Business plan 2016 - 2020 · Business plan 2016 - 2020 Ristorante Vecchia Bologna Srl ... ricerche...

Business plan 2016 - 2020

Ristorante Vecchia Bologna Srl

Via del Tritone 6

02648528750

Destinatario del business plan:

Unicredit Banca Spa

INDICE

1. Descrizione sintetica della Business idea

2. Il mercato

2.1 Segmentazione del mercato di riferimento

2.2 Evoluzione del mercato

2.3 La concorrenza

3. Il prodotto/servizio

3.1 Descrizione tecnica del prodotto servizio

3.2 Tempistiche

3.3 Servizi accessori

4. Il piano di marketing

4.1 I prezzi di vendita

4.2 La promozione del prodotto/servizio

4.3 La distribuzione dei prodotti/servizi

5. Il piano organizzativo

5.1 Le risorse umane a disposizione dell’impresa

5.2 La forma giuridica e la struttura societaria

5.3 Know how e tecnologie utilizzate

5.4 La produzione

5.5 I mercati di approvvigionamento e la logistica

5.6 L’ambiente

6. Il piano economico-finanziario

6.1 Stima dei ricavi

6.2 I costi

6.2.1 I costi variabili di produzione

6.2.2 I costi variabili di vendita

6.2.3 I costi fissi

6.3 Stima degli investimenti

6.4 Analisi del punto di pareggio

6.5 Il fabbisogno finanziario

6.6 Bilancio previsionale

6.6.1 Bilancio CEE previsionale – scenario realistico

6.6.2 Bilancio CEE previsionale – scenario ottimistico

6.6.3 Bilancio CEE previsionale – scenario pessimistico

7. Conclusioni dell’imprenditore

8. Clausola di riservatezza

9. Privacy

1. Descrizione sintetica della Business Idea

• Il prodotto o servizio offerto:

Il prodotto che offriamo è un insieme di piatti della cucina tradizionale emiliano romagnola a base di verdure e pesce in un ambiente semplice e familiare.

Riportiamo di seguito la tabella dei prodotti/servizi ed i relativi prezzi medi di vendita previsti per l’anno in corso ed i successivi quattro.

PR

EZ

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An

tip

asti

verd

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An

tip

asti

pe

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Pasta

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ita

Pasta

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Pasta

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lia 1

l

bir

ra 0

,4

bib

ite l

att

ina

caff

è

am

aro

2016 7,00 12,00 7,00 9,00 12,00 18,00 25,00 7,00 22,00 3,00 5,00 3,50 1,20 5,00

2017 7,00 12,00 7,00 9,00 12,00 18,00 25,00 7,00 22,00 3,00 5,00 3,50 1,20 5,00

2018 8,00 13,00 8,00 10,00 13,00 20,00 27,00 8,00 24,00 3,50 6,00 4,00 1,30 6,00

2019 8,00 13,00 8,00 10,00 13,00 20,00 27,00 8,00 24,00 3,50 6,00 4,00 1,30 6,002020 9,00 14,00 9,00 11,00 14,00 22,00 28,00 8,00 25,00 3,50 6,00 5,00 1,50 6,00

• La clientela:

La nostra clientela è costituita sia da locali che da turisti di fascia media che, negli ultimi anni, stanno popolando sempre più intensamente la nostra città

grazie soprattutto al potenziamento dei collegamenti aerei. Il nostro ristorante non è di lusso ma è per intenditori che vogliono assaggiare i veri piatti della

cucina tradizionale fatti con materie prime locali, genuine e di qualità.

• Motivazione all’acquisto:

Il nostro cliente decide di entrare nel nostro ristorante sia per l’immagine tradizionale ed accogliente che per la posizione, molto in vista e per la presenza sui

principali siti internet, gratuiti ed a pagamento, che si occupano di ristorazione.

• Organizzazione dell’attività:

Inizialmente l’organizzazione è formata dal cuoco, aiutocuoco, due camerieri ed un barman nonché cassiere che è il titolare del ristorante. Si prevede di

assumere un terzo cameriere nel 2016 ed un secondo aiutocuoco nel 2017.

• Risorse umane e singole esperienze:

Il cuoco che abbiamo deciso di assumere è dotato di un discreto nome ed esperienza a livello di ristorazione locale. Inoltre assumeremo un cameriere con

cinque anni di esperienza mentre l’aiuto cuoco ed il secondo cameriere sono giovani ed inesperti e verranno formati dal resto del personale.

• Risorse finanziarie:

Le risorse finanziarie a disposizione saranno i 10.000 € del capitale sociale ed un mutuo chirografario a cinque anni di 100.000 € garantito dal titolare.

• Risultati finanziari attesi e rendimento dell’investimento:

Ci aspettiamo un utile annuo dopo le imposte compreso tra i 120 ed i 150.000 € oltre al rientro, in una situazione di buon equilibrio finanziario, del mutuo

chirografario.

2. Il mercato

Il mercato, vista la moltitudine e varietà degli operatori sul territorio di Bologna centro, non risentirà particolarmente della nostra entrata. Dagli studi e

ricerche effettuate il settore della ristorazione, grazie al significativo aumento del turismo, gode di buona salute ed il numero degli utenti è in costante

crescita, soprattutto della clientela alla ricerca della vera cucina tipica bolognese e locale.

2.1 Segmentazione del mercato di riferimento

I nostri clienti sono sia cittadini bolognesi che turisti stranieri e uomini d’affari presenti in città per le numerose fiere. Puntiamo ad una clientela di fascia

media che voglia cenare con piatti di qualità ma un prezzo medio, più alla ricerca del prodotto “giusto” che del lusso.

2.2 Evoluzione del mercato

Come anticipato il mercato si sta evolvendo in senso positivo con la nascita di nuovi operatori ma anche con una ottima crescita di presenze turistiche.

2.3 La concorrenza

I nostri diretti concorrenti, cioè i ristoranti di qualità che offrono cucina locale nel centro di Bologna sono circa una trentina e, dalla nostra analisi, hanno

quasi tutti ottimi livelli di presenze. Quelli che sembrano soffrire maggiormente lo devono soprattutto ad una posizione non particolarmente in vista o di

passaggio e ad un nome non molto diffuso.

3. Il prodotto/servizio

3.1 Descrizione tecnica del prodotto/servizio

I nostri prodotti sono interamente preparati nella nostra cucina con materie prime di ottima qualità.

3.2 Tempistiche

Il ristorante aprirà nel mese di gennaio 2016 dopo una fase di preparazione e allestimento che si svolgerà nei mesi di novembre e dicembre 2015.

3.3 Servizi accessori

La ristorazione vera e propria sarà affiancata da un piccolo servizio bar.

4. Il piano di marketing

Ogni azione, dalla preparazione del menù, all’allestimento dei tavoli e all’arredamento del locale, nonché alla comnicazione e promozione e scelta del

personale è stata volta a dare una immagine legata alla antica tradizione bolognese.

4.1 Il prezzo di vendita

I nostri prezzi sono stati calcolati sia sulla base del costo di produzione dei nostri piatti che di quelli praticati della concorrenza tenendo anche conto della

percezione del cliente sul possibile costo di ogni piatto per evitare di essere etichettati come troppo cari ma anche troppo a buon mercato. La fascia dei nostri

prezzi è intermedia e comunque vogliamo anche trasmettere il messaggio che la qualità ha il suo prezzo. Di seguito i prezzi medi dei nostri piatti principali.

