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Azienda Pubblica di Servizi alla Persona MARGHERITA GRAZIOLI Fr. Povo Via della Resistenza n. 63 - 38123 TRENTO - C.F. e P.I. 00358520229
e-mail: info@apspgrazioli.it - sito internet: www.apspgrazioli.it
Relazione
al budget 2017
f.to IL PRESIDENTE f.to IL DIRETTORE GENERALE Geom. Renzo Dori Dott. Massimiliano Vario
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SOMMARIO
Premessa ..................................................................................................................... 5
Budget 2017 RSA .............................................................................................. 5
Budget 2017 Centro Diurno ............................................................................... 7
I. Criteri di redazione del budget aziendale 2017 .................................................... 9
II. La Residenza Sanitaria Assistenziale ................................................................. 12
I ricavi del budget della RSA........................................................................ 12
I costi del budget della RSA ........................................................................ 15
Il risultato d'esercizio RSA ........................................................................... 17
III. La Cucina........................................................................................................ 18
I ricavi del budget di Cucina ........................................................................ 19
I costi del budget di Cucina ......................................................................... 20
Risultato d'esercizio della Cucina ................................................................. 20
IV. Il Centro diurno ............................................................................................... 21
I ricavi del budget di Centro Diurno ............................................................. 21
I costi del budget di Centro Diurno .............................................................. 23
Il risultato d'esercizio del Centro Diurno ....................................................... 24
V. Il Centro Servizi .............................................................................................. 25
I ricavi del budget di Centro Servizi ............................................................. 25
I costi del budget di Centro Servizi .............................................................. 26
Il risultato d'esercizio del Centro Servizi ....................................................... 27
VI. Gli Alloggi Protetti ........................................................................................... 28
I ricavi del budget degli Alloggi protetti ........................................................ 28
I costi del budget degli Alloggi protetti ......................................................... 29
Risultato d'esercizio degli Alloggi Protetti ...................................................... 29
VII. Il Punto Prelievi ............................................................................................... 30
I ricavi del budget del Punto prelievi ............................................................ 30
I costi del budget del Punto prelievi. ............................................................ 31
Risultato d'esercizio del Punto prelievi. ......................................................... 31
VIII. Il Punto Riabilitativo ........................................................................................ 33
I ricavi del budget del Punto riabilitativo ...................................................... 33
I costi del budget del Punto riabilitativo ....................................................... 33
Risultato d'esercizio del Punto riabilitativo. ................................................... 34
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Budget 2017 RSA
Sulla base della Delibera G.P. n. 2414 dd. 20/12/2016 di approvazione delle Direttive
annuali provinciali per le RSA e del quadro generale di riferimento in cui l’Azienda opera, il
Consiglio di Amministrazione ha preso atto di alcuni elementi significativi che condizionano
la definizione del budget 2017 e nello specifico:
o definizione di limiti più stringenti per la determinazione della retta RSA a carico degli
utenti. Essendo l’APSP M. GRAZIOLI fra le aziende che hanno definito nel 2016 una
retta superiore alla media ponderata delle APSP trentine (pari a € 47,24), non ha la
possibilità di aumentarla;
o incremento dei prezzi al consumo (indice ISTAT per le famiglie di operai e impiegati
FOI) pari allo 0,1%;
o esigenza di prevedere un accantonamento alla voce costo del personale della somma di
circa € 65.000 (oneri sociali inclusi) al fine di poter assegnare degli incentivi economici
per il raggiungimento di obiettivi specifici al personale. Si ricorda che dal 2017 infatti
sono state abrogate dall’accordo contrattuale le norme che regolavano il Fondo per la
Riorganizzazione e l’Efficienza Gestionale per il personale non dirigenziale del comparto
autonomie locali - area non dirigenziale e in particolare l’art. 4 dell’accordo di settore
dd. 25/01/2012 che riguardava le competenze aggiuntive per il raggiungimento di
obiettivi specifici;
o un incremento di costi relativi all’appalto del servizio ristorazione circa € 40.000 per
effetto della nuova aggiudicazione prevista per il 01/07/2017: in ragione d’anno
l’aumento di costi a base d’asta, dal 2018, sarà di € 80.000 circa;
o riduzione rispetto al 2016 di n. 1 unità di personale assistenziale di sostituzione di
dipendenti assenti e o con gravi limitazioni che non consentono l’inserimento in turno.
Il confronto in Consiglio di Amministrazione ha consentito di delineare le seguenti azioni di
contenimento dei costi e di incremento dei ricavi da proseguire anche nel 2017:
prosecuzione Gestione appalti di forniture e servizi in forma associata;
contenimento costi energetici attraverso l’introduzione di innovazioni tecnologiche;
impiego di personale inserito con progetti speciali finanziati dall’Agenzia del Lavoro
(intervento 19, intervento 20, progetto over 45), valorizzazione del volontariato
formato;
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promozione sul territorio dei servizi domiciliari a favore degli anziani affetti da
demenza e degli anziani fragili in generale;
promozione dei servizi di fisioterapia a domicilio;
promozione dei servizi di musicoterapia.
Il Consiglio di Amministrazione comunicava a residenti e familiari convocati il 28/12 in
assemblea, che si intende mantenere inalterata la retta di residenzialità 2017 rispetto al
2016 peraltro invariata dal 01/01/2013.
Nella stessa assemblea si rassicuravano i familiari sull’impegno dell’amministrazione al
miglioramento continuo dei processi assistenziali, con attenzione privilegiata nel corso del
2017, ai seguenti ambiti:
- ricerca modalità di supporto alla libertà del residente (contenzioni)
- valutazione del dolore nell’anziano compromesso
- movimentazione con sostegno all’autonomia residua (metodo kinesthetics)
- flessibilizzazione degli orari dei pasti e della rimessa a letto (in determinati periodi
dell’anno)
- utilizzo mirato e bilanciato delle risorse di animazione
- prosecuzione collaborazione con Università e Centri di Ricerca per approfondimenti
delle tematiche sulla demenza e domiciliarità e per progetti di studio sui bandi di
gara per l’appalto di servizi.
A fronte dell’apprezzamento espresso dai presenti per il mantenimento della retta del 2016
anche a valere per l’anno 2017 (quinto anno consecutivo) e per la prosecuzione
dell’investimento in formazione su alcuni progetti aziendali quali la musicoterapia per il
trattamento della demenza, le tematiche dell’etica e del fine vita e il Family Audit, si
concordava:
(a) di proseguire nell’impegno congiunto tra familiari e amministrazione con incontri di
condivisione su tematiche centrali dell’assistenza in RSA (mirando a forme di
alleanza terapeutica);
(b) di proseguire sul secondo semestre 2017 con l’esperienza positiva degli incontri di
piano/nucleo misti (residenti, familiari, personale dell’equipe) con il direttore e i
coordinatori per la verifica sulla qualità di vita in struttura.
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Budget 2017 Centro Diurno
Il Consiglio di Amministrazione, in sede di predisposizione del Budget 2017, ha richiamato
le “Direttive provinciali per la gestione e finanziamento dei Centri Diurni (…) per l’anno
2017” approvate con deliberazione G.P. n. 2416 dd. 20/12/2016 prendendo atto come,
complessivamente, il finanziamento per anno 2017 risulti decurtato, rispetto all’anno
precedente, di € 5.383,77 per effetto della forfetizzazione del servizio trasporto degli
utenti.
E’ importante richiamare come l’ultimo bilancio d’esercizio approvato, quello relativo al
2015, relativo al centro di attività del Centro diurno, presentasse un risultato in perdita di
oltre € 7.300 a causa della precedente ondata di riduzione del finanziamento da parte
della Provincia Autonoma di Trento e come il bilancio d’esercizio 2016 prevedesse un taglio
del finanziamento da direttive di ulteriori € 16.668,97.
La forfetizzazione dei trasporti prevede una riduzione del finanziamento di ulteriori
€ 16.151,32 che sarà a regime nel 2019 per effetto dell’applicazione di un sistema
transitorio che prevede la riduzione del finanziamento 2017 di 1/3 dell’importo indicato in
questo paragrafo, di 1/3 ulteriore nel 2018 e dell’ultimo 1/3 nel 2019.
