità

di una funzione innovativa

Servizio Auditing Interno 2

Indice

1. Concetti base

2. Azioni

3. Fasi

4. Clienti

5. Linee guida

Concetti base

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Definizione

L'internal auditing (IA) è un'attività professionale di consulenza e assistenza (assurance) alle organizzazioni nel raggiungimento dei loro obiettivi.

Concetti base

Servizio Auditing Interno 5

Definizione

L'internal auditing (IA) è un'attività professionale di consulenza e assistenza (assurance) alle organizzazioni nel raggiungimento dei loro obiettivi.

Concetti base

Servizio Auditing Interno 6

…in pratica

Ogni processo produttivo o amministrativo, in una struttura organizzata razionalmente, dispone di una serie di controlli interni, diretti ad abbassare i rischi connessi all’attività.

L’attività di Auditing Interno consiste nel valutare i rischi e quindi nel controllare i controlli, allo scopo di massimizzarne l’efficienza e l’efficacia.

Concetti base

Servizio Auditing Interno 7

Il rischio

Fondamentale nell’Auditing Interno è il concetto di rischio, cioè:

“[la] possibilità prevedibile di subire un danno, un evento negativo, un inconveniente, una perdita e sim., come conseguenza del proprio comportamento o di difficoltà oggettive; circostanza o evento a cui è connessa tale possibilità, situazione critica in cui ci si trova”

(Dal dizionario De Mauro on-line)

L’azione di Auditing Interno si basa sull’assunto che il rischio può essere gestito e ridotto.

Concetti base

Gestione del rischio

Servizio Auditing Interno 8Servizio Auditing Interno 8

RISCHIO LORDO

SISTEMA DEI CONTROLLI

INTERNI

RISCHIO RESIDUO

L’ampiezza delle maglie della rete

determina il grado di vulnerabilità

L’Auditing Interno studia il fabbisogno

di controllo, l’esposizione e il

livello di accettazione del rischio

Concetti base

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Valori

Indipendenza e di obiettività, secondo le quali devono essere condotte le attività e la valutazione dei fenomeni, avendo accesso alle strutture organizzative, rapporti, attività personale dell’Ateneo necessarie per la loro conduzione

Standard professionali, ai quali le attività si attengono.

Azioni

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L’Auditing Interno all’Università

Assiste i responsabili dell'Ateneo, a tutti i livelli nelle attività di:

1. Messa a punto e mantenimento di un efficace ed efficiente sistema dei controlli interni;

2. Identificazione e valutazione delle situazioni di maggiore esposizione al rischio;

3. Promozione di un continuo miglioramento.

Azioni

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Le azioni

Valutare affidabilità e integrità delle informazioni finanziarie ed operative, e dei mezzi usati per il trattamento;

Valutare i processi in atto per la salvaguardia del patrimonio;

Verificare l’adeguatezza la correttezza, e l’economicità dei controlli contabili finanziari ed amministrativi ed il livello di conformità operativa;

Azioni

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Le azioni/2

Valutare la conformità dei processi in atto a politiche, procedure, standard, leggi regolamenti;

Valutare l’efficacia e l’efficienza delle operazioni nell’ambito dei processi.

Azioni

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Esame condizioni operative

Analisi contesto

organizzativo

GOVERNORISCHI

IdentificazioneValutazione

Rischi/esposizioni

AZIONE DI AUDIT

Indagine

Verifica e riscontri

Diagnosi

Consulenza

Proposte diMiglioramento

Analisi controlli interni

attenzione

alle

transazioni

attenzione

al processo

Azioni

Fasi

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ASSEGNAZIONEINCARICO

INDAGINE PRELIMINARE

PROGRAMMAAUDIT

CONDUZIONEAUDIT

CARTE DI LAVORO

CONCLUSIONIEVIDENZE

VENDITARACCOMAND.

RAPPORTO AUDIT

Fasi

RAPPORTO AUDIT

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RISPOSTAMANAGERIALE

Fasi

RISCONTROMIGLIORAMENTI

SITUAZIONIINALTERATE

MAPPADEI RISCHI

OPERAZIONI AZIENDALI

Clienti

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DirezioneAmministrativa

Consiglio di Amministrazione

Linea manageriale

VISIONE

Fornire il miglior serviziodi valutazione dell’operativitàe dei controlli in essere al fine di mitigare i rischi

VALORI• Obiettività

• Indipendenza

• Integrità OBIETTIVI

Abilità, competenza, efficienza nelle valutazioni Critica costruttiva nelle diagnosi delle criticità Efficacia nelle scelte delle azioni di miglioramento Condivisione col management delle raccomandazioniSupporto obiettivo alle iniziative manageriali Efficacia e obiettività nella comunicazione

Collegio dei Revisori

• Riservatezza

• Competenza

• Professionalità

Clienti

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Auditing Interno

La Direzione

Responsabili Operativi

assurance

cultura del controlloe della sicurezza

disponibilità / collaborazionesupporto per le diagnosimaggior sensibilità al controllo

governo dei rischiconsapevolezza

valutazioni obiettivesupporto alle decisioni aiuto vs ambiente controllato

Clienti

Linee guida

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Linee guida

Proposte dalla Corporate governance

Legislazione• L. 145/2002• D.Lvo 165/2001• D.Lvo 286/1999

Altro…