PR

EZ

ZI

VE

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ITA

An

tip

asti

verd

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An

tip

asti

pe

sce

Pasta

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Pasta

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bo

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lia 1

l

bir

ra 0

,4

bib

ite l

att

ina

caff

è

am

aro

2016 7,00 12,00 7,00 9,00 12,00 18,00 25,00 7,00 22,00 3,00 5,00 3,50 1,20 5,00

2017 7,00 12,00 7,00 9,00 12,00 18,00 25,00 7,00 22,00 3,00 5,00 3,50 1,20 5,00

2018 8,00 13,00 8,00 10,00 13,00 20,00 27,00 8,00 24,00 3,50 6,00 4,00 1,30 6,00

2019 8,00 13,00 8,00 10,00 13,00 20,00 27,00 8,00 24,00 3,50 6,00 4,00 1,30 6,002020 9,00 14,00 9,00 11,00 14,00 22,00 28,00 8,00 25,00 3,50 6,00 5,00 1,50 6,00

4.2 La promozione del prodotto/servizio

Il nostro ristorante sarà promosso prima di tutto attraverso l’immagine che daremo al potenziale cliente che vi passerà davanti e questo attraverso una ricerca

attenta dell’arredamento e delle luci. Promuoveremo poi la nostra attività attraverso la presenza, gratuita e a pagamento, sui principali siti internet che si

occupano del settore ed anche attraverso la realizzazione del nostro sito web che promuoveremo attraverso il pay per click di google adwords.

4.3 La distribuzione dei prodotti/servizi

Il prodotto verrà venduto e servito solo all’interno dei nostri locali e, per il momento, non è previsto il servizio da asporto.

5. Il piano organizzativo

La preparazione dei cibi è svolta completamente all’interno del ristorante. Saranno invece esternalizzate le funzioni amministrative, legali e promozionali.

5.1 Le risorse umane a disposizione dell’impresa

Come anticipato la formazione iniziale sarà composta da un cuoco ed un aiutocuoco. Un cameriere esperto ed uno apprendista ed il titolare che ricoprirà la

funzione di barman e cassiere. Negli anni successivi è prevista l’assunzione di un altro cameriere e di un altro aiutocuoco.

5.2 La forma giuridica e la struttura societaria

La forma giuridica sarà quella di srl unipersonale.

5.3 Know how e tecnologie utilizzate

Le tecnologie utilizzate saranno quelle ordinarie e, anzi, il più antiche e tradizionali possibile. Il lnow how di maggior valore sarà invece quello apportato dal

cuoco.

5.4 La produzione

La produzione è svolta interamente internamente con prodotti locali e di prima qualità provenienti da piccoli fornitori locali selezionati dopo una attenta

ricerca e che saranno promossi all’interno dei locali sia direttamente dal personale che anche tramite piccole esposizioni dei loro prodotti.

5.5 I mercati di approvvigionamento e la logistica

I fornitori saranno tutti locali e di primaria importanza e qualità. Abbiamo fatto una attenta ricerca per selezionarli e che, comunque, continuerà per la

selezione di sempre nuovi fornitori che permetteranno al ristorante di crescere ed evolversi.

5.6 L’ambiente

Non vi sono rischi ambientali, gli impianti saranno completamente a norma ed il personale è stato formato per il corretto smaltimento di ogni sostanza e

rifiuto.

6. Il piano economico-finanziario

6.1 Stima dei ricavi

Sulla base dei presupposti precedentemente illustrati, i ricavi calcolati nei cinque anni presi in esame sono quelli riportati nella tabella successiva:

2016

2017

2018

2019

2020

GEN 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

FEB 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

MAR 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

APR 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

MAG 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

GIU 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

LUG 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

AGO 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

SET 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

OTT 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

NOV 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

DIC 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417TOTALI 776.338 836.345 931.255 931.255 989.004

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

2016 2017 2018 2019 2020

Andamento fatturato per prodotto Antipasti verdure Antipasti pesce

Pasta condita Pasta ripiena

Pasta al pesce secondi di pesce

pescato del giorno dolci

vino bottiglIa Acqua bottiglia 1 l

birra 0,4 bibite lattina

caffè amaro

0 0

0 0

0 0

Nella tabella successiva si evidenzia il fatturato previsto nel corso dei cinque anni per ogni singolo prodotto.

TABELLA RIASSUNTIVA FATTURATO PER PRODOTTO E ANNO

Antipasti

verd

ure

Antipasti

pesce

Pasta

condita

Pasta

rip

iena

Pasta

al

pesce

secondi di

pesce

pescato

del

gio

rno

dolc

i

vin

o b

ott

iglIa

Acqua

bott

iglia 1

l

birra

0,4

bib

ite latt

ina

caff

è

am

aro

0 0 0 0 0 0 TO

TA

LI

2016 17.640 100.800 16.800 16.200 43.200 172.800 111.000 91.728 82.368 30.888 23.400 15.288 18.346 35.880 0 0 0 0 0 0 776.338

2017 19.992 108.000 18.480 18.144 48.960 183.600 119.400 98.280 89.232 30.888 26.520 16.380 19.469 39.000 0 0 0 0 0 0 836.345

2018 22.848 117.000 21.120 20.160 53.040 204.000 128.952 112.320 97.344 36.036 31.824 18.720 21.091 46.800 0 0 0 0 0 0 931.255

2019 22.848 117.000 21.120 20.160 53.040 204.000 128.952 112.320 97.344 36.036 31.824 18.720 21.091 46.800 0 0 0 0 0 0 931.2552020 25.704 126.000 23.760 22.176 57.120 224.400 133.728 112.320 101.400 36.036 31.824 23.400 24.336 46.800 0 0 0 0 0 0 989.004

Per la determinazione dei ricavi previsti sono stati individuati i prodotti e servizi offerti e poi sono stati definiti i prezzi ed i volumi di vendita e,

conseguentemente quelli di produzione. I prodotti e relativi prezzi di vendita sono indicati e commentati al punto 4.1 del B.P.

Riportiamo di seguito i volumi di vendita il cui dettaglio per mese, anno e prodotto può essere consultato nel Budget analitico allegato.

VOLUMI DI VENDITA DEI SINGOLI PRODOTTIA

ntipasti

verd

ure

Antipasti

pesce

Pasta

condita

Pasta

ripie

na

Pasta

al

pesce

secondi di

pesce

pescato

del

gio

rno

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i

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Acqua

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iglia 1

l

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0,4

bib

ite latt

ina

caff

è

am

aro

0 0 0 0 0 0

2016 2520 8400 2400 1800 3600 9600 4440 13104 3744 10296 4680 4368 15288 7176 0 0 0 0 0 0

2017 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 0

2018 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 0

2019 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 0

2020 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 0Totale venduto 13944 44400 12960 9864 19920 50400 23544 69264 19968 51480 25896 23088 80184 38376 0 0 0 0 0 0

Sulla base dei volumi di vendita previsti e nei limiti della capacità produttiva dell’azienda sono stati determinati i volumi di produzione la cui tabella

riassuntiva riportiamo di seguito (si rimanda al Budget allegato per i dati analitici):

VOLUMI DI PRODUZIONE PER ANNO E PER PRODOTTO

An

tip

asti

verd

ure

An

tip

asti

pesce

Pasta

co

nd

ita

Pasta

rip

ien

a

Pasta

al

pesce

seco

nd

i d

i p

esce

pescato

del

gio

rno

do

lci

vin

o b

ott

iglI

a

Acq

ua b

ott

igli

a 1

l

bir

ra 0

,4

bib

ite l

att

ina

caff

è

am

aro

0 0 0 0 0 0

2016 2520 8400 2400 1800 3600 9600 4440 13104 3944 10696 4790 4568 15614 7778 0 0 0 0 0 0

2017 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 0

2018 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 0

2019 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 02020 2856 9000 2640 2016 4080 10200 4776 14040 4056 10296 5304 4680 16224 7800 0 0 0 0 0 0

6.2 I costi

A seguire si riporta la previsione dei costi totali da sostenere, suddivisi nelle varie categorie di spesa: costi variabili di produzione e vendita, costi fissi.

6.2.1 Costi variabili di produzione

2016 2017 2018 2019 2020

Verdure fresche al kg 1.008 1.142 1.142 1.142 1.142

Pesce fresco hg 118.500 127.200 127.200 127.200 127.200

Pasta secca al kg 1.080 1.210 1.210 1.210 1.210

Sughi artigianali al kg 1.530 1.699 1.699 1.699 1.699

Pasta fresca ripiena kg 3.240 3.629 3.629 3.629 3.629

Sughi di pesce 5.040 5.712 5.712 5.712 5.712

Pesce surgelato hg 72.000 76.500 76.500 76.500 76.500

Dessert artigianali kg 21.622 23.166 23.166 23.166 23.166

Caffè al kg 3.435 3.569 3.569 3.569 3.569

Amaro al litro 1.400 1.404 1.404 1.404 1.404

Componente 11 0 0 0 0 0










% sul prezzo di vendita 0 0 0 0 0

Acquisto merci 45.371 50.731 54.662 58.594 60.263TOTALI 274.225 295.962 299.894 303.825 305.494

Si tratta dei costi diretti di produzione del singolo bene o servizio e variano

proporzionalmente al variare dei volumi di produzione. Descrivere quali sono

i costi variabili, il loro prezzo unitario e le quantità utilizzate. Indicare

eventuali strategie o problemi di approvvigionamento.