In sede di redazione del budget 2017 sono stati tagliati costi che erano stati inseriti in una
prima stesura, in particolare sono state stralciate una consulenza organizzativa ritenuta
fondamentale per supportare il personale di assistenza e tutti i costi di formazione del
personale ad eccezione di quella prevista da norme cogenti. Tali tagli potrebbero avere
effetti negativi sulla qualità del servizio offerto.
Il budget del Centro Diurno, dopo tali tagli, presenta una perdita pari al 4,72% sul valore
della produzione e ciò rende insostenibile dal punto di vista economico la gestione: si
rende quindi necessario prevedere l’approntamento di un piano di rientro al fine di
riportare il bilancio di tale centro di attività in equilibrio.
Permane ovviamente forte la preoccupazione del Consiglio di Amministrazione dell’APSP
sulle possibilità di effettuazione di economie di costo, da cui l’incarico alla Direzione di
verificare - con il Servizio provinciale competente - la possibilità di ricorrere ad un
finanziamento su fondo di riequilibrio.
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Per i Centri di attività Cucina, Centro servizi, Alloggi protetti, Punto prelievi e
Punto riabilitativo si rinvia alle specifica sezione della presente relazione,
ritenendo esaustive le note in essa contenute.
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II.. CCrriitteerrii ddii rreeddaazziioonnee ddeell bbuuddggeett aazziieennddaallee 22001177
L’Azienda Pubblica di Servizi alla Persona Margherita Grazioli (di seguito Azienda),
svolgendo una pluralità di servizi, ha definito il proprio budget generale per l’anno 2017
attraverso l’insieme dei budget relativi ai diversi settori di attività e precisamente quello
della Residenza sanitaria assistenziale, della Cucina, del Centro diurno, del Centro servizi,
degli Alloggi protetti, del Punto prelievi e del Punto riabilitativo.
Nella presente relazione si illustrano i criteri adottati per la redazione del Budget aziendale
2017, rinviando al Piano programmatico 2017-2019 per gli obiettivi da realizzare nel
triennio.
Per i contenuti e per le modalità espositive si fa riferimento ai contenuti delle seguenti
disposizioni e documenti:
alla Legge Regionale n. 7/2005 e s.m., coordinata con la Legge Regionale n. 9/2016;
al Regolamento di esecuzione concernente la contabilità delle Aziende Pubbliche di
Servizi alla Persona ai sensi del titolo III della Legge Regionale 21 settembre 2005, n.
7, approvato con D.P.Reg. 13 aprile 2006, n. 4/L e s.m. (di seguito Regolamento di
contabilità);
alla delibera della Giunta Provinciale n. 2414 del 20/12/2016 di approvazione delle
Direttive di finanziamento delle RSA per l’anno 2017;
alla delibera della Giunta Provinciale n. 2416 del 20/12/2016 di approvazione delle
Direttive di finanziamento dei Centri Diurni per anziani per l’anno 2017;
al Piano programmatico 2017-2019.
Alla luce di quanto disposto nella normativa citata in premessa è emersa la necessità di
definire una pluralità di budget che consenta di procedere alla determinazione delle
seguenti tariffe:
retta alberghiera RSA;
costo della giornata alimentare RSA;
costo del pasto interno da attribuire a quelli distribuiti al Centro Diurno e al Centro
Servizi presso la mensa aperta;
tariffa pasto a domicilio;
canoni di concessione in uso degli alloggi protetti (differenziati per tipologia e
dimensione);
determinazione del controvalore da richiedere al Comune di Trento per la gestione del
Centro Servizi;
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tariffe relative alle prestazioni di recupero e rieducazione funzionale a favore di pazienti
esterni.
Sono queste le motivazioni per le quali il budget generale dell'Azienda è composto dai
seguenti budget per settore di attività:
1. budget Residenza Sanitaria Assistenziale;
2. budget Cucina (nel quale i costi vengono suddivisi in "generali", "specifici del pasto
esterno" e "specifici del pasto interno");
3. budget del Centro Diurno e del Centro Servizi;
4. budget Alloggi Protetti;
5. budget Punto Prelievi;
6. budget Punto Riabilitativo.
Per la determinazione dei costi presunti sono stati individuati i seguenti criteri di calcolo, a
seconda della tipologia di costo stesso:
per i costi del personale dipendente, sono state individuate le unità e la tipologia di
professionalità necessarie per la gestione dei servizi dell’Azienda e sono state applicate
le basi stipendiali previste (il costo del personale 2017 è aumentato per effetto
dell’applicazione dell’ipotesi di accordo per il rinnovo del CCPL del comparto Autonomie
Locali – area non dirigenziale per il triennio 2016 - 2018);
per gli affidamenti, i contratti e le convenzioni valide per l'anno 2017 sono stati
considerati i dati contrattuali per costi fissi più eventuale stima costi variabili;
per gli ammortamenti si è proceduto ad una stima dell’accantonamento annuo sulla
base del piano di ammortamento dei cespiti acquisiti entro la data di approvazione del
budget a cui si è aggiunto la quota di ammortamento per i cespiti che si prevede di
acquistare nel corso del 2017 al netto del presunto contributo provinciale per
l’acquisto, in quanto l’iscrizione al lordo comporterebbe una lievitazione non corretta
delle tariffe ;
per l'accantonamento al TFR si è iscritto il costo al netto della stimata quota a carico
INPDAP ex INADEL;
per tutti gli altri costi si è proceduto effettuando una pre - chiusura al 30/09/2016
della contabilità economica e stimando gli oneri 2017 applicando una rivalutazione
dello 0,1% con riferimento all’aumento degli ultimi 12 mesi dei prezzi al consumo a
livello nazionale (indice ISTAT FOI);
Per la determinazione dei ricavi presunti sono stati individuati i seguenti criteri di calcolo:
per i ricavi relativi alla retta RSA, quota alberghiera e sanitaria, sono state conteggiate
presenze medie giornaliere pari ai 184,52 sui 185 posti RSA convenzionati e ulteriori
1,84 presenze medie giornaliere sugli ulteriori 2 posti RSA autorizzati a pagamento;
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per i ricavi derivanti da contratti e convenzioni valide per l'anno 2017 sono stati
considerati i dati contrattuali/di convenzione;
per i ricavi derivanti dall'applicazione delle tariffe, moltiplicando le unità di presenza
previste per l'esercizio 2017 (giornate presenza RSA, n. pasti esterni, n. di giornate
alimentari RSA, ecc.) per il ricavo standard definito dal Consiglio di Amministrazione;
fra i contributi in conto esercizio è stato previsto il finanziamento PAT degli incrementi
contrattuali dell’ipotesi di accordo di cui al paragrafo precedente, in maniera da
sterilizzare l’effetto sulle tariffe del maggior costo del personale.
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IIII.. LLaa RReessiiddeennzzaa SSaanniittaarriiaa AAssssiisstteennzziiaallee
I ricavi del budget della RSA
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente, e si procede in seguito a motivare gli scostamenti in valore assoluto ritenuti
più significativi (superiori a € 10.000):
La voce RSA – CASA SOGGIORNO, evidenzia uno scostamento negativo di ~
€ 35.200. Trattasi sostanzialmente di:
minori ricavi per tariffa sanitaria PAT per effetto del finanziamento del 366esimo giorno
sull’anno 2016 (per ~ € 14.800) e
di minori ricavi per retta residenziale RSA (per ~ € 20.400) causati dall’incremento di
costo della giornata alimentare che ha compresso la restante componente della retta
alberghiera (si ricorda che le direttive RSA 2017 non consentono a questa A.P.S.P. di
aumentare la retta di residenzialità sui posti letto convenzionati), parzialmente
compensati dall’incremento dell’indice di saturazione dei posti letto. Nel 2016, su 187
posti letto disponibili (185 convenzionati + 2 autorizzati ma non convenzionati) era
prevista una presenza media giornaliera di 185,97 ospiti, mentre nel 2017 è prevista
una presenza media RSA giornaliera di 186,36.
La retta di residenzialità giornaliera su posti convenzionati rimane invariata
rispetto all’anno precedente; per i dettagli sul calcolo della tariffa residenziale si rimanda
alla deliberazione del Consiglio di Amministrazione n. 27 dd. 28/12/2016.
