CreAttiva: innovazione nella tradizione. Business Plan per una start up di

impresa sociale

Davide Vivolo Fabiola Arnese Paolo D’Ambra

MFA - MASTER IN FINANZA AVANZATA: METODI QUANTITATIVI E RISK MANAGEMENT MIB – MASTER IN BILANCIO, REVISIONE CONTABILE E CONTROLLO DI GESTIONE

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IDEA PROGETTUALE

1.

2. OGGI

3. DOMANI

Fondazione d’impresa, promuove

progetti che mirano al potenziamento

e sviluppo di talenti;

Laboratorio sulla ceramica artistica

nell’istituto Penale Minorile di Airola

(BN);

Dal laboratorio in un istituto detentivo

per minorenni ad una vera attività di

impresa sociale;

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IDEA PROGETTUALE

• Mission: essere la prima attività di impresa che coniuga

vocazione sociale con applicazione di una moderna strategia

d’impresa;

• Obiettivo: favorire lo sviluppo economico del territorio,

realizzando l’inserimento lavorativo di categorie disagiate,

attraverso il rilancio di mestieri artigianali.

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IL MERCATO DELLA CERAMICA ARTISTICA

228.726

215.585

218.219

2004 2005 2006

Domestico 92%

Export 8%

FATTURATO MEDIO €

DISTRETTI

Aziende Addetti Fatturato

Numero Numero Milioni €

Napoli 160 273 32,48

Cava dei Tirreni, Vietri (Sa)

140 560 30,52

Caserta 25 34 5,45

Ariano Irpino (AV)

24 36 5,23

Cerreto Sannita, San Lorenzello (BN)

14 19 3,05

Totale 353 990 76,73

FOCUS CAMPANIA (anno 2006)

Fonte: Agenzia delle entrate, 2004-2006, elaborato da Artex

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IL MERCATO DELLA CERAMICA ARTISTICA

74%

22% 4%

Conto Proprio

Conto Terzi

Comm. Aquisita da terzi

Tipologia di produzione (anno 2006)

Prodotti per

edilizia 12%

Prodotti

domestici e ornamentali

77%

Semilavorati artistici

11%

Tipologie di prodotto (anno 2006)

68% Vendita a marchio proprio

Fonte: Agenzia delle entrate, 2004-2006, elaborato da Artex

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ANALISI DEL MERCATO DELLA CERAMICA ARTISTICA - EVIDENZE

• Mercato parcellizzato e in calo con forte presenza micro e piccole imprese

(fatturato annuo medio € 220.000) e scarsa organizzazione aziendale (media

addetti n. 3,5);

• Produzione: prevalentemente in conto proprio e a marchio proprio;

• Distribuzione: canale corto o vendita diretta, in crescita le commesse;

• Mercato: locale/regionale, quasi assente l’export; “filosofia” di prodotto legata

al territorio;

• Marketing: scarsi investimenti in comunicazione.

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ARTIGIANATO “SOCIALE” È legato alla distribuzione del cd. mercato equo e solidale (import dal Sud del Mondo) o alla produzione delle realtà italiane che impiegano soggetti disagiati (associazioni o imprese)

PRODUTTORI: Agricoltori/artigiani del Sud del mondo

CENTRALI D’IMPORTAZIONE: Intermediari tra produttori e distributori

BOTTEGHE NEL MONDO: distributore finale, molto capillare

CONSUMATORI: acquisto è guidato da atteggiamento etico

MARCHI DI GARANZIA: Organizzazioni certificano l’eticità dei produttori

COOPERATIVA SOCIALE TIPO “B”

EQUO SOLIDALE

Svolgono attività produttive (commerciali, artigianali, industriali o agricole) finalizzate soprattutto all’inserimento lavorativo di soggetti socialmente svantaggiati

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MADE IN-EQUO E SOLIDALE

Nord 56%

Centro 32%

Sud 12%

Area geografica anno 2013:

Imprese 48%

Tipologia di organizzazione anno 2013:

Associazioni52%

0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

350000

2008 2009 2010

Altri prodotti

Alim.freschi

Alim.secchi

Artigianato

Fatturato medio PDV

Fonte:www.associazionenizzy.it

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FORMA GIURIDICA Dall’analisi effettuata la Cooperativa sociale di «tipo B» sembra la forma

giuridica più adatta al progetto per:

• vantaggi di natura fiscale;

• flessibilità della disciplina dei ristorni ;

• qualifica ONLUS e di impresa sociale “di diritto”.