Per semplificazione, nel budget, è possibile inserire i costi variabili come %

del prezzo di vendita. In tal caso illustrare le motivazioni della scelta

effettuata.

RIEPILOGO COSTI VARIABILI

2016 2017 2018 2019 2020

228.855 245.231 245.231 245.231 245.231

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

228.855 245.231 245.231 245.231 245.231

45.371 50.731 54.662 58.594 60.263

274.225 295.962 299.894 303.825 305.494TOT COSTI VARIABILI

Trasporti, dogane e spese di

TOTALE COSTO PROD.

Acquisto merci

Materie prime

Semilavorati

Lavorazioni esterne

Mano d'opera variabile

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

2016 2017 2018 2019 2020

Andamento costo variabile di produzione per tipologiaMaterie prime

Semilavorati

Lavorazioni esterne

Mano d'opera variabile

Trasporti, dogane espese di consegna

TOTALE COSTOPROD.

Acquisto merci

6.2.2. Costi variabili di vendita

I costi variabili di vendita sono rappresentati dalle provvigioni pagate alla rete vendita che sono state quantificate nelle percentuali riportate dalla seguente

tabella:

PR

OV

VIG

ION

I

An

tip

asti

verd

ure

An

tip

asti

pe

sce

Pasta

co

nd

ita

Pasta

rip

ien

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Pasta

al

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sce

seco

nd

i d

i p

esce

pe

scato

de

l g

iorn

o

do

lci

vin

o b

ott

iglI

a

Acq

ua

bo

ttig

lia 1

l

bir

ra 0

,4

bib

ite l

att

ina

caff

è

am

aro

0 0 0 0 0 0

2016 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 2,00% 4,00% 4,00% 2,00% 4,00%

2017 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 2,00% 4,00% 4,00% 2,00% 4,00%

2018 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 2,00% 4,00% 4,00% 2,00% 4,00%

2019 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 2,00% 4,00% 4,00% 2,00% 4,00%2020 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% 5,00% 2,00% 4,00% 4,00% 2,00% 4,00%

Il costo sostenuto dall’azienda per le provvigioni di vendita è il seguente:

PROVVIGIONI PER PRODOTTO E PER ANNO

An

tip

asti

verd

ure

An

tip

asti

pe

sce

Pasta

co

nd

ita

Pasta

rip

ien

a

Pasta

al

pe

sce

seco

nd

i d

i

pe

sce

pe

scato

de

l

gio

rno

do

lci

vin

o b

ott

iglI

a

Acq

ua

bo

ttig

lia 1

l

bir

ra 0

,4

bib

ite l

att

ina

caff

è

am

aro

0 0 0 0 0 0

2016 353 2.016 336 324 864 3.456 2.220 1.835 4.118 618 936 612 367 1.435 0 0 0 0 0 0

2017 400 2.160 370 363 979 3.672 2.388 1.966 4.462 618 1.061 655 389 1.560 0 0 0 0 0 0

2018 457 2.340 422 403 1.061 4.080 2.579 2.246 4.867 721 1.273 749 422 1.872 0 0 0 0 0 0

2019 457 2.340 422 403 1.061 4.080 2.579 2.246 4.867 721 1.273 749 422 1.872 0 0 0 0 0 0

2020 514 2.520 475 444 1.142 4.488 2.675 2.246 5.070 721 1.273 936 487 1.872 0 0 0 0 0 0

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

2016 2017 2018 2019 2020

Andamento provvigione per prodotto e anno Antipasti verdure Antipasti pesce

Pasta condita Pasta ripiena

Pasta al pesce secondi di pesce

pescato del giorno dolci

vino bottiglIa Acqua bottiglia 1 l

birra 0,4 bibite lattina

caffè amaro

0 0

0 0

0 0

6.2.3. Costi fissi

Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic

PER IL PERSONALE Costo totale anno 2016 224.238

Salari e stipendi 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300 13.300

Oneri sociali 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724 3.724

Liquidazione TFR

Trattamento fine rapporto 11.172

Trattamento di quiescenza 732 732 732 732 732 732 732 732 732 732 732 732

Altri costi

PER SERVIZI Costo totale anno 2016 15.650

Costi amministrativi 1.250 1.250 1.250

Consulenze legali 300 300 300

Affiliazione

Spese di manutenzione 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150

Assicurazioni 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120

Spese publicitarie 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180

Utenze 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000

Spese di trasporto 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

Postali e bollati 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20

PER GODIMENTO BENI DI TERZI Costo totale anno 2016 24.000

Canone locazione 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800

Leasing auto

Leasing attrezzature 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120

Noleggi 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80

ACCANTONAMENTI PER RISCHI Costo totale anno 2016 0

Accontonamento rischi di cambio

Accantonamento perdite su crediti

Accantonamento rischi diversi

ALTRI ACCANTONAMENTI Costo totale anno 2016 0

SVALUTAZIONI Costo totale anno 2016 0

Dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disp. liquide

Di partecipazioni

Di immobilizz. finanziarie che non costituiscono partecipazioni

Di titoli iscritti nell'attivo circol. che non costituiscono partecipazioni

Svalutazione immobilizzazioni immateriali

Svalutazione immobilizzazioni materiali

ONERI DIVERSI DI GESTIONE Costo totale anno 2016 30.900

Spese di pulizia 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600

Servizi bancari 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270

Materiali di consumo 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120

Cancelleria 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80

Carburante 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240

Commissioni bancarie 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Oneri vari di gestione 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150

Abbonamenti giornali 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15

ALTRI ONERI FINANZIARI Costo totale anno 2016 0

Oneri bancari

IMPOSTETOTALE FLUSSI IN USCITA 22.099 22.099 23.099 23.649 23.099 22.099 24.649 22.099 23.099 23.649 23.099 22.099

Descrivere come si è giunti alla

quantificazione dei singoli costi fissi.

Illustrare, ad esempio quanti dipendenti

saranno assunti e con quali mansioni ed il

loro eventuale incremento. Illustrare quali

servizi verranno acquistati e per quale

motivo. Quali beni saranno noleggiati o

locati con la formula del leasing e perché si

è optato per tale scelta rispetto all’acquisto.

Quali sono gli altri oneri sostenuti

dall’azienda.

I costi fissi, come sopra ampiamente descritti, ammontano agli importi indicati nella seguente tabella:

CONTO ECONOMICO DEI COSTI FISSI PER ANNO E TIPOLOGIA

2016 2017 2018 2019 2020

PER IL PERSONALE 224.238 261.330 300.108 340.572 347.316

PER SERVIZI 15.650 18.200 18.200 18.200 18.200

PER GODIMENTO BENI DI TERZI 24.000 24.000 24.000 24.000 24.000

ACCANTONAMENTI PER RISCHI 0 0 0 0 0

SVALUTAZIONI 0 0 0 0 0

ALTRI ACCANTONAMENTI 0 0 0 0 0

AMMORTAMENTI 9.503 9.503 9.503 9.503 9.503

ONERI DIVERSI DI GESTIONE 30.900 30.900 30.900 30.900 30.900

ONERI FINANZIARI 268 4 0 0 0

ALTRI ONERI FINANZIARI 0 0 0 0 0

IMPOSTE 65.074 65.033 82.168 69.806 85.096TOTALE 369.633 408.969 464.879 492.981 515.015

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

2016 2017 2018 2019 2020

Andamento costi fissi per tipologiaPER IL PERSONALE

PER SERVIZI

PER GODIMENTO BENI DI TERZI

ACCANTONAMENTI PER RISCHI

SVALUTAZIONI

ALTRI ACCANTONAMENTI

AMMORTAMENTI

ONERI DIVERSI DI GESTIONE

ONERI FINANZIARI

ALTRI ONERI FINANZIARI

IMPOSTE

CONTO ECONOMICO DEI COSTI FISSI PER ANNO E TIPOLOGIA

2016 2017 2018 2019 2020

PER IL PERSONALE 224.238 261.330 300.108 340.572 347.316

PER SERVIZI 15.650 18.200 18.200 18.200 18.200

PER GODIMENTO BENI DI TERZI 24.000 24.000 24.000 24.000 24.000

ACCANTONAMENTI PER RISCHI 0 0 0 0 0

SVALUTAZIONI 0 0 0 0 0

ALTRI ACCANTONAMENTI 0 0 0 0 0

AMMORTAMENTI 9.503 9.503 9.503 9.503 9.503

ONERI DIVERSI DI GESTIONE 30.900 30.900 30.900 30.900 30.900

ONERI FINANZIARI 268 4 0 0 0

ALTRI ONERI FINANZIARI 0 0 0 0 0

IMPOSTE 65.074 65.033 82.168 69.806 85.096TOTALE 369.633 408.969 464.879 492.981 515.015

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

2016 2017 2018 2019 2020

Andamento costi fissi per tipologiaPER IL PERSONALE

PER SERVIZI

PER GODIMENTO BENI DI TERZI

ACCANTONAMENTI PER RISCHI

SVALUTAZIONI

ALTRI ACCANTONAMENTI

AMMORTAMENTI

ONERI DIVERSI DI GESTIONE

ONERI FINANZIARI

ALTRI ONERI FINANZIARI

IMPOSTE

6.3 Stima degli investimenti

- Gli investimenti in beni materiali ed immateriali che si ritiene necessario effettuare consistono in …

Nella tabella seguente è riportato il dettaglio degli investimenti da effettuare con indicazione della data di acquisizione, modalità e importo degli

ammortamenti.

DESCRIZIONE BENI TIPO SPESA

Data

acquisto

ANNO

INV AMM ANT % AMM.TO

1°

QUOTA

AMM.TO

2016

AMM.TO

2017

AMM.TO

2018

AMM.TO

2019

AMM.TO

2020

TOT

AMM.TO

1 Cucina attrezzata M 25.000,00 15/01/2016 2016 Ordinario 12,50% 100% 3.125 3.125 3.125 3.125 3.125 15.625

2 Arredi sala 40 coperti M 5.500,00 20/01/2016 2016 Ordinario 12,50% 100% 688 688 688 688 688 3.438

3 Tende e accessori M 2.200,00 31/01/2016 2016 Ordinario 12,50% 100% 275 275 275 275 275 1.375

4 Frigorifero vini M 1.800,00 31/01/2016 2016 Ordinario 20,00% 100% 360 360 360 360 360 1.800

5 Frigorifero bibite M 1.800,00 31/01/2016 2016 Ordinario 20,00% 100% 360 360 360 360 360 1.800

6 Acquario crostacei M 2.600,00 31/01/2016 2016 Ordinario 20,00% 100% 520 520 520 520 520 2.600

7 Bancone bar attrezzato M 18.000,00 15/01/2016 2016 Ordinario 12,50% 100% 2.250 2.250 2.250 2.250 2.250 11.250

8 Cassa e reception M 5.000,00 15/01/2016 2016 Ordinario 12,50% 100% 625 625 625 625 625 3.125

9 2 Celle frigorifere M 3.000,00 15/01/2016 2016 Ordinario 20,00% 100% 600 600 600 600 600 3.000

10 Abbattitore M 3.500,00 15/01/2016 2016 Ordinario 20,00% 100% 700 700 700 700 700 3.500

11 100% 0

12 100% 0

13 100% 0

14 100% 0

15 100% 0

16 100% 0

17 100% 0

18 100% 0

19 100% 0

20 100% 0

21 100% 0

22 100% 0

23 100% 0

24 100% 0

25 100% 0

6.4 Analisi del punto di pareggio

Secondo le nostre previsioni vi è un’alta probabilità di

attuabilità del progetto con un raggiungimento del break

even point già al ……. esercizio di attività. Come si

evince dal confronto tra il fatturato di pareggio ed il livello

dei ricavi negli scenari pessimistico ed ottimistico

elaborati, anche nella peggiore delle ipotesi il punto di

pareggio viene raggiunto al ……. esercizio mentre nello

scenario ottimistico già al … esercizio il punto di pareggio

è abbondantemente raggiunto.

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

BEP - Break Even Point 479288,72 545278,48 578526,03 643801,91 637737,13

0,00

100000,00

200000,00

300000,00

400000,00

500000,00

600000,00

700000,00

2016 2017 2018 2019 2020

BEP

Per facilità di lettura riportiamo il volume dei ricavi realisticamente previsti:

Anno 2016 2017 2018 2019 2020TOTALI 776.338 836.345 931.255 931.255 989.004

I ricavi determinati nello scenario ottimistico con un incremento dei volumi di vendita del … %, di produzione del … % e dei prezzi di vendita del … %:

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

TOTALI 815.154 878.162 977.818 977.818 1.038.454

E i ricavi determinati nello scenario pessimistico con un decremento dei volumi di vendita del … %, di produzione del … % e dei prezzi di vendita del … %:

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

TOTALI 737.521 794.528 884.692 884.692 939.554

A completamento dell’analisi del punto di pareggio indichiamo le quantità di equilibrio necessarie al raggiungimento del B.E.P.:

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

Quantità di equilibrio 36983,02 41700,52 39734,03 44217,28 41243,18

32000,00

34000,00

36000,00

38000,00

40000,00

42000,00

44000,00

46000,00

2016 2017 2018 2019 2020

Qu

an

tità

di eq

uil

ibri

o

6.5 Il fabbisogno finanziario

Il ricorso a finanziamenti bancari (o di terzi) ammonta ad € … e verrà restituito in … anni al tasso fisso del … % come indicato nelle seguenti tabelle:

MUTUO 1 100.000,00 10/01/2015

MUTUO 2

MUTUO 3

MUTUO 4

MUTUO 5

MUTUO 1

Importo acquisto 100.000,00 2016 2017 2018 2019 2020

Percentuale finanziabile 100,00% GEN 1.887 1.887 1.887 1.887 1.887

Importo finanziato 100.000,00 FEB 1.887 1.887 1.887 1.887 0

Tasso 5,00% MAR 1.887 1.887 1.887 1.887 0

Periodicità (12=mens) 12 APR 1.887 1.887 1.887 1.887 0

Numero rate 60 MAG 1.887 1.887 1.887 1.887 0

Data acquisto 10/01/15 GIU 1.887 1.887 1.887 1.887 0

Anticipo 0,00 LUG 1.887 1.887 1.887 1.887 0

RATA MUTUO 1.887,12 AGO 1.887 1.887 1.887 1.887 0

TOTALE RATE 113.227,40 SET 1.887 1.887 1.887 1.887 0

OTT 1.887 1.887 1.887 1.887 0

NOV 1.887 1.887 1.887 1.887 0

Debito già pagato DIC 1.887 1.887 1.887 1.887 0

MUTUO 2

Importo acquisto 0,00 2016 2017 2018 2019 2020

Percentuale finanziabile 100,00% GEN 0 0 0 0 0

Importo finanziato 0,00 FEB 0 0 0 0 0

Tasso 0,00% MAR 0 0 0 0 0

Periodicità (12=mens) 12 APR 0 0 0 0 0

Numero rate 12 MAG 0 0 0 0 0

Data acquisto 00/01/00 GIU 0 0 0 0 0

Anticipo 0,00 LUG 0 0 0 0 0

RATA MUTUO 0,00 AGO 0 0 0 0 0

TOTALE RATE 0,00 SET 0 0 0 0 0

OTT 0 0 0 0 0

NOV 0 0 0 0 0

Debito già pagato DIC 0 0 0 0 0

MUTUO 3




Tasso 0,00% MAR 0 0 0 0 0







OTT 0 0 0 0 0

NOV 0 0 0 0 0

Debito già pagato DIC 0 0 0 0 0 MUTUO 4




Tasso 0,00% MAR 0 0 0 0 0







OTT 0 0 0 0 0

NOV 0 0 0 0 0

Debito già pagato DIC 0 0 0 0 0 MUTUO 5




Tasso 0,00% MAR 0 0 0 0 0







OTT 0 0 0 0 0

NOV 0 0 0 0 0

Debito già pagato DIC 0 0 0 0 0

I flussi finanziari in uscita sono

attribuibili ai costi variabili, ai costi fissi

(inclusi oneri finanziari e imposte), al

rientro dei finanziamenti accesi e alla

gestione degli investimenti. Di seguito

riportiamo il dettaglio mensile, anno per

anno, dei flussi in uscita:

CASH FLOW TOTALE COSTI CASH FLOW COSTI VARIABILI2016 2017 2018 2019 2020 TOTALI 2016 2017 2018 2019 2020 TOTALI

GEN 69.010 55.876 58.917 62.317 62.943 GEN 1.624 24.417 26.621 26.949 27.063

FEB 52.638 53.219 56.695 60.095 58.834 FEB 26.546 26.417 26.949 27.276 27.391

MAR 51.380 54.219 57.695 61.095 59.834 MAR 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

APR 51.930 54.769 58.245 61.645 60.384 APR 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

MAG 51.380 54.219 57.695 61.095 59.834 MAG 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

GIU 50.380 118.293 121.728 142.263 128.640 GIU 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

LUG 52.930 55.769 59.245 62.645 61.384 LUG 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

AGO 50.380 53.219 56.695 60.095 58.834 AGO 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

SET 51.380 54.219 57.695 61.095 59.834 SET 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

OTT 51.930 54.769 58.245 61.645 60.384 OTT 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

NOV 51.380 54.219 57.695 61.095 59.834 NOV 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391

DIC 50.380 53.219 56.695 60.095 58.834 DIC 24.288 26.417 26.949 27.276 27.391TOT 635.100 716.010 757.245 815.175 789.569 3.713.100 TOT 271.051 315.005 323.058 326.990 328.360 1.564.463

CASH FLOW INVESTIMENTI CASH FLOW SPESE GESTIONE2016 2017 2018 2019 2020 TOTALI 2016 2017 2018 2019 2020 TOTALI

GEN 45.287 3.993 1.887 1.887 1.887 GEN 22.099 27.465 30.409 33.481 33.993

FEB 3.993 1.887 1.887 1.887 0 FEB 22.099 24.915 27.859 30.931 31.443

MAR 3.993 1.887 1.887 1.887 0 MAR 23.099 25.915 28.859 31.931 32.443

APR 3.993 1.887 1.887 1.887 0 APR 23.649 26.465 29.409 32.481 32.993

MAG 3.993 1.887 1.887 1.887 0 MAG 23.099 25.915 28.859 31.931 32.443

GIU 3.993 1.887 1.887 1.887 0 GIU 22.099 89.989 92.892 113.099 101.249

LUG 3.993 1.887 1.887 1.887 0 LUG 24.649 27.465 30.409 33.481 33.993

AGO 3.993 1.887 1.887 1.887 0 AGO 22.099 24.915 27.859 30.931 31.443

SET 3.993 1.887 1.887 1.887 0 SET 23.099 25.915 28.859 31.931 32.443

OTT 3.993 1.887 1.887 1.887 0 OTT 23.649 26.465 29.409 32.481 32.993

NOV 3.993 1.887 1.887 1.887 0 NOV 23.099 25.915 28.859 31.931 32.443

DIC 3.993 1.887 1.887 1.887 0 DIC 22.099 24.915 27.859 30.931 31.443TOT 89.211 24.751 22.645 22.645 1.887 161.141 TOT 274.838 376.254 411.541 465.540 459.322 1.528.174

FINANZIAMENTI SOCI CASH FLOW SALDI TOTALI2016 2017 2018 2019 2020 TOT 2016 2017 2018 2019 2020 TOT

GEN GEN -1.815 197.558 330.260 500.870 621.136

FEB FEB 10.241 214.034 351.169 518.380 644.720

MAR MAR 23.556 237.010 371.079 534.890 667.303

APR APR 36.321 251.936 390.439 550.850 689.336

MAG MAG 49.635 267.413 410.348 567.360 711.920

GIU GIU 103.950 218.815 366.225 502.702 665.697

LUG LUG 115.715 232.741 384.584 517.662 686.730

AGO AGO 130.029 249.217 405.494 535.172 710.313

SET SET 143.344 264.694 425.404 551.682 732.897

OTT OTT 156.109 279.620 444.763 567.642 754.930

NOV NOV 169.423 295.096 464.673 584.152 777.514

DIC DIC 183.738 311.572 485.583 601.662 801.097TOT 0 0 0 0 0 0

TOT FIN 0 0 0 0 0

CASH FLOW SALDI MENSILI CASH FLOW ENTRATE2016 2017 2018 2019 2020 TOT 2016 2017 2018 2019 2020 TOT

GEN -1.815 13.820 18.687 15.288 19.474 GEN 67.195 69.695 77.605 77.605 82.417

FEB 12.057 16.476 20.910 17.510 23.583 FEB 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

MAR 13.315 22.976 19.910 16.510 22.583 MAR 64.695 77.195 77.605 77.605 82.417

APR 12.765 14.926 19.360 15.960 22.033 APR 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

MAG 13.315 15.476 19.910 16.510 22.583 MAG 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

GIU 54.315 -48.598 -44.124 -64.658 -46.223 GIU 104.695 69.695 77.605 77.605 82.417

LUG 11.765 13.926 18.360 14.960 21.033 LUG 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

AGO 14.315 16.476 20.910 17.510 23.583 AGO 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

SET 13.315 15.476 19.910 16.510 22.583 SET 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

OTT 12.765 14.926 19.360 15.960 22.033 OTT 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

NOV 13.315 15.476 19.910 16.510 22.583 NOV 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417

DIC 14.315 16.476 20.910 17.510 23.583 DIC 64.695 69.695 77.605 77.605 82.417TOT 183.738 127.835 174.010 116.080 199.435 801.097 TOT 818.838 843.845 931.255 931.255 989.004 4.514.197

Il fabbisogno finanziario per l’impianto,

la gestione dell’attività e la produzione,

dettagliatamente indicato nella tabella

riassuntiva “Cash flow totale costi” sarà

soddisfatto attraverso le entrate

derivanti dalla vendita dei prodotti e

servizi, dal capitale sociale inizialmente

versato e attraverso l’accensione di un

mutuo come sopra descritto (modificare

la descrizione sulla base della reale

situazione).

I flussi di cassa in entrata sono illustrati

nella tabella seguente e sono costituiti

dagli incassi relativi alle vendite

effettuate e dall’accensione dei mutui

bancari.

Sempre nella tabella successiva sono

riportati i singoli flussi mensili generati

dalla gestione, gli eventuali

finanziamenti soci e, infine, il più

importante e significativo “Cash flow

saldi totali” che rappresenta il “conto

corrente” dell’azienda e cioè la liquidità

disponibile mese per mese per ognuno

dei cinque anni.

IL RENDICONTO FINANZIARIO

Si riporta di seguito il rendiconto finanziario su base annua relativo ai cinque anni di riferimento del business plan.