2017 2016 Differenza
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
I) RICAVI DA VENDITA E PRESTAZIONI
010. RSA - CASA DI SOGGIORNO 8.110.516,77€ 8.145.681,76€ 35.164,99-€
020. SERVIZI SEMIRESIDENZIALI -€ -€ -€
030. SERVIZI A DOMICILIO -€ -€ -€
040. ALLOGGI PROTETTI -€ -€ -€
050. ALTRI SERVIZI 3.432,39€ 5.957,44€ 2.525,05-€
IV) INCREMENTI IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€
010. INCREMENTO IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€ -€ -€
V) ALTRI RICAVI E PROVENTI -€
010. CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI 368.164,44€ 188.450,72€ 179.713,72€
020. ALTRI RICAVI E PROVENTI 41.836,41€ 74.677,93€ 32.841,52-€
030. RENDITE PATRIMONIALI -€ -€ -€
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 8.523.950,01€ 8.414.767,85€ 109.182,16€
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Nel seguente grafico si evidenzia l’andamento della retta di residenzialità dal
2008 in avanti.
Il seguente grafico evidenzia l’incidenza percentuale dei ricavi totali RSA a carico
dei privati (al netto giornata alimentare) rispetto a quanto finanziato dal Servizio Sanitario
Provinciale.
€ 45,00 € 45,00
€ 46,50
€ 47,80
€ 49,30€ 50,50 € 50,50 € 50,50 € 50,50 € 50,50
€ 48,80
€ 50,30€ 51,50 € 51,50 € 51,50 € 51,50 € 51,50
€ 40,00
€ 45,00
€ 50,00
€ 55,00
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Andamento retta residenzialità 2008 - 2016
Retta di residenzialità Retta stanza singola
€ 2.396.97829,39%
€ 2.496.26930,51%
€ 2.506.19530,70%
€ 2.512.22231,12%
€ 2.583.42631,72%
€ 2.562.31831.59%
€ 5.758.23070,61%
€ 5.684.83969,49%
€ 5.657.71069,30%
€ 5.560.88868,88%
€ 5.562.25668.28%
€ 5.548.19968.41%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Raffronto previsione ricavi RSA complessivi (al netto giornata alimentare) Incidenza finanziamento PRIVATO - PUBBLICO
Ricavi retta alberghiera Ricavi retta sanitaria PAT
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Anche la retta RSA su posti letto a pagamento rimane invariata rispetto all’anno
precedente, pari a € 123,93 (in stanza singola). Tale retta è data dalla somma tra la retta
alberghiera sui posti convenzionati e la retta sanitaria. Si è proceduto ad una verifica
interna per valutare se fosse possibile ridurla in considerazione del fatto che gli ospiti su
posti RSA non convenzionati, come previsto dalle direttive provinciali, mantengono il
proprio medico di base.
Dalla verifica è risultato che, in caso di bisogno del medico per motivi di salute,
per gli ospiti su posti RSA a pagamento, non si procede a chiamare il medico di base
tramite i familiari, ma il medico della struttura visita l’ospite e si mette in contatto
telefonico con il medico di base per le prescrizioni e/o le altre attività necessarie, in modo
da evitare disagi all’utente e ai familiari.
Dalla verifica è risultato inoltre che nessun’altra prestazione sanitaria prevista per
i posti RSA convenzionati è negata agli ospiti su posti RSA non convenzionati.
Si è accertato inoltre che lo scorporo di alcuni servizi sanitari (quali ad esempio le
prestazioni fisioterapiche) con la fatturazione di singoli servizi a richiesta, porterebbe ad un
maggiore costo complessivo per l’utente, data tra l’altro la necessità di considerare (nella
definizione delle tariffe) i costi del carico organizzativo extra di rilevazione delle prestazioni
a richiesta da parte dei sanitari (medici, fisioterapisti, infermieri) e del carico
amministrativo (fatturazione e gestione degli incassi).
Per tali motivi si è ritenuto quindi opportuno continuare a definire la tariffa su
posti RSA autorizzati, accreditati e non convenzionati a pagamento 2017 come somma
della retta alberghiera e della retta sanitaria dei posti convenzionati.
L’aumento di ricavi alla voce CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI di ~ € 179.700 si
riferisce sostanzialmente al finanziamento da parte della Provincia Autonoma di Trento dei
maggiori costi del personale legati all’ipotesi di accordo stralcio per il rinnovo del contratto
collettivo provinciale di lavoro 2016/2018 biennio economico 2016 – 2017, per il personale
del comparto autonomie locali – area non dirigenziale.
Si riferisce anche a maggiori contributi erogati dall’Agenzia del Lavoro di Trento
per un maggior ricorso - rispetto all’anno 2016 – all’utilizzo di personale iscritto nelle liste
dell’Intervento 19, dell’Intervento 20 e del Progetto over 45, in difficoltà a inserirsi o
reinserirsi nel mondo del lavoro.
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La riduzione di ricavi alla voce ALTRI RICAVI E PROVENTI di ~ € 32.800 si
riferisce al previsto minor rimborso per personale in comando da parte dell’INPS per
effetto del perfezionamento di una pratica di mobilità a far data dal 01/01/2017.
I costi del budget della RSA
Si evidenziano nella seguente tabella i principali scostamenti rispetto al budget
dell’anno precedente:
Gli scostamenti più significativi (fra i budget dei due esercizi), degni di nota si
riferiscono a:
ACQUISTI: i maggiori costi si riferiscono ad acquisti di materiale elettrico per
~ € 11.100 (si intende aggiudicare il nuovo affidamento della manutenzione
dell’impianto elettrico, senza includere la fornitura dei pezzi di ricambio, procedendo
all’acquisto del materiale per le riparazioni a mezzo gara sul mercato elettronico) ad
acquisti di presidi per incontinenti per ~ € 2.600;
PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA: minori costi per servizio psicologico per
~ € 2.900 e minori costi per € 8.950 per trasporto utenti RSA;
2017 2016 Differenza
B) COSTO DELLA PRODUZIONE
I) CONSUMO DI BENI E MATERIALII
010. ACQUISTI 308.678,77€ 294.930,15€ 13.748,62-€
020. VARIAZIONE DELLE RIMANENZE (acquisti) -€ -€ -€
II) SERVIZI -€
010. PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA 478.830,75€ 490.681,59€ 11.850,84€
020. SERVIZI APPALTATI 861.285,35€ 794.248,58€ 67.036,77-€
030. MANUTENZIONI 206.044,14€ 222.827,53€ 16.783,39€
040. UTENZE 212.899,87€ 205.772,52€ 7.127,35-€
050. CONSULENZE E COLLABORAZIONI 148.290,25€ 223.788,27€ 75.498,02€
060. ORGANI ISTITUZIONALI 43.200,67€ 42.677,13€ 523,54-€
070. SERVIZI DIVERSI 58.951,78€ 63.398,18€ 4.446,40€
III) GODIMENTO BENI DI TERZI -€
010. GODIMENTO BENI DI TERZI 1.840,00€ 1.934,20€ 94,20€
IV) COSTO DEL PERSONALE -€
010. SALARI E STIPENDI 4.571.407,52€ 4.501.751,83€ 69.655,69-€
020. ONERI SOCIALI 1.297.706,55€ 1.247.442,34€ 50.264,21-€
030. TFR 181.008,60€ 186.478,52€ 5.469,92€
040. TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI 40.822,35€ 38.932,72€ 1.889,63-€
050. ALTRI COSTI DEL PERSONALE 2.173,75€ 2.970,75€ 797,00€
V) AMMORTAMENTI -€
010. AMMORTAMENTI 48.515,51€ 52.997,15€ 4.481,64€
VI) ACCANTONAMENTI -€
010. SVALUTAZIONE DEI CREDITI -€ -€ -€
020. ACCANTONAMENTI PER RISCHI -€ -€ -€
VII) ONERI DIVERSI DI GESTIONE -€
010. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 42.327,74€ 47.920,25€ 5.592,51€
TOTALE COSTO DELLA PRODUZIONE 8.503.983,60€ 8.418.751,71€
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SERVIZI APPALTATI: il maggiore costo è attribuibile per ~ € 31.500 all’utilizzo per le
attività di animazione della RSA di un maggior numero di addetti inseriti nelle liste di
collocamento di diversi progetti dell’Agenzia del Lavoro di Trento per il reinserimento
lavorativo di soggetti svantaggiati (Intervento 19, Intervento 20, Progetto over 45), per
~ € 2.000 ad un incremento di costi sulla mensa del personale per il nuovo affidamento