Impresa sociale Società di

capitali

Impresa sociale Coop.

sociale

Start-up innovativa a «vocazione sociale»

Esenzione imposte di bollo e di registro alla costituzione

No Si Si

Esenzione IRES No Si No

Vantaggi fiscali per erogazioni liberali

No Si No

Vantaggi fiscali per investimenti nell’attività

No No Si

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STRUTTURA ECONOMICA COOP. SOCIALE TIPO “B”

47%

53%

Privata

Pubblica

Cooperative sociali per fonte di finanziamento:

38%

62%

Cooperative con perdita d'Esercizio

Cooperative con utile d'Esercizio

Cooperative sociali con utile/perdita di esercizio:

Cooperative sociali indebitamento lungo termine:

48%

26%

26%

Nord

Centro

Sud

Area geografica anno 2006:

Fonte: Istat 2006

44%

56%

Debiti a lungo termine

Senza debiti a lungo termine

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STRATEGIA DI PRODOTTO

Limited Edition

• Gusto più moderno ed internazionale • Valore intrinseco del prodotto, racconta una “storia”

Stoviglieria

• Occasioni d’uso più frequenti • Studio su applicazione di ricerca sui materiali (Università

di Salerno)

Regalistica aziendale

• Lavoro su commessa per istituzioni e aziende • Possibili accordi di collaborazione con produttori

alimentari locali • Sfruttare la rete della Fondazione e dell’azienda

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POSIZIONAMENTO PREZZO

Alto

Prezzo

Basso

Alto Qualità Basso

Limited Edition

Regalistica Aziendale

Stoviglieria

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DISTRIBUZIONE

LIMITED EDITION

STOVIGLIERIA REGALISTICA AZIENDALE

E - COMMERCE

COMMESSA

CO-MARKETING

Selettivo Intensivo Esclusivo

• Web Marketing

• Co-marketing

• Eventi

• Stampa (publiredazionali)

1) Ricerca sul web dei principali produttori di ceramica artistica che vendono on line

2) Sviluppo “web test”

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STRATEGIA DI COMUNICAZIONE

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FONTI DI FINANZIAMENTO FONDO JEREMIE – BANCA ETICA

• Imprese con sede in Campania, con programmi di inclusione sociale;

• Mutuo chirografario: 64% risorse fondo Jeremie e 36% risorse Banca Etica;

• Importo: min. € 10.000 – max € 100.000;

• Durata: max 8 anni;

• Tasso: 0% quota fondo JEREMIE, tasso “conveniente” quota Banca Etica.

BANDO START UP CAMPANIA

• Imprese di recente costituzione e nuove imprese;

• Importo: min. € 25.000 - max € 250.000 con copertura del 100% programma

investimenti;

• Durata: max 7 anni;

• Tasso: 0,5 %.

CROWDFUNDING – PIATTAFORME POSSIBILI

• PRODUZIONI DAL BASSO;

• DEREV.

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BILANCIO PREVISIONALE

CONTO ECONOMICO 2015 % 2016 % 2017 % 2018 % 2019 %

Valori in euro

RICAVI 93.623 100,0% 102.985 100,0% 113.283 100,0% 118.947 100,0% 118.947 100,0%

+VARIAZ. RIMANENZE PRODOTTO

5.130 5,5% 4.463 4,3% -282 -0,2% 466 0,4% 442 0,4%

= VALORE DELLA PRODUZIONE

98.753 105,5% 107.448 104,3% 113.001 99,8% 119.413 100,4% 119.389 100,4%

= VALORE AGGIUNTO 58.592 62,6% 62.015 60,2% 64.196 56,7% 68.586 57,7% 68.563 57,6%

= MARGINE OPERATIVO LORDO

9.457 10,1% 12.881 12,5% 15.061 13,3% 19.451 16,4% 19.429 16,3%

= REDDITO OPERAT. GEST. CARAT.

-1.079 -1,2% 643 0,6% 2.573 2,3% 6.713 5,6% 6.441 5,4%

= REDDITO DEL CAPITALE INVESTITO

-1.079 -1,2% 643 0,6% 2.573 2,3% 6.713 5,6% 6.441 5,4%

= RISULTATO DI ESERCIZIO -3.729 -4,0% -1.357 -1,3% 823 0,7% 5.338 4,5% 5.691 4,8%

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STATO PATRIMONIALE 2015 % 2016 2017 2017 % 2018 % 2019 %

ATTIVO valori in euro

BANCA C/C ATTIVO 358 0,5% 887 1,4% 2.761 5,3% 4.142 9,6% 5.670 16,8%

CREDITI v/so SOCI per VERSAMENTI DOVUTI

11.250 14,4% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%

DISPONIBILITA' 6.822 8,7% 11.709 19,0% 11.639 22,1% 12.221 28,2% 12.221 36,3%

ATTIVITA' A B / T 18.430 23,5% 12.596 20,4% 14.400 27,4% 16.363 37,8% 17.891 53,1%

IMMOBILIZ. MATER. NETTE GEST. CARATTER.