2016 2017 2018 2019 2020

Reddito operativo 188.590 183.589 233.340 188.945 236.800

Ammortamenti 9.503 9.503 9.503 9.503 9.503

Accantonamento TFR 11.172 13.020 14.952 16.968 17.304

AUTOFINANZIAMENTO OPERATIVO 209.265 206.112 257.794 215.415 263.606

Variazione rimanenze finali -2.258 -181 -181 -181 -71

Variazione crediti 0 0 0 0 0

Aumento ratei e risconti attivi 0 0 0 0 0

Variazione debiti 89.840 -144 17.463 -32.793 15.399

Variazione ratei e risconti passivi 32.000 -8.000 -8.000 -8.000 -8.000

FLUSSO DI CASSA OPERATIVO 328.847 197.787 267.076 174.441 270.935

Prelievo riserve disponibili

Aumenti di capitale e versamenti a riserva 2.500 7.500 0 0 0

Accantonamenti 0 0 0 0 0

Variazione mutui e debiti a lungo termine -22.645 -22.645 -22.645 -1.887 0

Variazione investimenti -68.400 0 0 0 0

Variazione immobilizzazioni finanziarie 0 0 0 0 0

Liquidazione TFR 0 0 0 0 0

FLUSSO DI CASSA OPERATIVO E PATRIMONIALE 240.302 182.641 244.431 172.554 270.935

Gestione finanziaria -268 -4 0 0 0

Gestione straordinaria 0 0 0 0 0

Imposte -65.074 -65.033 -82.168 -69.806 -85.096

FLUSSO DI CASSA TOTALE 174.960 117.605 162.262 102.748 185.839

A completamento dell’analisi finanziaria

si riporta l’analisi dei flussi nello

scenario pessimistico, con le variazioni

viste precedentemente, per individuare

eventuali momenti critici.

FLUSSI FINANZIARI - SCENARIO PESSIMISTICO:

FINANZIAMENTI SOCI CASH FLOW SALDI TOTALI2016 2017 2018 2019 2020 TOT 2016 2017 2018 2019 2020 TOT

GEN 0 0 0 0 0 GEN -4.969 170.029 283.992 432.365 531.729

FEB 0 0 0 0 0 FEB 5.181 184.342 302.369 447.359 552.562

MAR 0 0 0 0 0 MAR 16.475 205.154 319.746 461.353 572.394

APR 0 0 0 0 0 APR 27.219 217.916 336.572 474.796 591.676

MAG 0 0 0 0 0 MAG 38.513 231.229 353.949 488.790 611.508

GIU 0 0 0 0 0 GIU 90.808 188.080 315.449 431.161 572.018

LUG 0 0 0 0 0 LUG 100.552 199.842 331.276 443.605 590.300

AGO 0 0 0 0 0 AGO 112.846 214.154 349.653 458.599 611.132

SET 0 0 0 0 0 SET 124.141 227.467 367.030 472.592 630.964

OTT 0 0 0 0 0 OTT 134.885 240.229 383.857 486.036 650.246

NOV 0 0 0 0 0 NOV 146.179 253.541 401.234 500.030 670.078

DIC 0 0 0 0 0 DIC 158.473 267.854 419.610 515.023 690.910TOT 0 0 0 0 0 0

TOT FIN 0 0 0 0 0

CASH FLOW SALDI MENSILI CASH FLOW ENTRATE2016 2017 2018 2019 2020 TOT 2016 2017 2018 2019 2020 TOT

GEN -4.969 11.556 16.138 12.755 16.706 GEN 63.960 66.211 73.724 73.724 78.296

FEB 10.149 14.312 18.377 14.994 20.832 FEB 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

MAR 11.294 20.812 17.377 13.994 19.832 MAR 61.460 73.711 73.724 73.724 78.296

APR 10.744 12.762 16.827 13.444 19.282 APR 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

MAG 11.294 13.312 17.377 13.994 19.832 MAG 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

GIU 52.294 -43.149 -38.500 -57.628 -39.490 GIU 101.460 66.211 73.724 73.724 78.296

LUG 9.744 11.762 15.827 12.444 18.282 LUG 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

AGO 12.294 14.312 18.377 14.994 20.832 AGO 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

SET 11.294 13.312 17.377 13.994 19.832 SET 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

OTT 10.744 12.762 16.827 13.444 19.282 OTT 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

NOV 11.294 13.312 17.377 13.994 19.832 NOV 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296

DIC 12.294 14.312 18.377 14.994 20.832 DIC 61.460 66.211 73.724 73.724 78.296TOT 158.473 109.380 151.757 95.413 175.887 690.910 TOT 780.021 802.028 884.692 884.692 939.554 4.290.987

6.6 Bilancio previsionale

Il bilancio previsionale è riportato in forma CEE ma nel

Budget analitico allegato sono riportati anche i conti

economici e gli stati patrimoniali riclassificati.

Il periodo preso in esame è di cinque anni e, vista la

probabilità che si verifichino scostamenti rispetto a quanto

realisticamente previsto sono stati costruiti anche due scenari

alternativi: uno pessimistico ed uno ottimistico con le

seguenti variazioni:

VARIAZIONI SCENARIO OTTIMISTICO

Variazione % produzione 5,00%

Variazione % volumi di vendita 5,00%

Variazione % prezzi di vendita 0,00%

Variazione % costi fissi 0,00% VARIAZIONI SCENARIO PESSIMISTICO

Variazione % produzione -5,00%

Variazione % volumi di vendita -5,00%

Variazione % prezzi di vendita 0,00%

Variazione % costi fissi 0,00%

6.6.1 Bilancio CEE previsionale - Scenario realistico:

STATO PATRIMONIALE ATTIVO 2016 2017 2018 2019 2020

A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI 7.500 0 0 0 0

Versamenti di capitale sociale effettuati nell'anno 2.500 7.500 0 0 0

B) IMMOBILIZZAZIONI

I. IMMATERIALI 0 0 0 0 0

- (Ammortamenti) 0 0 0 0 0

- (Svalutazioni) 0 0 0 0 0

Valore netto immobilizzazioni immateriali 0 0 0 0 0

II. MATERIALI 68.400 68.400 68.400 68.400 68.400

- (Ammortamenti) 9.503 19.005 28.508 38.010 47.513


Valore netto immobilizzazioni materiali 58.898 49.395 39.893 30.390 20.888

III. FINANZIARIE 0 0 0 0 0


Valore netto immobilizzazioni finanziarie 0 0 0 0 0

Totale immobilizzazioni 58.898 49.395 39.893 30.390 20.888

C) Attivo circolante

I. Rimanenze 2.258 2.439 2.620 2.801 2.872

II. Crediti

- entro 12 mesi 0 0 0 0 0

- oltre 12 mesi 0 0 0 0 0

- (svalutazione crediti e disponibilità liquide) 0 0 0 0 0

Totale crediti 0 0 0 0 0

III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0

- (svalutazione di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni) 0 0 0 0 0

Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0

IV. Disponibilità liquide 183.738 311.572 485.583 601.662 801.097

Totale attivo circolante 185.995 314.011 488.202 604.463 803.969

D) Ratei e risconti attivi 0 0 0 0 0

TOTALE ATTIVO 252.393 363.406 528.095 634.853 824.857

STATO PATRIMONIALE PASSIVO

A) Patrimonio netto

I. Capitale 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000

II. Riserva da sovrapprezzo delle azioni 0 0 0 0 0

III. Riserva di rivalutazione 0 0 0 0 0

IV. Riserva legale 0 6.162 12.090 19.649 25.606

V. Riserva per azioni proprie in portafoglio 0 0 0 0 0

VI. Riserve statutarie 0 0 0 0 0

VII. Altre riserve 0 0 0 0 0

VIII. Utili (perdite) portati a nuovo 0 117.086 229.710 373.323 486.505

IX. Utile (perdita) d'esercizio 123.248 118.552 151.171 119.138 151.704

Totale patrimonio netto 133.248 251.800 402.972 522.110 673.814

B) Fondi per rischi e oneri 0 0 0 0 0

C) Trattamento fine rapporto di lavoro subordinato 19.950 43.200 69.900 100.200 131.100

D) Debiti

- entro 12 mesi 89.840 89.697 107.160 74.367 89.766

- oltre 12 mesi -22.645 -45.291 -67.936 -69.824 -69.824

Totale debiti 67.195 44.406 39.223 4.543 19.943

E) Ratei e risconti passivi 32.000 24.000 16.000 8.000 0

TOTALE PASSIVO 252.393 363.406 528.095 634.853 824.857

2016 2017 2018 2019 2020

A) VALORE DELLA PRODUZIONE 784.338 844.345 939.255 939.255 997.0041) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 776.338 836.345 931.255 931.255 989.004

2) Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e prodotti finiti

3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione

4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

5) Altri ricavi e proventi (con separata indicazione dei contributi in conto esercizio) 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000

B) COSTI DELLA PRODUZIONE 595.747 660.756 705.915 750.311 760.2046) Per materie prime 274.225 295.962 299.894 303.825 305.494