dell’appalto ristorazione previsto dal 01/07/2017, e per ~ € 33.500 alla sostituzione di
personale dipendente di centralino cessato tramite l’esternalizzazione del servizio;
MANUTENZIONI: i minori costi per ~ € 16.800 si riferiscono sostanzialmente alle
manutenzioni del fabbricato (previsione di minori imbiancature e lavori edili);
CONSULENZE E COLLABORAZIONI: tale voce evidenzia un decremento di costi per ~
€ 75.500 che sono sostanzialmente attribuibili a:
a) all’utilizzo, nel 2017, di personale dipendente anziché di una collaborazione
coordinata e continuativa per il supporto organizzativo del Servizio di Formazione
dell’azienda (~ € 16.000);
b) minori previsioni di costo sulle consulenze tecniche per conclusione nel 2016 della
consulenza per l’analisi di clima organizzativo (~ € 54.800);
c) minori previsioni di costo 2017 sulle consulenze amministrative e gestionali
(~ € 4.700);
COSTO DEL PERSONALE: il budget RSA 2017 evidenzia un incremento di costi del
personale (salari, oneri sociali, TFR, ecc.) per complessivi € 115.542,61. Tale
incremento è causato da una pluralità di ragioni, che in parte si compensano:
a) agli aumenti salariali collegati al rinnovo contrattuale (ipotesi accordo stralcio
novembre 2016), peraltro controbilanciati dai contributi in conto esercizio da parte
della PAT di copertura dei costi;
b) all’incremento di costi 1% monte salari per la creazione di un fondo volto incentivare
il personale al raggiungimento di obiettivi specifici 2017;
c) dal minor costo per la sostituzione di due centraliniste dipendenti cessate dal servizio
avvenuto attraverso l’aggiudicazione in appalto del servizio portierato;
d) dal minor costo per la riduzione di una unità a tempo pieno di personale di assistenza
di sostituzione (malattie lunghe, maternità, ferie estive, ecc.). La riduzione di tale
unità consente di mantenere in equilibrio costi e ricavi della RSA (non essendo
possibile aumentare la retta residenziale), ma nel contempo espone a maggior rischio
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 17 di 35
di non avere le risorse sufficienti per gestire assenze imprevedibili. Ci si riserva, in
sede di chiusura infrannuale trimestrale, di sottoporre eventuali criticità legate alle
risorse del personale al Consiglio di Amministrazione;
e) dal minor costo di personale dipendente dalla scrivente A.P.S.P. in comando presso
altri Enti pubblici per il quale si è concretizzata nel corso del 2016 la possibilità del
trasferimento definitivo per mobilità (tali minori costi sono controbilanciati da minori
ricavi per rimborso del costo);
I minori ricavi per proventi finanziari per ~ € 36.700 si riferiscono a minori interessi
attivi su conto corrente: il rinnovo della convenzione di Tesoreria a partire dal 01/07/2016
ha portato ad una drastica riduzione del tasso creditore che è passato dall’1,774% di
giugno 2016 allo 0,234% di luglio 2016 con una conseguente riduzione della previsione di
ricavo nel 2017.
Il risultato d'esercizio RSA
Il risultato d'esercizio del budget RSA è sostanzialmente a pareggio (utile di € 0,71):
le tariffe della RSA sono state determinate in modo tale da garantire l’equilibrio fra costi
previsti e risorse necessarie a coprirli.
2017 2016 Differenza
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
I) PROVENTI FINANZIARI
010. PROVENTI FINANZIARI 4.840,00€ 41.524,80€ 36.684,80-€
II) INTERESSI ED ALTRI ONERI FINANZIARI
010. INTERESSI PASSIVI -€ -€
020. ALTRI ONERI FINANZIARI -€ -€
RISULTATO DELLA GESTIONE FINANZIARIA 4.840,00€ 41.524,80€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 18 di 35
IIIIII.. LLaa CCuucciinnaa
Il sottobudget di cucina consente di determinare il costo standard:
della giornata alimentare RSA;
del pasto interno erogato a favore degli utenti del Centro Diurno e degli utenti della
mensa aperta del Centro Servizi;
del pasto a domicilio a favore degli utenti del territorio.
Va premesso inoltre che vi sono alcuni costi che sono imputabili:
solo ai pasti consumati a domicilio quali ad esempio i costi di acquisto di contenitori e
imballaggi per alimenti per il trasporto, l'appalto dei servizio di predisposizione e
inserimento dei menù degli anziani del territorio, ecc.;
solo ai pasti consumati all’interno della struttura come i canoni di manutenzione degli
ascensori dedicati al trasporto alimenti.
La necessità di imputare correttamente tali costi alle tariffe sopra descritte, ha
portato ad individuare e distinguere nel prospetto di budget della cucina:
costi generali, attribuibili a tutte le tipologie di tariffe della cucina proporzionalmente
alle unità di pasto stimate (es. i costi del personale dipendente addetto alla cottura e al
riordino della cucina, l’appalto del servizio integrativo di cucina, le utenze, ecc.);
costi specifici del pasto esterno;
costi specifici del pasto interno.
Si rimanda alla deliberazione n. 28 del 28/12/2016 per i dettagli di calcolo delle
tariffe di cucina.
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 19 di 35
I ricavi del budget di Cucina
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
La differenza più significativa si rileva alla voce RSA - CASA SOGGIORNO: l’aumento
di ricavi di ~ € 23.900 è attribuibile - in parte minore - all’aumento dell’indice di
saturazione dei posti letto (sono previste 143 presenze in più rispetto al 2016) e - in buona
parte - all’aumento del prezzo di trasferimento della giornata alimentare che passa da
€ 13,32 a € 13,68 (+ 36 centesimi). Tale aumento è attribuibile ai maggiori costi del
nuovo appalto di ristorazione, il cui capitolato di gara è stato predisposto congiuntamente
con l’A.P.S.P. Civica di Trento e la cui aggiudicazione è prevista dal 01/07/2017.
La tariffa dei pasti a domicilio aumenta di 15 centesimi passando da € 7,00 a € 7,15
con conseguente aumento - a parità di previsione del numero di pasti confezionati
giornalmente (n. 73) - dei ricavi alla voce SERVIZI A DOMICILIO (~ € 3.500).
2017 2016 Differenza
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
I) RICAVI DA VENDITA E PRESTAZIONI
010. RSA - CASA DI SOGGIORNO 930.532,75€ 906.626,07€ 23.906,68€
020. SERVIZI SEMIRESIDENZIALI 39.672,00€ 40.093,20€ 421,20-€
030. SERVIZI A DOMICILIO 190.511,75€ 187.026,00€ 3.485,75€
040. ALLOGGI PROTETTI -€ -€
050. ALTRI SERVIZI -€ -€
IV) INCREMENTI IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI
010. INCREMENTO IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€ -€
V) ALTRI RICAVI E PROVENTI
010. CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI 5.753,11€ 2.207,67€ 3.545,44€
020. ALTRI RICAVI E PROVENTI 1.533,20€ 771,20€ 762,00€
030. RENDITE PATRIMONIALI -€ -€
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 1.170.019,81€ 1.136.724,14€ 33.295,67€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 20 di 35
I costi del budget di Cucina
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
Gli scostamenti maggiormente significativi fra i costi di cucina riguardano i SERVIZI
APPALTATI che presentano stanziamenti relativi a maggiori costi 2017 rispetto al 2016 per
~ € 23.000 attribuibili a maggiori costi sull’appalto di ristorazione per il quale è previsto il
nuovo affidamento a partire dal 01/07/2017.
Risultato d'esercizio della Cucina
Il risultato d'esercizio del budget di Cucina è sostanzialmente a pareggio (utile di
€ 300,30): anche le tariffe di cucina sono state determinate in modo tale da garantire
l’equilibrio fra costi previsti e risorse necessarie a coprirli.