21.701 27,7% 20.047 32,5% 18.143 34,6% 15.989 37,0% 13.990 41,5%

IMMOBILIZ. IMMATERIALI 38.136 48,7% 29.052 47,1% 19.968 38,0% 10.884 25,2% 1.800 5,3%

ATTIVITA' A L / T 59.837 76,5% 49.099 79,6% 38.111 72,6% 26.873 62,2% 15.790 46,9%

TOTALE ATTIVO 78.267 100,0% 61.695 100,0% 52.511 100,0% 43.236 100,0% 33.681 100,0%

PASSIVO in mila euro

DEBITI OPERATIVI A B / T 5.525 7,1% 5.268 8,5% 5.751 11,0% 6.021 13,9% 6.001 17,8%

DEBITI TRIBUTARI 2.626 3,4% 670 1,1% 179 0,3% 296 0,7% 71 0,2%

PASSIVITA' A B / T 8.151 10,4% 5.937 9,6% 5.930 11,3% 6.317 14,6% 6.071 18,0%

PASSIVITA' OPERATIVE A M / L 5.844 7,5% 5.844 9,5% 5.844 11,1% 5.844 13,5% 5.844 17,4%

DEBITI FINANZIARI A M / L 53.000 67,7% 40.000 64,8% 30.000 57,1% 15.000 34,7% 0 0,0%

PASSIVITA' A M / L 58.844 75,2% 45.844 74,3% 35.844 68,3% 20.844 48,2% 5.844 17,4%

TOTALE INDEBITAMENTO 66.996 85,6% 51.782 83,9% 41.774 79,6% 27.161 62,8% 11.916 35,4%

CAPITALE SOCIALE 15.000 19,2% 15.000 24,3% 15.000 28,6% 15.000 34,7% 15.000 44,5%

RISULTATO D’ESERCIZIO -3.729 -4,8% -1.357 -2,2% 823 1,6% 5.338 12,3% 5.691 16,9%

PERDITE A NUOVO 0 0,0% -3.729 -6,0% -5.086 -9,7% -4.264 -9,9% 0 0%

CAPITALE NETTO 11.271 14,4% 9.914 16,1% 10.736 24,4% 16.075 37,2% 21.766 64,6%

TOTALE PASSIVO 78.267 100,0% 61.695 100,0% 52.511 100,0% 43.236 100,0% 33.681 100,0%

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BILANCIO PREVISIONALE

AREA ECONOMICA 2015 2016 2017 AREA PATRIMONIALE 2015 2016 2017

ROI (Return on investments) (%)

-1,38% 1,04% 4,90% C. Immobilizzazioni 0,19 0,20 0,28

ROE (Return on equity) (%)

-33,1% -13,7% 7,7% C. immobilizzazioni (margine)

-48.566 -39.185 -27.374

Indice di rotazione capitale investito

1,20 1,67 2,16 Copertura immob. con capitale perm.

1,17 1,14 1,22

AREA FINANZIARIA Margine di struttura 10.278 6.659 8.470

Indice di disponibilità 2,26 2,12 2,43 Indice di indipendenza finanziaria

0,14 0,16 0,20

Indice di liquidità immediata (Acid test)

1,42 0,15 0,47 CICLO FINANZIARIO

Indice di sostenibilità del debito 4,70 4,03 2,79 GG Giacenza media rimanenze

14 9 10

GG Giacenze media debiti v/fornitori

142 119 120

• Il modello di business può funzionare attraverso l’innovazione

di prodotto e il supporto di un piano commerciale e

marketing adeguato, facendo leva nella fase di start up sulla rete

già esistente della Fondazione Affinita;

• Occorre valorizzare il contenuto “sociale” dell’attività, atteso il

trend di crescita del mercato “equo-solidale”;

• Le politiche di marketing mix, definite in maniera efficace ed

efficiente, riflettono dati previsionali positivi.

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CONCLUSIONI