7) Per servizi 35.139 39.242 41.692 41.692 43.063

8) Per godimento di beni di terzi 24.000 24.000 24.000 24.000 24.000

9) Per il personale 224.238 261.330 300.108 340.572 347.316

a) salari e stipendi 159.600 186.000 213.600 242.400 247.200

b) oneri sociali 44.688 52.080 59.808 67.872 69.216

c) trattamento di fine rapporto 11.172 13.020 14.952 16.968 17.304

d) trattamento di quiescenza e simili 8.778 10.230 11.748 13.332 13.596

e) altri costi 0 0 0 0 0

10) Ammortamento e svalutazioni 9.503 9.503 9.503 9.503 9.503

a) ammortamento immobilizzazioni immateriali 0 0 0 0 0

b) ammortamento immobilizzazioni materiali 9.503 9.503 9.503 9.503 9.503

c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni 0 0 0 0 0

d) svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide 0 0 0 0 0

11) Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci -2.258 -181 -181 -181 -71

12) Accantonamento per rischi 0 0 0 0 0

13) Altri accantonamenti 0 0 0 0 0

14) Oneri diversi di gestione 30.900 30.900 30.900 30.900 30.900

Ratei passivi e risconti attivi 0 0 0 0 0

A-B (Differenza tra valore e costi della produzione) 188.590 183.589 233.340 188.945 236.800

C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI -268 -4 0 0 015) Proventi da partecipazioni (con separata indicazione di quelli relativi a imprese controllate e

collegate)

16) Altri proventi finanziari 0 0 0 0 0

a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni

b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni

c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

d) proventi diversi dai precedenti

17) Interessi e altri oneri finanziari 268 4 0 0 0

D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 0 0 0 0 018) Rivalutazioni 0 0 0 0 0

a) di partecipazioni

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni

c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

19) Svalutazioni: 0 0 0 0 0

a) di partecipazioni 0 0 0 0 0

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni 0 0 0 0 0

c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni 0 0 0 0 0

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 0 0 0 0 020) Proventi 0 0 0 0 0

21) Oneri 0 0 0 0 0

A-B+/-C+/-D+/-E (risultato prima delle imposte) 188.322 183.586 233.340 188.945 236.80022) Imposte sul reddito di esercizio 65.074 65.033 82.168 69.806 85.096

Utile (perdita) dell'esercizio 123.248 118.552 151.171 119.138 151.704

Riserva legale 6.162 5.928 7.559 5.957 7.585

Utile distribuibile 117.086 229.710 373.323 486.505 630.623

Utile distribuito

Utile (perdita) portato a nuovo 117.086 112.625 143.613 113.181 144.119

Conto economico previsionale – situazione reale.

6.6.2 Bilancio CEE Previsionale - Scenario

ottimistico: calcolato con le variazioni riportate

precedentemente:

STATO PATRIMONIALE ATTIVO 2016 2017 2018 2019 2020 S.P. 2015

A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI 7.500 0 0 0 0 0


B) IMMOBILIZZAZIONI

I. IMMATERIALI 0 0 0 0 0 0

- (Ammortamenti) 0 0 0 0 0 0

- (Svalutazioni) 0 0 0 0 0 0

Valore netto immobilizzazioni immateriali 0 0 0 0 0 0

II. MATERIALI 68.400 68.400 68.400 68.400 68.400 0

- (Ammortamenti) 9.503 19.005 28.508 38.010 47.513 0


Valore netto immobilizzazioni materiali 58.898 49.395 39.893 30.390 20.888 0

III. FINANZIARIE 0 0 0 0 0 0


Valore netto immobilizzazioni finanziarie 0 0 0 0 0 0

Totale immobilizzazioni 58.898 49.395 39.893 30.390 20.888 0

C) Attivo circolante 0

I. Rimanenze 2.371 2.561 2.751 2.941 3.016 0

II. Crediti 0

- entro 12 mesi 0 0 0 0 0 0

- oltre 12 mesi 0 0 0 0 0 0

- (svalutazione crediti e disponibilità liquide) 0 0 0 0 0 0

Totale crediti 0 0 0 0 0 0

III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0 0

- (svalutazione di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni) 0 0 0 0 0 0

Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0 0

IV. Disponibilità liquide 209.002 355.291 551.555 688.301 911.283 0

Totale attivo circolante 211.373 357.852 554.306 691.242 914.299 0

D) Ratei e risconti attivi 0 0 0 0 0 0

TOTALE ATTIVO 277.770 407.247 594.198 721.632 935.187 0

0

STATO PATRIMONIALE PASSIVO 0

A) Patrimonio netto 0

I. Capitale 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 0

II. Riserva da sovrapprezzo delle azioni 0 0 0 0 0 0

III. Riserva di rivalutazione 0 0 0 0 0 0

IV. Riserva legale 0 6.994 13.813 22.414 29.407 0

V. Riserva per azioni proprie in portafoglio 0 0 0 0 0 0

VI. Riserve statutarie 0 0 0 0 0 0

VII. Altre riserve 0 0 0 0 0 0

VIII. Utili (perdite) portati a nuovo 0 132.886 262.439 425.865 558.732 0

IX. Utile (perdita) d'esercizio 139.880 136.372 172.028 139.859 174.298 0

Totale patrimonio netto 149.880 286.251 458.279 598.138 772.436 0

B) Fondi per rischi e oneri 0 0 0 0 0 0

C) Trattamento fine rapporto di lavoro subordinato 19.950 43.200 69.900 100.200 131.100 0

D) Debiti

- entro 12 mesi 98.586 99.086 117.956 85.117 101.474 0

- oltre 12 mesi -22.645 -45.291 -67.936 -69.824 -69.824 0

Totale debiti 75.941 53.795 50.019 15.294 31.650 0

E) Ratei e risconti passivi 32.000 24.000 16.000 8.000 0 0

TOTALE PASSIVO 277.770 407.247 594.198 721.632 935.187 0

2016 2017 2018 2019 2020

A) VALORE DELLA PRODUZIONE 823.154 886.162 985.818 985.818 1.046.4541) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 815.154 878.162 977.818 977.818 1.038.454

2) Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e prodotti finiti 0 0 0 0 0





7) Per servizi 36.114 40.294 42.867 42.867 44.306


9) Per il personale 224.238 261.330 300.108 340.572 347.316


b) oneri sociali 44.688 52.080 59.808 67.872 69.216
















collegate)


a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni 0 0 0 0 0

b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni 0 0 0 0 0

c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni 0 0 0 0 0

d) proventi diversi dai precedenti 0 0 0 0 0











21) Oneri 0 0 0 0 0



Riserva legale 6.994 6.819 8.601 6.993 8.715

Utile distribuibile 132.886 262.439 425.865 558.732 724.315

Utile distribuito

Utile (perdita) portato a nuovo 132.886 129.553 163.426 132.867 165.583

Conto economico previsionale – scenario ottimistico

6.6.3 Bilancio CEE previsionale - Scenario

pessimistico calcolato con le variazioni riportate

precedentemente:

STATO PATRIMONIALE ATTIVO 2016 2017 2018 2019 2020 S.P. 2015

A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI 7.500 0 0 0 0 0


B) IMMOBILIZZAZIONI

I. IMMATERIALI 0 0 0 0 0 0

- (Ammortamenti) 0 0 0 0 0 0


Valore netto immobilizzazioni immateriali 0 0 0 0 0 0

II. MATERIALI 68.400 68.400 68.400 68.400 68.400 0

- (Ammortamenti) 9.503 19.005 28.508 38.010 47.513 0


Valore netto immobilizzazioni materiali 58.898 49.395 39.893 30.390 20.888 0

III. FINANZIARIE 0 0 0 0 0 0


Valore netto immobilizzazioni finanziarie 0 0 0 0 0 0

Totale immobilizzazioni 58.898 49.395 39.893 30.390 20.888 0

C) Attivo circolante 0

I. Rimanenze 2.145 2.317 2.489 2.661 2.729 0

II. Crediti 0

- entro 12 mesi 0 0 0 0 0 0

- oltre 12 mesi 0 0 0 0 0 0

- (svalutazione crediti e disponibilità liquide) 0 0 0 0 0 0

Totale crediti 0 0 0 0 0 0

III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0 0

- (svalutazione di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni) 0 0 0 0 0 0

Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0 0

IV. Disponibilità liquide 158.473 267.854 419.610 515.023 690.910 0

Totale attivo circolante 160.618 270.171 422.099 517.684 693.639 0

D) Ratei e risconti attivi 0 0 0 0 0 0

TOTALE ATTIVO 227.016 319.566 461.992 548.074 714.526 0

0

STATO PATRIMONIALE PASSIVO 0

A) Patrimonio netto 0

I. Capitale 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 0

II. Riserva da sovrapprezzo delle azioni 0 0 0 0 0 0

III. Riserva di rivalutazione 0 0 0 0 0 0

IV. Riserva legale 0 5.331 10.367 16.883 21.804 0

V. Riserva per azioni proprie in portafoglio 0 0 0 0 0 0

VI. Riserve statutarie 0 0 0 0 0 0

VII. Altre riserve 0 0 0 0 0 0

VIII. Utili (perdite) portati a nuovo 0 101.286 196.982 320.781 414.278 0

IX. Utile (perdita) d'esercizio 106.617 100.733 130.315 98.417 129.110 0

Totale patrimonio netto 116.617 217.349 347.665 446.082 575.192 0

B) Fondi per rischi e oneri 0 0 0 0 0 0

C) Trattamento fine rapporto di lavoro subordinato 19.950 43.200 69.900 100.200 131.100 0

D) Debiti

- entro 12 mesi 81.095 80.307 96.364 63.616 78.058 0

- oltre 12 mesi -22.645 -45.291 -67.936 -69.824 -69.824 0

Totale debiti 58.449 35.016 28.427 -6.207 8.235 0

E) Ratei e risconti passivi 32.000 24.000 16.000 8.000 0 0

TOTALE PASSIVO 227.016 319.566 461.992 548.074 714.526 0

2016 2017 2018 2019 2020

A) VALORE DELLA PRODUZIONE 745.521 802.528 892.692 892.692 947.5541) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 737.521 794.528 884.692 884.692 939.554

2) Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e prodotti finiti 0 0 0 0 0





7) Per servizi 34.165 38.190 40.518 40.518 41.819


9) Per il personale 224.238 261.330 300.108 340.572 347.316


b) oneri sociali 44.688 52.080 59.808 67.872 69.216
















collegate)


a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni 0 0 0 0 0

b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni 0 0 0 0 0

c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni 0 0 0 0 0

d) proventi diversi dai precedenti 0 0 0 0 0











21) Oneri 0 0 0 0 0



Conto economico previsionale – scenario

pessimistico

6.6.4 La redditività aziendale

Sulla base di alcuni indici di bilancio valutiamo la redditività aziendale.

Come primo passo esaminiamo il risultato della gestione caratteristica o risultato operativo e lo facciamo attraverso l’EBITDA (Earnings Before Interest,

Taxes, Depreciation and Amortization) che rappresenta l'utile prima degli interessi passivi, imposte e ammortamenti su beni rapportato al fatturato di

esercizio. Possiamo valutare il risultato confrontandolo con la tabella di raffronto a lato.

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

EBITDA 25,19% 22,87% 25,85% 21,13% 24,70%

RISULTATI

Industria Gr. Distrib. Distr. Dett. Servizi

Scarso < 10% < 3% <1% <15%

Discreto 10% - 15% 3% - 8% 1% - 6% 15% - 20%

Buono 15% - 20% 8% - 13% 6% - 11% 20% - 25%

Ottimo > 20% > 13% > 11% > 25%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

1 2 3 4 5

EB

ITD

A

Per ritenere tale valore soddisfacente si rende necessario un termine di riferimento che esprima la reale dimensione dell’impresa, il valore che esprime al

meglio la reale dimensione dell’azienda è il totale degli impieghi e pertanto dal confronto tra risultato operativo e totale capitale investito si determina il

R.O.I. che è l’abbreviazione di “ Return on investments”.

A fianco del grafico è riportato il costo percentuale dei finanziamenti esterni da raffrontare con i valori del ROI.

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

ROI - Return on investment 77,01% 60,36% 52,35% 32,49% 32,44%

RISULTATI

Il ROI deve essere superiore al costo percentuale dei finanziamenti

esterni utilizzati per dar vita al capitale investito onde valutare la

convenienza o meno di un ulteriore indebitamento allo scopo di

sviluppare l’attività aziendale. Di seguito il costo % dei fin. esterni:

2016 2017 2018 2019 2020

0,60% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00%0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

90,00%

2016 2017 2018 2019 2020

RO

I

Se i capitali investiti nella gestione caratteristica dell’azienda fruttano più di quanto è il costo che la stessa sostiene per il loro approvvigionamento, l’azienda

può procurarsi capitali presso terzi, investirli nella propria gestione tipica ottenendo un rendimento di ritorno superiore al loro costo.

In questi casi è conveniente per l’azienda incrementare il proprio indebitamento in quanto la redditività della gestione tipica consente di remunerare il

capitale di terzi e il rimanente, costituisce l’utile. Facendo leva sui capitali dei finanziatori l’azienda può dunque migliorare la redditività del capitale dei soci.

Il ROI dipende da altre due grandezze: il ROS (redditività delle vendite) e la “Rotazione del capitale investito”. Al migliorare di questi due indici migliorerà

la redditività aziendale.

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

ROS 24,04% 21,74% 24,84% 20,12% 23,75%

RISULTATI

Industria Commercio

Scarso

Discreto

Buono 6% - 7% 3% - 4%

Ottimo > 8% > 5%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

2016 2017 2018 2019 2020

ROS

Il ROS rappresenta la rimuneratività dei ricavi, indica cioè quanto reddito operativo scaturisce da ogni unità di ricavo ed è dato dal rapporto tra reddito

operativo e fatturato. In altre parole esprime la quota di ricavo residua dopo la copertura dei costi relativi alla gestione caratteristica.

Anno 2016 2017 2018 2019 2020

Indice di rotaz. del capitale inv. 3,20 2,32 1,78 1,48 1,21

RISULTATI

Scarso < 0,50

Discreto tra 0,50 e 1

Buono tra 1 e 2

Ottimo > 2

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

2016 2017 2018 2019 2020

Ro

tazio

ne c

ap

itale

in

v.

Il tasso di rotazione del capitale investito mette in relazione il volume delle vendite con le dimensioni aziendali. Questo indice ha un duplice significato,

economico e finanziario: da un punto di vista finanziario, l’indice di rotazione esprime la velocità di ritorno, tramite le vendite, dei capitali (liquidità, crediti,

rimanenze, immobilizzazioni) investiti nella gestione; da un punto di vista economico l’indice riflette l’efficienza delle scelte in termini di sfruttamento della

capacità produttiva (politica delle scorte, crediti verso la clientela) e delle scelte di struttura produttiva.

Un ROI non elevato può essere causato dal basso livello della rotazione del capitale investito e quindi occorre intervenire per aumentare la capacità

produttiva in parte non utilizzata.

7. Conclusioni dell’imprenditore

Sulla base delle motivazioni riportate nel corso del presente Business Plan e delle stime economiche e finanziarie illustrate si ritiene che l’apertura di questo

nuovo ristorante sia un ottimo investimento per eventuali investitori ed un impiego sicuro e remunerativo per l’imprenditore.

8. Clausola di riservatezza:

Il sottoscritto Matteo Vincenzi, in qualità di legale rappresentante di Unicredit Banca Spa, si impegna ed obbliga a garantire la riservatezza, a non utilizzare

per scopi personali e a non rendere disponibili o comunque diffondere o divulgare a terzi, i dati le idee e/o le informazioni di natura economica, commerciale

e/o tecnica (know how) comunicati con il presente business plan.

Per accettazione

9.Privacy

Si autorizza Unicredit Banca Spa al trattamento dei dati personali riportati nel presente Business Plan ai sensi del D. L. 30 giugno 2003 n. 196 e successive

modificazioni

Luogo e data, Bologna, 20/02/2016 Firma ……………………………

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