2017 2016 Differenza
B) COSTO DELLA PRODUZIONE
I) CONSUMO DI BENI E MATERIALII
010. ACQUISTI 2.041,93€ 2.779,53€ 737,60€
020. VARIAZIONE DELLE RIMANENZE (acquisti) -€ -€ -€
II) SERVIZI
010. PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA -€ -€ -€
020. SERVIZI APPALTATI 944.096,68€ 921.055,04€ 23.041,64-€
030. MANUTENZIONI 6.138,08€ 6.308,86€ 170,78€
040. UTENZE 66.360,27€ 60.949,32€ 5.410,95-€
050. CONSULENZE E COLLABORAZIONI 10.370,22€ 11.337,75€ 967,53€
060. ORGANI ISTITUZIONALI -€ -€ -€
070. SERVIZI DIVERSI 445,85€ 445,85€ -€
III) GODIMENTO BENI DI TERZI -€
010. GODIMENTO BENI DI TERZI -€ -€ -€
IV) COSTO DEL PERSONALE -€
010. SALARI E STIPENDI 102.221,37€ 100.035,00€ 2.186,37-€
020. ONERI SOCIALI 28.441,78€ 27.116,41€ 1.325,37-€
030. TFR 3.949,64€ 4.079,00€ 129,36€
040. TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI 871,30€ 865,99€ 5,31-€
050. ALTRI COSTI DEL PERSONALE -€ -€ -€
V) AMMORTAMENTI -€
010. AMMORTAMENTI 2.010,13€ 1.208,96€ 801,17-€
VI) ACCANTONAMENTI -€
010. SVALUTAZIONE DEI CREDITI -€ -€ -€
020. ACCANTONAMENTI PER RISCHI -€ -€ -€
VII) ONERI DIVERSI DI GESTIONE -€
010. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 325,77€ 112,75€ 213,02-€
TOTALE COSTO DELLA PRODUZIONE 1.167.273,02€ 1.136.294,46€ 30.978,56-€
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IIVV.. IIll CCeennttrroo ddiiuurrnnoo
La gestione del Centro Diurno a partire dal 01/01/2012 viene finanziata dalla
Provincia Autonoma di Trento per il tramite della Azienda Provinciale per i Servizi Sanitari
che diventa lo stakeholder di riferimento al posto del Comune di Trento.
Poiché la gestione dell’attività di centro diurno avviene nella stessa struttura in cui
avviene la gestione del Centro Servizi e in considerazione del fatto che diversi costi
generali (ad es. i costi del personale di coordinamento e di supporto amministrativo) sono
promiscui rispetto ai due servizi, si è provveduto ad attribuire ai due budget i costi
promiscui in proporzione al “peso” dei costi diretti. Tale proporzione risulta essere per il
2017 del 66,92% per il Centro Diurno e del 33,08% per il Centro Servizi.
I ricavi del budget di Centro Diurno
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
Le direttive provinciali 2017 per la gestione dei Centri diurni approvate con
deliberazione G.P. n. 2416 dd. 20/12/2016 prevedono una riduzione di finanziamento
rispetto al 2016 di ulteriori € 5.383,77 (-1,16%) come evidenziato dalla differenza alla
voce SERVIZI SEMIRESIDENZIALI, per effetto della forfetizzazione del servizio trasporto
(degli utenti, da e per il domicilio).
La riduzione di finanziamento sul servizio di trasporto di Centro Diurno - a regime -
sarà di € 16.151,32, ma le direttive 2017 prevedono che agli enti gestori, per i quali
2017 2016 Differenza
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
I) RICAVI DA VENDITA E PRESTAZIONI
010. RSA - CASA DI SOGGIORNO -€ -€
020. SERVIZI SEMIRESIDENZIALI 459.865,55€ 465.249,32€ 5.383,77-€
030. SERVIZI A DOMICILIO -€ -€ -€
040. ALLOGGI PROTETTI -€ -€ -€
050. ALTRI SERVIZI -€ -€ -€
IV) INCREMENTI IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€
010. INCREMENTO IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€ -€ -€
V) ALTRI RICAVI E PROVENTI -€
010. CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI 20.213,78€ 14.152,93€ 6.060,85€
020. ALTRI RICAVI E PROVENTI -€ -€ -€
030. RENDITE PATRIMONIALI -€ -€ -€
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 480.079,33€ 479.402,25€ 677,08€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 22 di 35
l’introduzione delle tariffe, genera una riduzione del finanziamento superiore a € 10.000,00
(tra i quali rientra anche questa APSP), verrà garantito per il 2017 e per il 2018 un sistema
transitorio che prevede un decremento del finanziamento rispettivamente a un terzo e a
due terzi della riduzione complessiva di € 16.151,32; di conseguenza il sistema a tariffa
sarà a regime a partire dal 2019.
Il Centro Diurno è stato oggetto, negli ultimi anni, di una serie di riduzioni di
finanziamento da parte della PAT, a partire dal 2014, come indicato nella seguente tabella:
Anno Finanziamento Riduzione finanziamento Δ
2013 531.894,00€
2014 515.235,43€ 16.658,57€ -3,13%
2015 481.918,29€ 33.317,14€ -6,47%
2016 465.249,32€ 16.668,97€ -3,46%
2017 459.865,55€ 5.383,77€ -1,16%
2018 454.481,78€ 5.383,77€ -1,17%
2019 449.098,00€ 5.383,78€ -1,18%
La riorganizzazione del Centro Diurno ha consentito in questi anni di abbassare i
costi, ma ormai non esistono margini per riassorbire gli ulteriori tagli previsti con la
tariffazione del trasporto, se non riducendo la qualità del servizio offerto. Va tenuto
presente che l’ultimo bilancio d’esercizio approvato (2015) presentava per tale centro di
attività una perdita di oltre € 7.300, e che il Centro Diurno di Povo risulta fra quelli
maggiormente penalizzati dalla modalità di tariffazione introdotta dalle direttive 2017.
€ 400.000,00
€ 420.000,00
€ 440.000,00
€ 460.000,00
€ 480.000,00
€ 500.000,00
€ 520.000,00
€ 540.000,00
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Finanziamento Centro Diurno
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 23 di 35
I maggiori CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI (di ~ € 6.100) rispetto al budget
precedente si riferiscono invece ai contributi provinciali per copertura dei maggiori costi
del personale causati dal rinnovo contrattuale per l’area non dirigenziale e ai contributi
provinciali a copertura dei costi di iscrizione del personale aderente al SANIFONDS.
I costi del budget di Centro Diurno
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
I principali scostamenti si riferiscono a:
COSTO DEL PERSONALE: maggiori costi per ~ € 13.800 si riferiscono agli incrementi
salariali previsti dall’ipotesi stralcio di accordo contrattuale siglato il 22/11/2016, ad
assegni per il nucleo familiare non dovuti l’anno precedente, all’accantonamento di
risorse pari all’1% del monte salari per incentivare il personale al raggiungimento di
obiettivi specifici;
2017 2016 Differenza
B) COSTO DELLA PRODUZIONE
I) CONSUMO DI BENI E MATERIALII
010. ACQUISTI 3.626,67€ 3.137,05€ 489,62-€
020. VARIAZIONE DELLE RIMANENZE (acquisti) -€ -€ -€
II) SERVIZI -€
010. PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA 125.021,48€ 122.002,26€ 3.019,22-€
020. SERVIZI APPALTATI 36.588,35€ 40.053,49€ 3.465,14€
030. MANUTENZIONI 17.146,29€ 17.703,59€ 557,30€
040. UTENZE 41.092,70€ 41.229,20€ 136,50€
050. CONSULENZE E COLLABORAZIONI 1.996,44€ 3.473,16€ 1.476,72€
060. ORGANI ISTITUZIONALI -€ -€ -€
070. SERVIZI DIVERSI 2.163,83€ 1.961,29€ 202,54-€
III) GODIMENTO BENI DI TERZI -€
010. GODIMENTO BENI DI TERZI -€ -€ -€
IV) COSTO DEL PERSONALE -€
010. SALARI E STIPENDI 200.684,76€ 191.322,77€ 9.361,99-€
020. ONERI SOCIALI 56.910,20€ 53.164,14€ 3.746,06-€
030. TFR 7.627,27€ 7.488,00€ 139,27-€
040. TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI 2.476,05€ 1.966,94€ 509,11-€
050. ALTRI COSTI DEL PERSONALE 34,81€ 30,00€ 4,81-€
V) AMMORTAMENTI -€
010. AMMORTAMENTI 598,70€ 457,61€ 141,09-€
VI) ACCANTONAMENTI -€
010. SVALUTAZIONE DEI CREDITI -€ -€ -€
020. ACCANTONAMENTI PER RISCHI -€ -€ -€
VII) ONERI DIVERSI DI GESTIONE -€
010. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 6.748,84€ 6.105,53€ 643,31-€
TOTALE COSTO DELLA PRODUZIONE 502.716,39€ 490.095,03€ 12.621,36-€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 24 di 35
Il risultato d'esercizio del Centro Diurno
Il risultato d'esercizio del budget di Centro Diurno evidenzia una perdita prevista nel
2017 di € 22.637,06.
Si evidenzia che in una prima stesura di budget, la perdita risultava ancora più
elevata (era di oltre € 28.000) e che per contenere i costi si è proceduto a tagliare:
i costi relativi ad una consulenza organizzativa ritenuta fondamentale al fine di
sostenere il personale che eroga la propria attività a favore di anziani sempre più
problematici dal punto di vista assistenziale e che necessita di nuovi strumenti
operativi per gestire demenze sempre più gravi e casi di Alzheimer;
i costi relativi a tutta la formazione del personale ad eccezione di quella prevista da
norme cogenti.
Va rilevato che in fase di previsione non è stato possibile comprimere ulteriormente
i costi, che i tagli sopra indicati possono avere effetti negativi sulla qualità del servizio
offerto e che diventa pressante l’esigenza di procedere alla stesura di un piano di rientro
triennale (2017 – 2019) che individui le strategie per riportare in equilibrio economico la
gestione del Centro Diurno e al fine di garantire la sostenibilità nei prossimi anni di tale
servizio.
La Direzione, incaricata dal Consiglio di Amministrazione, procederà a verificare con
i competenti Uffici Provinciali la possibilità di ottenere un finanziamento aggiuntivo sul
fondo di riequilibrio 2017 e/o una rimodulazione della tariffa che tenga conto degli elevati
tassi di saturazione dei posti disponibili (fra i più alti in Provincia, frutto della qualità del
servizio e dell’alto gradimento dei familiari) e del fatto che si tratta di un centro esterno
alla RSA e quindi con costi di gestione più elevati e meno comprimibili rispetto ad un
centro diurno interno alla RSA.
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 25 di 35
VV.. IIll CCeennttrroo SSeerrvviizzii
I ricavi del budget di Centro Servizi
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti ritenuti più significativi per tale
centro di attività (quelli superiori a € 4.000) rispetto al budget dell’anno precedente:
La voce SERVIZI SEMIRESIDENZIALI presenta una differenza fra i due budget
positiva di ~ € 8.200 che si riferisce maggiori previsioni di ricavo sui corsi di ginnastica e
sulle attività a favore degli utenti del territorio tra cui il progetto “Domeniche al Centro”
che prevede un contributo di rimborso del pasto di € 4,55 + IVA di legge. Si evidenzia che
in questa voce di budget confluisce anche finanziamento da parte del Comune di Trento
che rimane sostanzialmente stabile rispetto all’anno precedente.
La voce RENDITE PATRIMONIALI è stata ridimensionata rispetto 2016 di ~ € 4.000
con riferimento all’andamento storico dei ricavi per concessione in uso degli spazi del
centro polifunzionale al 30/09/2016.
2017 2016 Differenza
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
I) RICAVI DA VENDITA E PRESTAZIONI
010. RSA - CASA DI SOGGIORNO -€ -€
020. SERVIZI SEMIRESIDENZIALI 216.614,77€ 208.408,70€ 8.206,07€
030. SERVIZI A DOMICILIO -€ -€ -€
040. ALLOGGI PROTETTI -€ -€ -€
050. ALTRI SERVIZI -€ -€ -€
IV) INCREMENTI IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€
010. INCREMENTO IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€ -€ -€
V) ALTRI RICAVI E PROVENTI -€
010. CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI 3.110,96€ 662,10€ 2.448,86€
020. ALTRI RICAVI E PROVENTI -€ -€ -€
030. RENDITE PATRIMONIALI 28.800,00€ 32.801,07€ 4.001,07-€
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 248.525,73€ 241.871,87€ 6.653,86€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 26 di 35
I costi del budget di Centro Servizi
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
Il minor costo evidenziato alla voce SERVIZI APPALTATI nel 2017 rispetto al 2016 di
~ € 27.000 è attribuibile all’esigenza di stabilizzazione del personale di segreteria del
Centro servizi con l’utilizzo di personale dipendente al posto dell’appalto di portierato. La
sostanziale “autonomia” organizzativa e gestionale dell’appaltatore nello svolgimento di tali
attività è risultata infatti - nel passato - un punto debole del servizio esternalizzato, perché
mal si concilia con l’esigenza operativa dell’RTO e dell’amministrazione di poter contare su
una risorsa integrata nei processi, intercambiabile sulle attività di front-office, pienamente
operativa sui software gestionali dell’Azienda ed infine stabile (onde evitare ripetuti
interventi di formazione ed affiancamento). Per tali motivi nel corso del mese di ottobre
2016 la Direzione ha presentato al Comune di Trento una relazione (ns. prot. 4071 dd.
26/10/2016) nella quale si richiedeva di poter procedere allo svolgimento delle attività di
segreteria attraverso l’impiego di personale dipendente. La richiesta è stata accolta, come
2017 2016 Differenza
B) COSTO DELLA PRODUZIONE
I) CONSUMO DI BENI E MATERIALII
010. ACQUISTI 8.556,87€ 8.482,02€ 74,85-€
020. VARIAZIONE DELLE RIMANENZE (acquisti) -€ -€ -€
II) SERVIZI
010. PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA 26.835,14€ 23.915,32€ 2.919,82-€
020. SERVIZI APPALTATI 62.269,44€ 89.233,45€ 26.964,01€
030. MANUTENZIONI 21.546,08€ 21.549,64€ 3,56€
040. UTENZE 3.259,60€ 3.424,35€ 164,75€
050. CONSULENZE E COLLABORAZIONI 44.266,05€ 41.891,11€ 2.374,94-€
060. ORGANI ISTITUZIONALI -€ -€ -€
070. SERVIZI DIVERSI 2.370,04€ 994,72€ 1.375,32-€
III) GODIMENTO BENI DI TERZI
010. GODIMENTO BENI DI TERZI -€ -€ -€
IV) COSTO DEL PERSONALE
010. SALARI E STIPENDI 56.074,00€ 36.875,23€ 19.198,77-€
020. ONERI SOCIALI 15.912,93€ 10.213,03€ 5.699,90-€
030. TFR 2.207,30€ 1.461,15€ 746,15-€
040. TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI 377,36€ 274,88€ 102,48-€
050. ALTRI COSTI DEL PERSONALE 12,89€ -€ 12,89-€
V) AMMORTAMENTI
010. AMMORTAMENTI 2.860,80€ 2.740,09€ 120,71-€
VI) ACCANTONAMENTI
010. SVALUTAZIONE DEI CREDITI -€ -€ -€
020. ACCANTONAMENTI PER RISCHI -€ -€ -€
VII) ONERI DIVERSI DI GESTIONE
010. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 1.977,23€ 816,88€ 1.160,35-€
TOTALE COSTO DELLA PRODUZIONE 248.525,73€ 241.871,87€ 6.653,86-€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 27 di 35
risulta da comunicazione del Servizio Attività Sociali del Comune di Trento prot. 247112
dd. 10/11/2016.
Il maggior COSTO DEL PERSONALE per ~ € 25.800 si riferisce agli incrementi
salariali previsti dall’ipotesi stralcio di accordo contrattuale siglato il 22/11/2016 e alla
previsione di costo del personale di segreteria sopra menzionato per 20 ore settimanali.
Il risultato d'esercizio del Centro Servizi
Ai fini di consentire l’equilibrio fra costi e ricavi di tale settore di attività sarà
richiesto al Comune di Trento un finanziamento complessivo per l’anno 2017 di €
169.900,00 in linea con la richiesta da parte dei competenti Uffici Comunali di contenere la
richiesta di finanziamento nei limiti di quanto concesso per il 2016 (€ 169.922,87).
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 28 di 35
VVII.. GGllii AAllllooggggii PPrrootteettttii
La gestione degli Alloggi protetti è stata affidata all’Azienda da parte del Comune di
Trento e prevede che i costi vengano coperti attraverso la definizione di adeguati canoni di
concessione in uso degli appartamenti.
I ricavi del budget degli Alloggi protetti
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
La riduzione di ricavi nel budget 2017 rispetto al 2016 riflette la leggera diminuzione
dei canoni di concessione in uso, come risulta dalla sottostante tabella riepilogativa dei
nuovi importi mensili:
Il raffronto dei due budget evidenzia anche l’aumento di contributi in conto
esercizio per ~ € 1.100 per il finanziamento da parte della PAT dei costi per il rinnovo
contrattuale del personale dell’area non dirigenziale.
2017 2016 Differenza
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
I) RICAVI DA VENDITA E PRESTAZIONI
010. RSA - CASA DI SOGGIORNO -€ -€
020. SERVIZI SEMIRESIDENZIALI -€ -€
030. SERVIZI A DOMICILIO -€ -€
040. ALLOGGI PROTETTI 197.025,13€ 197.422,67€ 397,54-€
050. ALTRI SERVIZI -€ -€ -€
IV) INCREMENTI IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€
010. INCREMENTO IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€ -€ -€
V) ALTRI RICAVI E PROVENTI -€
010. CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI 5.680,22€ 4.595,09€ 1.085,13€
020. ALTRI RICAVI E PROVENTI -€ -€ -€
030. RENDITE PATRIMONIALI -€ -€ -€
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 202.705,35€ 202.017,76€ 687,59€
canone annuo
unitario
canoni
complessivi
canone
mensile 2017
Variazione %
rispetto all'anno
precedente
canoni 2016Differenze
2016 - 2017
6.678,03€ 6.678,03€ 556,51€ -0,39% 558,68€ 2,17-€
7.396,44€ 66.567,96€ 616,37€ -0,32% 618,36€ 1,99-€
10.270,08€ 123.240,96€ 855,84€ -0,14% 857,06€ 1,22-€
9 Bilocale di progetto
12 Bilocale di variante
n. appartamenti Tipologia appartamento
1 Monolocale
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I costi del budget degli Alloggi protetti
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
Le differenze maggiormente significative riguardano le seguenti voci:
UTENZE, con una riduzione di costi di circa ~ € 6.000 per energia elettrica e gas di
riscaldamento;
COSTO DEL PERSONALE, con un aumento di costi per ~ € 3.600 che si riferisce agli
incrementi salariali previsti dall’ipotesi stralcio di accordo contrattuale siglato il
22/11/2016 e all’accantonamento dell’1% del monte salari per incentivare il
raggiungimento di obiettivi specifici da parte dei dipendenti.
Risultato d'esercizio degli Alloggi Protetti
Si rinvia alla deliberazione del Consiglio di Amministrazione n. 28 dd. 28/12/2016
per ulteriori elementi in merito al calcolo dei canoni di concessione in uso degli alloggi
protetti per l’anno 2017 che così come determinati consentono di definire un budget
economico sostanzialmente in pareggio: evidenzia infatti un utile di € 0,86.
2017 2016 Differenza
B) COSTO DELLA PRODUZIONE
I) CONSUMO DI BENI E MATERIALII
010. ACQUISTI 1.653,41€ 162,15€ 1.491,26-€
020. VARIAZIONE DELLE RIMANENZE (acquisti) -€ -€ -€
II) SERVIZI -€
010. PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA -€ -€ -€
020. SERVIZI APPALTATI 20.692,44€ 19.449,99€ 1.242,45-€
030. MANUTENZIONI 12.773,37€ 10.667,09€ 2.106,28-€
040. UTENZE 89.766,77€ 95.703,95€ 5.937,18€
050. CONSULENZE E COLLABORAZIONI 1.696,53€ 360,67€ 1.335,86-€
060. ORGANI ISTITUZIONALI -€ -€ -€
070. SERVIZI DIVERSI 3.333,46€ 5.639,26€ 2.305,80€
III) GODIMENTO BENI DI TERZI -€
010. GODIMENTO BENI DI TERZI -€ -€ -€
IV) COSTO DEL PERSONALE -€
010. SALARI E STIPENDI 53.523,61€ 50.773,00€ 2.750,61-€
020. ONERI SOCIALI 14.886,82€ 14.098,06€ 788,76-€
030. TFR 2.104,23€ 2.064,90€ 39,33-€
040. TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI 709,23€ 697,28€ 11,95-€
050. ALTRI COSTI DEL PERSONALE -€ -€ -€
V) AMMORTAMENTI -€
010. AMMORTAMENTI 870,19€ 1.470,19€ 600,00€
VI) ACCANTONAMENTI -€
010. SVALUTAZIONE DEI CREDITI -€ -€ -€
020. ACCANTONAMENTI PER RISCHI -€ -€ -€
VII) ONERI DIVERSI DI GESTIONE -€ -€ -€
010. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 694,43€ 925,05€ 230,62€
TOTALE COSTO DELLA PRODUZIONE 202.704,49€ 202.011,59€ 692,90-€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 30 di 35
VVIIII.. IIll PPuunnttoo PPrreelliieevvii
La gestione del punto prelievi è stata affidata all’APSP da parte dell’Azienda
Provinciale per i Servizi Sanitari con convenzione in scadenza al 31/12/2016 per la quale il
Presidente è stato autorizzato dal Consiglio di Amministrazione alla sottoscrizione del
rapporto convenzionale 2017.
I ricavi del budget del Punto prelievi
Non si rileva alcun scostamento nei ricavi rispetto al budget dell’esercizio
precedente, come evidenziato nella seguente tabella:
I ricavi sono fissi e costituiti unicamente dal finanziamento dell’Azienda Provinciale
per i Servizi Sanitari che rimane invariato rispetto all’esercizio precedente (€ 1.000,00 al
mese - fermi dal 2013 - indipendentemente dal numero di prestazioni erogate).
2017 2016 Differenza
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
I) RICAVI DA VENDITA E PRESTAZIONI
010. RSA - CASA DI SOGGIORNO -€ -€
020. SERVIZI SEMIRESIDENZIALI -€ -€
030. SERVIZI A DOMICILIO -€ -€
040. ALLOGGI PROTETTI -€ -€
050. ALTRI SERVIZI 12.000,00€ 12.000,00€ -€
IV) INCREMENTI IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI
010. INCREMENTO IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€ -€
V) ALTRI RICAVI E PROVENTI
010. CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI -€ -€
020. ALTRI RICAVI E PROVENTI -€ -€
030. RENDITE PATRIMONIALI -€ -€
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 12.000,00€ 12.000,00€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 31 di 35
I costi del budget del Punto prelievi.
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
Gli scostamenti più significativi riguardano i maggiori costi per SERVIZI APPALTATI
per ~ € 2.500 relativi all’appalto del servizio di accettazione e cassa e per il COSTO DEL
PERSONALE per ~ € 1.000 per le pratiche amministrative di trasferimento degli incassi
giornalieri in contanti all’Azienda Sanitaria.
Risultato d'esercizio del Punto prelievi.
Il budget 2017 di tale servizio di attività risulta in perdita di € 4.457,70 a causa
principalmente dell’aumento dei costi di gestione della fase di accettazione e cassa.
Nella relazione del Direttore sull’andamento della gestione alla chiusura del III
trimestre 2016 (esaminata nella seduta del Consiglio di Amministrazione del 23/11/2016)
si evidenziava:
2017 2016 Differenza
B) COSTO DELLA PRODUZIONE
I) CONSUMO DI BENI E MATERIALII
010. ACQUISTI 26,43€ 97,91€ 71,48€
020. VARIAZIONE DELLE RIMANENZE (acquisti) -€ -€ -€
II) SERVIZI -€
010. PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA 4.577,76€ 4.785,84€ 208,08€
020. SERVIZI APPALTATI 8.923,93€ 6.436,68€ 2.487,25-€
030. MANUTENZIONI 1.011,38€ 986,99€ 24,39-€
040. UTENZE 66,21€ 62,72€ 3,49-€
050. CONSULENZE E COLLABORAZIONI 494,12€ 16,38€ 477,74-€
060. ORGANI ISTITUZIONALI -€ -€ -€
070. SERVIZI DIVERSI 131,46€ 131,46€ -€
III) GODIMENTO BENI DI TERZI -€
010. GODIMENTO BENI DI TERZI -€ -€ -€
IV) COSTO DEL PERSONALE -€
010. SALARI E STIPENDI 1.025,44€ -€ 1.025,44-€
020. ONERI SOCIALI -€ -€ -€
030. TFR -€ -€ -€
040. TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI -€ -€ -€
050. ALTRI COSTI DEL PERSONALE -€ -€ -€
V) AMMORTAMENTI -€
010. AMMORTAMENTI 181,98€ 219,52€ 37,54€
VI) ACCANTONAMENTI -€
010. SVALUTAZIONE DEI CREDITI -€ -€ -€
020. ACCANTONAMENTI PER RISCHI -€ -€ -€
VII) ONERI DIVERSI DI GESTIONE -€
010. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 5,39€ 55,92€ 50,53€
TOTALE COSTO DELLA PRODUZIONE 16.444,10€ 12.793,42€ 3.650,68-€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 32 di 35
come il margine al 30/09/2016 del Punto Prelievi risultasse in perdita e si accertava
come tale perdita (- € 871,99) fosse strutturale e non ulteriormente comprimibile se
non attraverso finanziamenti più elevati degli attuali;
che il fornitore del servizio di accettazione e cassa (ASCOOP Società Cooperativa)
non intendeva proseguire nel rapporto di collaborazione con l’A.P.S.P. MARGHERITA
GRAZIOLI se non a seguito accettazione di un accordo che preveda un aumento del
costo del servizio quantificato in ~ € 2.500 annui;
che non esiste nessun altro fornitore sul mercato che abbia competenze adeguate
per poter svolgere questa attività, essendo ASCOOP la cooperativa a cui l’A.P.S.S. di
Trento ha affidato il servizio di accettazione e cassa di tutti i punti prelievi gestiti
direttamente dall’Azienda Sanitaria di Trento;
che l’A.P.S.S. di Trento, interpellata dalla Direzione a seguito della prospettiva di
aumento di costi, ha confermato che non sarà possibile alcun incremento del
rimborso spese annuale e che sta valutando la chiusura di diversi punti prelievi sul
territorio ritenuti insostenibili dal punto di vista economico, scarsamente utilizzati
dai cittadini e/o che si riferiscono a tipologie di esami di laboratorio a bassa
frequenza per i quali si ritiene che gli utenti possano organizzarsi per raggiungere
punti prelievi più distanti dal loro domicilio.
Alla luce di tali elementi e del fatto che difficilmente sarà possibile nel corso della
gestione 2017 individuare delle strategie per contenere i costi, il Consiglio di
Amministrazione si è riservato di procedere - in sede di analisi dell’andamento della
gestione al 30/06/2017, sulla base del risultato economico del primo semestre – ad una
valutazione sull’opportunità di proseguire con il servizio, autorizzando per ora il Presidente
a sottoscrivere il rinnovo della convenzione fino al 31/08/2017.
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 33 di 35
VVIIIIII.. IIll PPuunnttoo RRiiaabbiilliittaattiivvoo
Il servizio riabilitativo, rivolto ad esterni, è stato attivato presso la palestra della RSA
dal 01/03/2011.
Le prestazioni che sono garantite sono quelle indicate nella delibera della Giunta
Provinciale n. 746 del 13/04/2007, a cui sono state aggiunte alcune prestazioni specifiche
con apposito tariffario (approvato dal Consiglio di Amministrazione con deliberazione n. 28
nella seduta del 28/12/2016). Le tariffe delle prestazioni a pagamento sono rimaste
invariate rispetto al 2016.
I ricavi del budget del Punto riabilitativo
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
L’unica variazione sui ricavi fra i due budget, degna di nota, è l’aumento dei
CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI di ~ € 2.600 ricollegati al finanziamento da parte della
PAT dei costi per il rinnovo contrattuale del personale dell’area non dirigenziale.
I costi del budget del Punto riabilitativo
Si evidenziano nella seguente tabella gli scostamenti rispetto al budget dell’anno
precedente:
2017 2016 Differenza
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
I) RICAVI DA VENDITA E PRESTAZIONI
010. RSA - CASA DI SOGGIORNO -€ -€
020. SERVIZI SEMIRESIDENZIALI -€ -€
030. SERVIZI A DOMICILIO -€ -€
040. ALLOGGI PROTETTI -€ -€
050. ALTRI SERVIZI 55.000,00€ 54.227,47€ 772,53€
IV) INCREMENTI IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI
010. INCREMENTO IMMOBILIZZAZ.X LAVORI INTERNI -€ -€ -€
V) ALTRI RICAVI E PROVENTI
010. CONTRIBUTI ORDINARI RICEVUTI 3.220,20€ 633,27€ 2.586,93€
020. ALTRI RICAVI E PROVENTI -€ -€ -€
030. RENDITE PATRIMONIALI -€ -€ -€
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 58.220,20€ 54.860,74€ 3.359,46€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 34 di 35
Le principali differenze in termini assoluti riguardano:
le PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA con una riduzione di costi rispetto al
budget dell’anno precedente di ~ € 37.400 per minore utilizzo di personale fisioterapico
in libera professione compensato da maggior utilizzo di personale dipendente;
il COSTO DEL PERSONALE con un incremento di costi di ~ € 29.800 per applicazione
degli aumenti contrattuali indicati nell’ipotesi di accordo stralcio sottoscritto in data
22/11/2016 per il personale dell’area non dirigenziale e per effetto dell’utilizzo di
fisioterapisti dipendenti al posto di fisioterapisti in libera professione.
Risultato d'esercizio del Punto riabilitativo.
Il budget 2017 di tale servizio di attività presenta una perdita di € 13.399,26.
Va sottolineato come rispetto al 2016, nel 2017 le unità di fisioterapiste dedicate
agli utenti esterni siano state ridotte da 1,5 unità a 1,25 unità e come, al fine di riportare
la gestione in pareggio, il Consiglio di Amministrazione abbia dato mandato al Direttore di
individuare delle azioni che consentano di riportare in equilibrio la gestione, attraverso la
2017 2016 Differenza
B) COSTO DELLA PRODUZIONE
I) CONSUMO DI BENI E MATERIALII
010. ACQUISTI 1.252,90€ 2.230,20€ 977,30€
020. VARIAZIONE DELLE RIMANENZE (acquisti) -€ -€ -€
II) SERVIZI
010. PRESTAZIONI SERVIZI ASSIST. ALLA PERSONA -€ 37.440,00€ 37.440,00€
020. SERVIZI APPALTATI 302,99€ 300,60€ 2,39-€
030. MANUTENZIONI 1.021,42€ 996,65€ 24,77-€
040. UTENZE 123,75€ 108,61€ 15,14-€
050. CONSULENZE E COLLABORAZIONI 2.070,86€ 173,16€ 1.897,70-€
060. ORGANI ISTITUZIONALI -€ -€ -€
070. SERVIZI DIVERSI 111,46€ 111,46€ -€
III) GODIMENTO BENI DI TERZI
010. GODIMENTO BENI DI TERZI -€ -€ -€
IV) COSTO DEL PERSONALE
010. SALARI E STIPENDI 46.801,32€ 24.173,00€ 22.628,32-€
020. ONERI SOCIALI 13.201,85€ 6.801,27€ 6.400,58-€
030. TFR 1.887,55€ 966,96€ 920,59-€
040. TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI 315,79€ 387,59€ 71,80€
050. ALTRI COSTI DEL PERSONALE -€ 50,00€ 50,00€
V) AMMORTAMENTI
010. AMMORTAMENTI 3.265,59€ 3.466,83€ 201,24€
VI) ACCANTONAMENTI
010. SVALUTAZIONE DEI CREDITI -€ -€ -€
020. ACCANTONAMENTI PER RISCHI -€ -€ -€
VII) ONERI DIVERSI DI GESTIONE
010. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 1.251,35€ 1.170,13€ 81,22-€
TOTALE COSTO DELLA PRODUZIONE 71.606,83€ 78.376,46€ 6.769,63€
O:\Dati WinWord\relazione budget 2017.docx Pag. 35 di 35
riduzione delle prestazioni in convenzione (che non coprono i costi) rispetto a quelle a
pagamento.
Per tale centro di attività, data la prospettiva di perdita, il Consiglio di
Amministrazione si è impegnato nel corso del 2017 (a seguito della chiusura infrannuale al
30/06/2017) a valutare l’ipotesi di orientare il servizio alle sole prestazioni a pagamento,
qualora l’implementazione degli strumenti di monitoraggio delle attività poste in essere da
settembre 2016 non consentano di riequilibrare la gestione dal punto di vista economico.